Дело № 2а-1789/16
Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г.Таштагол 22 декабря 2016 года
Таштагольский городской суд Кемеровской области в составе
председательствующего Муравьева М.А.
при секретаре Суровой И.П.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 13 по Кемеровской области к ФИО1 чу о взыскании задолженности по налогам, суд
У С Т А Н О В И Л:
Межрайонная ИФНС России № 13 по Кемеровской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, мотивируя требования тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Кемеровской области.
По сведениям, представленным налоговому органу органами ГИБДД (Ростехнадзора), Административный ответчик в 2013, 2014 году имел зарегистрированное на свое имя транспортное средство TOYOTA COROLLA, г/н №. В соответствии с налоговыми уведомлениями, сумма транспортного налог исчисленная налоговым органом за 2013 год, составила 103,67 руб., за 2014 год, составила 1736 руб. 00 коп..
Административным ответчиком не уплачен налог на имущество за 2010, 2013, 2014 года.
Согласно сведениям выписки из базы данных объектов недвижимости по Кемеровской области (Россреестр), в собственности у Административного ответчика находятся недвижимое имущество по адресу: <адрес>; <адрес>; <адрес>.
Налоговый орган также исчислил в отношении недвижимого имущества Налогоплательщика сумму имущественного налога за 2010 в сумме 614,84, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2013 в сумме 164 руб., по сроку уплаты 05.11.2014 года, за 2014 в сумме 1165 руб. по сроку уплаты 01.10.2015 года.
Административным ответчиком не уплачена пеня по налогу на имущество, которая составляет 81,19 руб. и включает в себя: недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010 год в сумме 1 руб.; недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010 год в сумме 3,29 руб.; недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010 год, 2013 год в сумме 55,10 руб.; недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010 год, 2013 год в сумме 5,80 руб.; недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010 год, 2013 год, 2014 год в сумме 16,13 руб.;
Административным ответчиком не уплачена пеня по транспортному налогу, которая составляет 42,24 руб. и включает в себя: недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год в сумме 90 коп.; недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год в сумме 16 руб. 66 коп.; недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год в сумме 6 руб. 40 коп.; недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год в сумме 46 коп.; недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год, 2014 год в сумме 15 руб. 68 коп..
Сумма, указанная в уведомлении об уплате транспортного налога, налога на имущества, полностью уплачены не были в связи с чем, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ было направлено Требования об уплате налога от 20.11.2013 №, от 10.11.2015 №, от 03.09.2015 №, от 22.06.2015 №, по состоянию на 10.10.2015 года.
Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по: транспортному налогу за 2013, 2014 года в размере 1839,67 рублей, пеня 42,24 руб.; налог на имущество физических лиц за 2010, 2013, 2014 года в размере 1891.65 руб., пеня в размере 81.19 руб.. На общую сумму 3854.75 руб.
Представитель административного истца, будучи извещенным надлежащим образом, в судебное заседание не явился. Просил рассмотреть дело в отсутствии их представителя, что отражено в административном исковом заявлении.
Административный ответчик ФИО1, будучи извещенным надлежащим образом, в судебное заседание не явился.
Исследовав письменные материалы дела, суд считает, что требования подлежат полному удовлетворению.
Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Кемеровской области.
В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (в Кемеровской области - Закон Кемеровской области от 28.11.2002 №95-03 «О транспортном налоге»).
В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В силу статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
На основании статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 389, пункту 1 статьи 401 НК РФ объектами налогообложения признаются земельные участки, имущество, расположенные в пределах муниципального образования.
В соответствии с пунктом 3 статьи 396, пунктом 1 статьи 402 НК РФ исчисление" налога производится налоговыми органами, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая/инвентаризационная стоимость на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Пунктом 1 статьи 393, 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с пунктом 4 статьи 397,пунктом 2 статьи 409 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии с п. п. 3 и 4 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ф3 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Федеральный закон N 334-ф3) транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате физическими лицами до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ (положения соглашений, заключённых между налоговым органом и органами представляющими информацию» от органов, осуществляющих кадастровый учет: «Росреестра» и ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним: «Росреестра» и государственную регистрацию транспортных средств органа ГИБДД.
По сведениям, представленным налоговому органу органами ГИБДД (Ростехнадзора), Административный ответчик в 2013, 2014 году имел зарегистрированное на свое имя транспортное средство TOYOTA COROLLA, 124 л.с., г/н №.
В соответствии с налоговым уведомлением, сумма транспортного налога исчисленная налоговым органом за 2013 год, составила 103 рубля 67 копеек, из расчета: 124 л/с * 14 * 12/12 = 103 руб. 67 коп., за 2014 год составила 1736 рублей, из расчета: 124 л/с * 14* 12/12 = 1736 руб..
Административный ответчик владеет на праве собственности недвижимым имуществом находящимся по адресам: <адрес>, инвентаризационная стоимость 224982 рубля; <адрес>, инвентаризационная стоимость 134629 рублей; <адрес> инвентаризационная стоимость 115223 рубля
Сумма налога составляет за 2010 год - 614,84 руб., по сроку уплаты 01.11.2013 года, за 2013 год - 164 руб., по сроку уплаты 05.11.2014 года, за 2014 год в сумме 1165 руб. по сроку уплаты 01.10.2015 года.
Расчет налога: (115223*1/4*0.3*12/12= сумма налога к доплате 33 руб. 60 коп.) за 2010 год <адрес> (квартира); (26099*1*0.3*12/12= сумма налога к доплате 30 руб. 45 коп.) за 2010 года <адрес> (гараж); (134629*1*0.3*12/12= сумма налога к доплате 157 руб. 07 коп.) за 2010 год <адрес>74 (квартира); (224982*1*0.3*7/12= сумма налога к доплате 393 руб. 72 коп.) за 2010 год <адрес> (нежилое здание); (115223*1/4*0.3*12/12= сумма налога к доплате 29 руб. 00 коп.) за 2013 год <адрес> (квартира); (134629*1*0.3*12/12= сумма налога к доплате 135 руб. 00 коп.) за 2013 год <адрес> (квартира); (115223*1/4*0.3*12/12= сумма налога к доплате 86 руб. 60 коп.) за 2014 год <адрес> (квартира); (134629*1*0.3*12/12= сумма налога к доплате 404 руб. 00 коп.) за 2014 год <адрес> (квартира); (224982*1*0.3*12/12= сумма налога к доплате 675 руб. 00 коп.) за 2014 год <адрес> (нежилое здание).
В соответствии со статьей 4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ; «О транспортном налоге» (в ред. до 01.01.2015) физические лица уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.
В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
С административного ответчика подлежит взысканию пеня по транспортному налогу в размере 42 рубля 24 копейки, из расчета:
недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год, в сумме 90 коп. из расчета: 1632 руб. 33 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2013г.) * 2 дней (период просрочки с 16.11.2013 по 17.11.2013) * 8.25% (ставка рефинансирования)/300;
недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год, в сумме 16 руб. 66 коп. из расчета: 1632 руб. 33 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2013)* 37 дней (период просрочки с 19.11.2013 по 25.12.2013) * 8.25% (ставка рефинансирования )/300;
недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год, в сумме 6 руб. 40 коп. исходя их следующего расчета: 103 руб. 67 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2013) * 214 дней (период просрочки с 18.11.2014 по 19.06.2015) * 8.25% (ставка рефинансирования)/300;
недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год, в сумме 46 коп. исходя их следующего расчета: 103 руб. 67 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2013) * 16 дней (период просрочки с 16.09.2015 по 01.10.2015) * 8.25% (ставка рефинансирования)/300;
недоимка текущей пени транспортному налогу за 2013 год, 2014 год в сумме 15 руб. 68 коп. исходя их следующего расчета: 1839 руб. 67 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2013, 2014) * 31 дней (период просрочки с 02.10.2015 по 01.11.2015) * 8.25 % (ставка рефинансирования)/300.
С административного ответчика также подлежит взысканию пеня по налогу на имущество в размере 81 рубль 19 копеек, из расчета:
недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010 год в сумме 1 руб. 00 коп. исходя из расчета: 182 руб. 28 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2010) * 20 дней (период просрочки с 11.10.2012 по 30.10.2012) * 8.25% (ставка рефинансирования)/300;
недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010 год в сумме 3 руб. 29 коп. исходя из расчета: 752 руб. 19 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2010) * 16 дней (период просрочки с 02.11.2013 по 17.11.2013) * 8.25% (ставка рефинансирования )/300;
недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010, 2013 года в сумме 55,10 руб. исходя из расчета: 726 руб. 65 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2010, 2013) * 276 дней (период просрочки с 02.11.2013 по 17.11.2013) * 8.25% (ставка рефинансирования)/300;
недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010, 2013 года в сумме 5,80 руб. исходя из расчета: 726 руб. 65 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2010, 2013) * 29 дней (период просрочки с 03.09.2015 по 01.10.2015) * 8.25% (ставка рефинансирования )/300;
недоимка текущей пени налогу на имущество за 2010, 2013, 2014 года в сумме 16,13 руб. исходя из следующего расчета: 1891 руб. 65 коп. (сумма налога, подлежащая уплате за 2010, 2013, 2014) * 31 дней (период просрочки с 02.10.2015 по 01.11.2015) * 8.25% (ставка рефинансирования )/300.
В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога
Сумма, указанная в уведомлении об уплате транспортного налога, налога на имущества, полностью уплачены не были в связи с чем, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ было направлено Требование об уплате налога от 20.11.2013 №, от 10.11.2015 №, от 03.09.2015 №, от 22.06.2015 №, по состоянию на 10.10.2015 года.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Сумма налога в установленный в требовании срок налогоплательщиком не уплачена. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налогов, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.
В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Таким образом, требования административного истца законные и обоснованные, а потому подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу ч.1 ст.114 КАС РФ Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно ч.2 ст.61.1 Бюджетного Кодексе РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации);
Поэтому с ФИО1 подлежит взысканию в доход муниципального района госпошлина в сумме 400 рублей (ст.333.19 НК РФ).
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.14, 62, 180, 290, КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л :
Требования Межрайонной ИФНС России № 13 по Кемеровской области удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с ФИО1 ча задолженность по:
транспортному налогу за 2013, 2014 года в размере 1839 (одна тысяча восемьсот тридцать девять) рублей 67 копеек;
налогу на имущество физических лиц за 2010, 2013, 2014 года в размере 1891 (одна тысяча восемьсот девяносто один) рубль 65 копеек;
пене по транспортному налогу за 2013, 2014 года в размере 42 (сорок два) рубля 24 копейки;
пене по налогу на имущество физических лиц за 2010, 2013, 2014 года в размере 81 (восемьдесят один) рубль 19 копеек.
Взыскать с ФИО1 ча госпошлину в доход Таштагольского муниципального района в сумме 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца.
Председательствующий М.А. Муравьева
