Дело №а-518/2023 Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
Светлоярский районный суд <адрес>
в составе: председательствующего судьи Потаповой О.В.,
при секретаре ФИО2,
1 августа 2023 года рассмотрев в открытом судебном заседании в р.<адрес> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
У С Т А Н О В И Л:
Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.
Указав в обоснование иска, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество, земельного налога, транспортного налога, состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>.
В связи с несвоевременной уплатой налогов у административного ответчика имеется задолженность по налогам.
Административному ответчику направлялись требования об уплате земельного налога, транспортного налога, налога на имущество и пени, которые им до настоящего не исполнены.
На этом основании, административный истец просит взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 184 руб., транспортный налог с физических лиц: налог за 2018 г. в размере 31365,65 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенный в границах сельских поселений: налог за 2018 г. в размере 881,34 руб., на общую сумму 32430,99 руб. в пользу МИ ФНС России № по <адрес>.
Представитель административного истца - МИ ФНС России № по <адрес>, будучи извещенным о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, указав в административном исковом заявлении просьбу рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1, извещённый о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил, возражений на заявленные требования не представил, ходатайств об отложении судебного заседания не заявил.
При таких данных, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд рассмотрел дело без участия сторон.
Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги.
В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.
В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).
Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
В соответствии с п.3 ч.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 3 ст. 363 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются, в том числе квартира, расположенная в пределах муниципального образования.
В соотвнтствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии со статьями 23, 45 НК РФ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объёме уплате страховых взносов.
Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить налог в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование, направленное заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно статьи 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пени. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество, транспортного налога и земельного налога, в связи с наличием в собственности:
- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, марки ВАЗ 21150, 2005 года выпуска, VIN: №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,
-- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, марки ХЕНДЭ EQUUS, 2012 года выпуска, VIN: №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,
- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ S500, VIN: <***>, Год выпуска 2012, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: М650СН1; Марка/Модель: TOYOTA CAMRY, VIN: №, Год выпуска 2014, Да регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- Земельный участок, адрес: 404174, РОССИЯ, <адрес>, Светлоярский р <адрес>А, Кадастровый №, Площадь 1681, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- Жилой дом, адрес: 404180, РОССИЯ, <адрес> Большие Чапурники, <адрес>А, Кадастровый №‘ Площадь 88,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 7).
В нарушение ст.45 НК РФ обязанность по уплате в бюджет указанных налогов должником не была исполнена. В связи с неуплатой налогов ФИО1 были начислены пени.
В соответствии со ст.69,75 НК РФ административному ответчику направлялись:
- требование об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ№: Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 177 руб., пени в размере 2,87 руб., Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1116 руб., пеня в размере 18,05 руб.. (л.д. 11),
- требование об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ№: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 98087 руб., пеня в размере 143,86 руб.. (л.д. 13).
- требование об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ№: Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 184 руб., пени в размере 0,90руб., Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 881,34 руб., пеня в размере 4,32 руб., транспортный налог с физических лиц: налог в размере 98283 руб., пеня в размере 481,59 руб.. (л.д. 15).
Требование об уплате налогов считается полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма, а также через личный кабинет налогоплательщиком.
Судом установлено, что требование № об уплате налогов было направлено должнику через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается соответствующим скриншотом (л.д.18), остальные требования – почтовой корреспонденцией (л.д. 17).
Однако должником в нарушение требований закона сумма налогов и пени уплачены не были.
В связи с этим, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с ФИО1
ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № <адрес> вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу взыскателя МИ ФНС № России по <адрес> задолженности по налогам на общую сумму 99499,34 руб.
Не согласившись с данным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа, ссылаясь на то, что имеет возражения относительного его исполнения.
ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Светлоярского судебного района <адрес> судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступившими возражениями от ФИО1 (л.д.20).
В настоящее время задолженность частично погашена административным ответчиком и составляет 32430,99 руб., а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 184 руб., транспортный налог с физических лиц: налог за 2018 г. в размере 31365,65 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенный в границах сельских поселений: налог за 2018 г. в размере 881,34 руб.
Указанная сумма налогов ФИО1 до настоящего времени не уплачена.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, представленный административным истцом расчёт задолженности по налогам не оспорил.
Расчёт взыскиваемой суммы налогов и пени, осуществлённый административным истцом, судом проверен и признан правильным.
Таким образом, судом установлено, что у административного ответчика ФИО1 имеется задолженность, а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 184 руб., транспортный налог с физических лиц: налог за 2018 г. в размере 31365,65 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенный в границах сельских поселений: налог за 2018 г. в размере 881,34 руб., на общую сумму 32430,99 руб.
В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.
Частью 2 этой же статьи предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылается как на основании своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Принимая во внимание, что административным ответчиком ФИО1 не представлено доказательств погашения задолженности по заявленным налоговым органом требованиям, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению и считает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу административного истца недоимку по налогам, а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 184 руб., транспортный налог с физических лиц: налог за 2018 г. в размере 31365,65 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенный в границах сельских поселений: налог за 2018 г. в размере 881,34 руб., на общую сумму 32430,99 руб.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При этом согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 ПК РФ по делам, рассматриваемым в суде общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20000 руб. – 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей; от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей, при цене иска от 100 0001 руб. дол 200 000 руб. – 3200 руб. +2% от суммы, превышающей 100 000 руб.
В этой связи, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета Светлоярского муниципального района <адрес> государственную пошлину в размере 1172,93 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, урож. <адрес>а Армении, паспорт <...>, выдан ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД России по <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, ИНН <***>, ОГРН <***>, задолженность по налогам, а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 184 руб., транспортный налог с физических лиц: налог за 2018 г. в размере 31365,65 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенный в границах сельских поселений: налог за 2018 г. в размере 881,34 руб., на общую сумму 32430 (тридцать две тысячи четыреста тридцать) руб. 99 коп.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, урож. <адрес>а Армении, паспорт <...>, выдан ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД России по <адрес>, в доход бюджета Светлоярского муниципального района <адрес> государственную пошлину в сумме 1172 (одна тысяча сто семьдесят два) руб. 93 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Светлоярский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: /подпись/ О.В. Потапова
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий: /подпись/ О.В. Потапова
