Решение Таганрогского городского суда (Ростовская область) от 22.01.2019 № 2А-45/20

УИД 61RS0022-01-2019-007939-23

К делу № 2а-45/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05.02.2020 года г. Таганрог

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Семеняченко А.В., при секретаре судебного заседания Латышевой В.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС РФ по г. Таганрогу к ФИО1 о взыскании недоимки и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени, указав в обосновании своих требований следующее:

На налоговом учете в ИНФС России по г. Таганрогу Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1. На основании представленных сведений в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, установлено, что за физическим лицом - ФИО1 зарегистрировано следующее имущество, которое является объектом налогообложения:

Налог к уплате по сроку 03.12.2018г. за налоговый период 2016 год составил 4.00 руб., за 2017г. - 2 262.00 руб. До настоящего времени земельный налог не уплачен.

Налогоплательщик ФИО1 является налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ прочие начисления. 04.05.2016г. налогоплательщик самостоятельно декларирует полученный доход от LОTERIA VALDES La Rambla, 88-94*08002 Barcelona, подав в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год. Согласно данной декларации, он получил доход в иностранной валюте 2 905.52 евро, в перерасчете в рубли - 202 078.63 руб. Общая сумма налога, исчисленная к уплате 26 270 руб. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ - 5 641 руб. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет 20 629 руб. (26270 руб.-5 641 руб.) ФИО1 самостоятельно исчислил налог, подлежащий к уплате в бюджет 20 630 руб. Срок уплаты налога 15.07.2016г. Данный налог был уплачен 22.08.2017г в размере 7.73 руб. и 19.11.2018г. а размере 20 622.27 руб. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем по 17.01.2013г. и обязан своевременно уплачивать страховые взносы. За 2012 г. начислено к уплате: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 3 716,47 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 729.00 руб. За 2013 г. начислено к уплате: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 484.26 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 145.57 руб.

Данная недоимка была взыскана Решением мировым судьей судебного участка №13 Таганрогского судебного участка Ростовской- области от 12.09.2013г. по исковому заявлению УПФР в г.Таганроге к ФИО1 Обязанность по своевременной уплате страховых взносов должником не исполнена, страховые взносы не оплачены.

При таких обстоятельствах, начислены пени за просрочку уплаты страховых взносов: недоимка по пене по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксируемом размере в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017г. в размере 307.75 руб. на недоимку 2013 года.

Должнику было направлено требование № 071S01170120015 от 09.01.2017г. Однако, должник в установленный срок не погасил задолженность, что подтверждается расчетом задолженности.

Согласно расчету пени по состоянию на 17.12.2018г., за неуплату земельного налога за 2016-2017 годы налогоплательщику начислены пени за период с 04.12.2018 по 16.12.2018 в сумме 7.36 руб.

Согласно расчету пени по состоянию на 07.12.2018, за неуплату НДФЛ в налогоплательщику начислены пени за период с 02.05.2017 по 07.12.2018 в сумме 3 109.72 руб.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п 1 ст. 45 НК РФ выставлены и требования №33640 от 17.12.2018г., №07ISO1170120015 от 09.01.2017г., №823575 от 07.12.2018г., №331900 от 17.11.2017г., №336852 от 14.12.2017г., №353700 от 16.08.2018г„ №353256 от 13.08.2018г., №343083 от 17.04.2018г. об уплате налога, пени. Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени по налогам. Мировым судьей в Таганрогском судебном районе на судебном участке № 13 вынесен судебный приказ № 2а-13-340-19 от 27.03.2019 г. Определением от 30.04.2019 г. судебный приказ был отменен. Таким образом, срок для подачи заявления о взыскании недоимки и пени по налогам с ФИО1 исчисляется с 30.04.2019г.

Однако, задолженность по уплате налогов до настоящего времени не погашена.

Административный истец, с учетом уточненных исковых требований, просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по земельному налогу за 2016г. в размере 4.00 руб.; недоимку по земельному налогу за 2017г. в размере 2 262.00 руб.; недоимку по пене по земельному налогу за период 04.12.2018-16.12.2018 в размере 7.36 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере до 01.01.2017г. в размере 307.75 руб.; недоимку по пене по НДФЛ за период 02.05.2017-07.12.2018 в размере 3 109.72 руб.

В судебном заседании стороны участия не принимают, извещены судом надлежаще.

Административный ответчик направил в суд заявление о признании уточненных административных исковых требований на общую сумму 5690 рублей 83 копейки.

Дело рассмотрено в их отсутствие в порядке ст. 150 КАС РФ.

Исследовав доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований, исходя из следующего:

В соответствии с ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС Российской Федерации) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. ст. 387, 388, 389 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 228 НК РФ ФИО1 является плательщиком по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, прочие начисления. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 ст. 48 НК Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу частью статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено и подтверждается материалами административного дела следующее:

За ФИО1 зарегистрировано следующее имущество, которое является объектом налогообложения:

За налоговый период 2016 год исчислен налога в сумме 4 рубля.

За налоговый период 2017 год исчислен налог в сумме 2262 рубля.

Налоговым уведомлением № 4208846 от 17.07.2018г. ФИО1 уведомлен о начисленных налогах по сроку уплаты не позднее 03.12.2018г.

Требованием № 33640 по состоянию на 17.12.2018г. ФИО1 уведомлен о задолженности со сроком исполнения до 18.01.2019г.

Земельный налог за 2016, 2017 годы не уплачен.

Согласно статьей 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

За период с 04.12.2018 г. по 16.12.2018г. ФИО1 начислены пени по земельному налогу в сумме 7,36 рублей.

Требованием № 33640 по состоянию на 17.12.2018г. ФИО1 уведомлен о задолженности по пени со сроком исполнения до 18.01.2019г.

Пени по земельному налогу им не уплачены.

Также установлено:

Налогоплательщик ФИО1 является налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ прочие начисления.

04.05.2016г. налогоплательщик самостоятельно декларирует полученный доход от LОTERIA VALDES La Rambla, 88-94*08002 Barcelona, подав в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год. Согласно данной декларации, он получил доход в иностранной валюте 2 905.52 евро, в перерасчете в рубли - 202 078.63 руб. Общая сумма налога, исчисленная к уплате 26 270 руб. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ - 5 641 руб. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет 20 629 руб. (26270 руб.-5 641 руб.). ФИО1 самостоятельно исчислил налог, подлежащий к уплате в бюджет 20 630 руб. Срок уплаты налога 15.07.2016г. Данный налог был уплачен 22.08.2017г в размере 7.73 руб. и 19.11.2018г. в размере 20 622.27 руб.

В установленный законом срок налог уплачен не был.

В связи с чем, в соответствии со статьей 75 НК РФ ФИО1 начислены пени за неуплаты налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 28 НК РФ в сумме 3109,72 руб. за период с 02.05.2017г. по 07.12.2018г.

ФИО1 до 17.01.2013г. являлся индивидуальным предпринимателем.

Решением мирового судьи на судебном участке № 13 в Таганрогском судебном районе от 12.09.2013г. с ФИО1 в пользу УПФР в г. Таганроге взысканы за 2012 г. недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 3 716,47 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 729.00 руб.; за 2013 год - недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 484.26 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 145.57 руб.

Решение суда вступило в законную силу.

Таким образом, в установленный законом срок суммы страховых взносов им не уплачены.

В связи с чем, в соответствии со статьей 75 НК РФ ФИО1 начислены пени за неуплаты недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере до 01.01.2017 года в сумме 307,75 рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 62 КАС Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу части 4 статьи 289 КАС Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Административным ответчиком не исполнены в добровольном порядке требования об уплате недоимки, пени, в связи с чем, ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по недоимки и пени. Мировым судьей с/у №13 в Таганрогском судебном районе, рассмотрено заявление о вынесении судебного приказа, вынес судебный приказ №2а-13-340/19 от 27.03.2019 г. Определением от 30.04.2019 г. судебный приказ был отменен.

В связи с наличием недоимки и пени налогоплательщику в соответствии со статьей 69 НК РФ были направлены требования №33640 от 17.12.2018г., №07ISO1170120015 от 09.01.2017г., №823575 от 07.12.2018г., №331900 от 17.11.2017г., №336852 от 14.12.2017г., №353700 от 16.08.2018г„ №353256 от 13.08.2018г., №343083 от 17.04.2018г. об уплате налога, пени.

Налогоплательщиком указанные требования не исполнены.

Обращаясь в суд с административными исковыми требованиями, ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области просит взыскать с ФИО1 недоимку по земельному налогу за 2016г. в размере 4.00 руб.; недоимку по земельному налогу за 2017г. в размере 2 262.00 руб.; недоимку по пене по земельному налогу за период 04.12.2018-16.12.2018 в размере 7.36 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере до 01.01.2017г. в размере 307.75 руб.; недоимку по пене по НДФЛ за период 02.05.2017-07.12.2018 в размере 3 109.72 руб.

Доказательств уплаты в полном объеме страховых взносов и пени, в установленный срок, административным ответчиком суду не представлено.

Суммы недоимки и пени рассчитаны налоговым органом верно, срок для предъявления в суд административного искового заявления о взыскании указанных пений не пропущен.

С учетом изложенного, оценивая все доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС Российской Федерации, и учитывая наличие у ФИО1 неоплаченных пени, страховых взносов, налога на доходы физических лиц, земельного налога и пене по нему, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области.

Статья 114 КАС Российской Федерации предусматривает, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска. По основаниям ст.114 КАС Российской Федерации суд взыскивает государственную пошлину с административного ответчика. В соответствии со ст.ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС РФ по г. Таганрогу к ФИО1 о взыскании недоимки и пени -удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 347900, <адрес> г. <адрес> недоимку по земельному налогу за 2016г. в размере 4.00 руб.; недоимку по земельному налогу за 2017г. в размере 2 262.00 руб.; недоимку по пене по земельному налогу за период 04.12.2018-16.12.2018 в размере 7.36 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере до 01.01.2017г. в размере 307.75 руб.; недоимку по пене по НДФЛ за период 02.05.2017-07.12.2018 в размере 3 109.72 руб., а всего 5690 рублей 83 копейки.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 347900, <адрес> г. <адрес> государственную пошлину в размере 400 рублей в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Таганрогский городской суд Ростовской области.

Решение в окончательной форме изготовлено 11.02.2020 года.

Председательствующий Семеняченко А.В.