Дело № 2-1699/2024
УИД 03RS0017-01-2023-012241-51
категория 2.156
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
29 января 2024 года г. Стерлитамак
Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Мартыновой Л.Н.,
при секретаре Нуриевой А.Р.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданские дела по заявлению ООО СК «Ренессанс жизнь» о признании незаконным решения Финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг,
УСТАНОВИЛ:
ООО СК "Ренессанс Жизнь" обратилось в суд с заявлением об отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг № № от 02.11.2023, признав законность удержания НДФЛ по договору страхования жизни и здоровья по программе страхования жизни и здоровья заемщиков кредита.
В обоснование заявления указало, что в связи с досрочным погашением кредитных обязательств по кредитному договору № № заемщик Богданов А.А. 09.06.2023 обратился к ООО СК "Ренессанс Жизнь" с заявлением о возврате части неиспользованной страховой премии, которая на момент заключения договора составляла 36 000 руб. 07.08.2023 ООО СК "Ренессанс Жизнь" возвратило Богданову А.А. 9 581 руб., удержав при выплате с исчисленной суммы страховой премии налог на доходы физических лиц в размере 10 695 руб. Полагая удержание НДФЛ при возврате страхователю уплаченной страховой премии незаконным, Богданов А.А. обратился к финансовому уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг с требованием о взыскании с ООО "СК "Ренессанс Жизнь" части страховой премии при досрочном расторжении договора страхования жизни и здоровья заемщиков кредита в размере 88 200 руб. 02.11.2023 финансовым уполномоченным по правам потребителей финансовых услуг Максимовой С.В. по результатам рассмотрения обращения Богданова А.А. было принято оспариваемое решение № об удовлетворении требований Богданова А.А. в части, взыскании с ООО СК "Ренессанс Жизнь" в пользу Богданова А.А. части страховой премии при досрочном расторжении договора страхования в размере 10 709,55 руб.
В судебное заседание представитель ООО СК "Ренессанс Жизнь" не явился, просили рассмотреть дело в их отсутствие.
Представитель Финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в судебное заседание не явился, направили письменные возражение по иску.
В судебном заседании Богданов А.А. и его представитель Рахимова Г.Р. с заявлением не согласились, просили отказать в требованиях.
Суд, руководствуясь статьей 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.
Суд, выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В судебном заседании установлено, что 09.04.2021 между ПАО «МТС-Банк» (Кредитор) и Богдановым А.А. (Заемщик) был заключен кредитный договор №
09.04.2021 между Богдановым А.А. и ООО СК "Ренессанс жизнь" заключен договор страхования по программе "Страхование жизни и здоровья заемщиков кредита" №, № со сроком страхования с 09.04.2021 по 13.04.2026.
Страховая премия в соответствии с условиями договора страхования установлена в размере 115 200 руб., из которых: 82 269,36 руб. – сумма страхового взноса по страхованию жизни и 36 000 руб. по договору №.
05.06.2022 задолженность по кредитному договору была полностью погашена, что подтверждается справкой, выданной ПАО «МТС-Банк».
09.06.2023 Богданов А.А. обратился в ООО СК "Ренессанс Жизнь" с претензией, в которой просил расторгнуть договор страхования, а также осуществить возврат части страховой премии за неистекший период действия договора страхования.
ООО "СК "Ренессанс Жизнь" письмом от 27.06.2023 уведомило Богданова А.А. о готовности вернуть часть страховой премии в случае предоставления копии страниц паспорта Заявителя.
01.08.2023 Богданов А.А. обратился в ООО "СК "Ренессанс Жизнь" с повторной претензией, в которой просил расторгнуть договор страхования и осуществить возврат части страховой премии за неистекший период действия договора страхования.
07.08.2023 ООО "СК "Ренессанс Жизнь" Богданову А.А. осуществило возврат части суммы страховой премии при досрочном расторжении договора страхования в размере 9 581 руб., с учетом удержания НДФЛ в размере 10 695 руб.
Полагая удержание НДФЛ при возврате страхователю уплаченной страховой премии незаконным, Богданов А.А. обратился к финансовому уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг с требованием о взыскании с ООО "СК "Ренессанс Жизнь" части страховой премии при досрочном расторжении договора страхования жизни и здоровья заемщиков кредита в полном объеме пропорционально неиспользованной части страхования.
02.11.2023 финансовым уполномоченным по правам потребителей финансовых услуг Максимовой С.В. по результатам рассмотрения обращения Богданова А.А. было принято решение № об удовлетворении требований Богданова А.А., взыскании с ООО СК "Ренессанс Жизнь" в пользу Богданова А.А. части страховой премии при досрочном расторжении договора страхования в размере 10 709,55 руб., равной сумме удержанного НДФЛ, что явилось основанием для обращения ООО СК "Ренессанс Жизнь" в суд с настоящим иском.
Согласно ст. 934 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
Из анализа п. п. 1 и 3 ст. 958 гражданского кодекса Российской Федерации следует, что под обстоятельствами, иными, чем страховой случай, при которых после вступления в силу договора личного страхования возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось, подразумеваются обстоятельства, приводящие к прерыванию отношений по защите имущественных интересов страхователя (выгодоприобретателя), связанных с причинением вреда его здоровью или его смертью в результате несчастного случая, что лишает всякого смысла страхование от несчастных случаев, по которому невозможна выплата страхового возмещения, и следовательно приводит к досрочному прекращению договора страхования.
Согласно п. 2 ст. 7 Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" если при предоставлении потребительского кредита (займа) заемщику за отдельную плату предлагаются дополнительные услуги, оказываемые кредитором и (или) третьими лицами, включая страхование жизни и (или) здоровья заемщика в пользу кредитора, а также иного страхового интереса заемщика, должно быть оформлено заявление о предоставлении потребительского кредита (займа) по установленной кредитором форме, содержащее согласие заемщика на оказание ему таких услуг, в том числе на заключение иных договоров, которые заемщик обязан заключить в связи с договором потребительского кредита (займа). Кредитор в таком заявлении о предоставлении потребительского кредита (займа) обязан указать стоимость предлагаемой за отдельную плату дополнительной услуги кредитора и должен обеспечить возможность заемщику согласиться или отказаться от оказания ему за отдельную плату такой дополнительной услуги, в том числе посредством заключения иных договоров, которые заемщик обязан заключить в связи с договором потребительского кредита (займа).
Согласно п. 10 ст. 11 названного закона в случае полного досрочного исполнения заемщиком обязательств по договору потребительского кредита (займа) кредитор и (или) третье лицо, действующее в интересах кредитора, оказывающие услугу или совокупность услуг, в результате оказания которых заемщик становится застрахованным лицом по договору личного страхования, указанному в абзаце первом части 2.1 статьи 7 данного Федерального закона, на основании заявления заемщика об исключении его из числа застрахованных лиц по указанному договору личного страхования обязаны возвратить заемщику денежные средства в сумме, равной размеру страховой премии, уплачиваемой страховщику по указанному договору личного страхования в отношении конкретного заемщика, за вычетом части денежных средств, исчисляемой пропорционально времени, в течение которого заемщик являлся застрахованным лицом по указанному договору личного страхования, в срок, не превышающий семи рабочих дней со дня получения кредитором и (или) третьим лицом, действующим в интересах кредитора, указанного заявления заемщика. Положения настоящей части применяются только при отсутствии событий, имеющих признаки страхового случая, в отношении данного застрахованного лица.
В статье 431 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом (часть 1). Если правила, содержащиеся в части первой данной статьи, не позволяют определить содержание договора, должна быть выяснена действительная общая воля сторон с учетом цели договора. При этом принимаются во внимание все соответствующие обстоятельства, включая предшествующие договору переговоры и переписку, практику, установившуюся во взаимных отношениях сторон, обычаи, последующее поведение сторон (часть 2).
Согласно пункту 43 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 25 декабря 2018 г. N 49 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора" при толковании условии договора в силу абзаца первого статьи 431 Гражданского кодекса Российской Федерации судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражении (буквальное толкование). Такое значение определяется с учетом их общепринятого употребления любым участником гражданского оборота, действующим разумно и добросовестно (пункт 5 статьи 10, пункт 3 статьи 307 Гражданского кодекса Российской Федерации), если иное значение не следует из деловой практики сторон и иных обстоятельств дела. Значение условия договора устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом (абзац первый статьи 431 Гражданского кодекса Российской Федерации). Условия договора толкуются и рассматриваются судом в их системной связи и с учетом того, что они являются согласованными частями одного договора (системное толкование).
По договору страхования №, срок страхования 60 месяцев, заключенному между ООО "СК "Ренессанс Жизнь" и Богдановым А.А. на основании Полисных условий страхования жизни и здоровья заемщиков.
Суд приходит к выводу, что действие подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит распространению на суммы страховых взносов, уплаченных Богдановым А.А. по указанному договору, поскольку заключен договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет.
Данный договор страхования по программе страхования жизни и здоровья заемщиков кредита является договором страхования жизни заемщика, подпадающим в сферу регулирования подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, приведены без учета положений пунктов 2.1, 3.1.2 Полисных условий страхования.
Богданов А.А. с заявлением о расторжении договора страхования и возврате части страховой премии обратился 16.06.2023.
Договор страхования заключен 09.04.2021 на срок с 09.04.2021 по 13.04.2026, соответственно, страховая премия подлежит возврату за период с 17.06.2023 по 13.04.2026 (1032 дня).
Учитывая, что размер страховой премии составляет 36 000 руб., срок действия страхования определен с 09.04.2021 по 13.04.2026, финансовый уполномоченный пришел к выводу о том, что Банк обязан возвратить Богданову А.А. страховую премию за неиспользованный период в размере 20 290,55 руб. (36 000 руб. х 1032 дня/1831 день).
Поскольку финансовая организация осуществила возврат заявителю суммы страховой премии в размере 9 581 руб., финансовый уполномоченный взыскал с ООО "СК "Ренессанс Жизнь" в пользу Богданова А.А. уплаченные денежные средства в размере 10 695 руб.
Согласно п. п. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
Согласно п. 7 ст. 10 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумму в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации доход - это экономическая выгода в денежной или иной форме.
Таким образом суд приходит к выводу о том, что при возврате страховой премии потребитель получает не выгоду, а возврат ранее уплаченных денежных средств (которые были учтены при выдаче кредита) в связи с расторжением договора страхования.
Согласно п. п. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
По договору страхования, заключенному между сторонами, не предусмотрена возможность выплаты страхового возмещения в связи с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока.
В связи с этим действие п. п. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется только на суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и связаны с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также их смертью.
В данном случае страховщик удержал сумму НДФЛ из страховой премии по договору страхования жизни и здоровья (риски "смерть в результате несчастного случая" и "инвалидность 1, 2 группы в связи с причинением вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая"), в связи с чем потребитель не имел права на социальный налоговый вычет, а ответчик необоснованно удержала НДФЛ из страховой премии.
С доводами представителя истца о том, что формальное отсутствие справки о неполучении социального налогового вычета при подаче заявления является достаточным основанием для удержания НДФЛ при возврате страховой премии (части страховой премии), суд согласиться не может, поскольку по смыслу законодательства о защите прав потребителей, страховщик при заключении договора добровольного страхования должен предоставить страхователю полную, объективную и достоверную информацию обо всех производимых им удержаниях из причитающихся страхователю выплат, включая случаи возврата страховой премии (части страховой премии), и получить информированное согласие на такие удержания во избежание последующих споров, поскольку по смыслу ст. 226 НК РФ налоговым агентом по НДФЛ - является любая организация, выплачивающая доходы физическим лицам. Возврат части страховой премии без каких-либо дополнительных выплат доходом не является.
Предполагаемая страховщиком недобросовестность страхователя только потому, что он не представил справку о неполучении им социального налогового вычета, о праве на получение которого, равно как и о возможных удержаниях НДФЛ, ни в договоре добровольного страхования, ни в Памятке, выданной при заключении договора, ни в Условиях страхования не содержится, противоречит основным началам гражданского законодательства, в связи с чем страховщик, принимая на себя исполнение публично-правовой обязанности по удержанию налога в соответствии с налоговым законодательством, как это понимается ООО СК "Ренессанс Жизнь", должен в своих договорах, Памятках и Условиях страхования или других документах предусмотреть подобные последствия для страхователя, исключив тем самым возможность злоупотребления правом как со своей стороны при необоснованном удержании налога, так и со стороны страхователя - физического лица при одновременном получении им социального налогового вычета и возврата страховой премии.
Руководствуясь ст.ст. 194 - 199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
в удовлетворении требований ООО СК «Ренессанс жизнь» о признании незаконным решения Финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг № от 02.11.2023-отказать.
Решение может быть обжаловано в течение месяца в Верховный Суд Республики Башкортостан путем подачи апелляционной жалобы через Стерлитамакский городской суд со дня его принятия в окончательной форме – 02 февраля 2024 года.
Судья подпись Л.Н. Мартынова
Копия верна. Судья Л.Н. Мартынова
