Дело № 2а-432/2022
УИД 75RS0019-01-2022-000561-92
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 мая 2022 года г. Сретенск
Сретенский районный суд Забайкальского края в составе:
председательствующего судьи Дугаровой Б.Д.,
при секретаре Болдыревой Е.А.,
с участием административного ответчика Бородиной А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к Бородиной Анне Алексеевне о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, по земельному налогу, пеней,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным иском к Бородиной А.А. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, по земельному налогу, пеней. В обоснование требований административный истец указал, что Бородина А.А. является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. Налоговым органом произведено начисление земельного налога за период с 2016 по 2018 года в размере 766 руб., направлены налоговые уведомления об их уплате. Однако налогоплательщиком в установленный срок земельный налог не оплачен, в связи с чем начислены пени за 2015, 2017, 2018 года в размере 42, 66 руб. В 2018 году Бородина исполняла трудовые обязанности в ГПОУ «Педагогический колледж г. Сретенска» Забайкальского края, за 2018 год налогоплательщиком Бородиной получен доход от осуществления трудовой деятельности в размере <данные изъяты> руб., сумма удержанного налога составила <данные изъяты> руб., сумма неудержанного налога – 469 руб. ГПОУ «Педагогический колледж г. Сретенска» Забайкальского края представлены сведения о том, что с налогоплательщика налоговым агентом не удержана сумма налога в размере 469 руб. (справка о доходах физического лица за 2018 год № от ДД.ММ.ГГГГ). Налоговым органом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в сумме 469 руб. В установленный срок Бородиной НДФЛ не уплачен, в связи с чем образовалось пени в размере 19, 11 руб. До настоящего времени указанные налоги пени не оплачены. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Сретенского судебного района <адрес> вынесено судебный приказ о взыскании с Бородиной задолженности по уплате налогов. В связи с поступившими возражениями, судебный приказ отменен. Просит взыскать с ответчика задолженность в размере 1 296, 77 руб., в том числе налог на доходы физических лиц за 2018 год в размере 469 руб., пени по нему 19,11 руб., земельный налог за 2016, 2017, 2018 года в размере 766 руб., пени по нему за 2015, 2017, 2018 года в размере 42,66 руб.
В судебном заседании административный ответчик Бородина А.А. возражала против административных исковых требований в части задолженности по земельному налогу, так как не имеет в собственности никакого земельного участка в <адрес>. Указывает, что переехала из данного села в 2008 году, в котором остался проживать ее супруг, который в последствии умер в 2016 году.
Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю, надлежаще извещенное о времени и места рассмотрения административного дела, в судебное заседание своего представителя не направил, причин не явки суду не сообщил.
Суд считает в соответствии со ст. 150 КАС РФ возможным рассмотреть настоящее административное дело при данной явке.
Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, оценивая собранные доказательства в совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 48. НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно ч. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» названного Кодекса.
Пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 этого же Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено названной статьей.
Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных этой же статьей.
В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 Налогового кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено названной статьей.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, административный ответчик Бородина А.А. является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №.
Согласно письму Управления Росреестра по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в архиве Управления хранится свидетельство на право собственности Бородиной А.А. на землю РФ Х № от ДД.ММ.ГГГГ, в комитете Шилкинского района по земельным ресурсам и землеустройству за №.
В 2018 году Бородина исполняла трудовые обязанности в ГПОУ «Педагогический колледж г. Сретенска» Забайкальского края, за 2018 год налогоплательщиком получен доход от осуществления трудовой деятельности в размере <данные изъяты> руб., сумма удержанного налога составила <данные изъяты>., сумма неудержанного налога – 469 руб.
ГПОУ «Педагогический колледж г. Сретенска» Забайкальского края представлены сведения о том, что с налогоплательщика налоговым агентом не удержана сумма налога в размере 469 руб. (справка о доходах физического лица за 2018 год № от ДД.ММ.ГГГГ).
Таким образом, Бородина А.А. является плательщиком налога на доходы физических лиц и земельного налога.
Согласно расчету Бородина А.А. обязана была уплатить в бюджеты суммы в размере в размере 1 296, 77 руб., в том числе налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 469 руб., пени по нему 19,11 руб., земельный налог за 2016, 2017, 2018 года в размере 766 руб., пени по нему за 2015, 2017, 2018 года в размере 42,66 руб.
19.09.2018, 05.07.2019, 25.06.2020, 26.12.2019, 26.06.2020, 30.06.2020 в адрес Бородиной А.А. были направлены требования об уплате налога на доходы физических лиц, земельного налога, требования административным ответчиком исполнены не были, в связи с чем в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций с Бородиной А.А.
Суд приходит к выводу, что административный ответчик на момент подачи административного иска и на момент рассмотрения дела в суде не уплатил своевременно и в полном объеме налог на доходы физических лиц, земельный налог, что свидетельствует о нарушении им положений ст. 23, 229 НК РФ и является основанием для удовлетворения заявленных требований.
Кроме того, согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В связи с чем с административного ответчика подлежит взысканию сумма государственной пошлины, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, в доход местного бюджета в размере 400 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 292 КАС РФ, суд
Решил:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к Бородиной Анне Алексеевне о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, по земельному налогу, пеней удовлетворить.
Взыскать с Бородиной Анны Алексеевны в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю задолженность в размере 1 296, 77 руб., в том числе налог на доходы физических лиц за 2018 год в размере 469 руб., пени по нему 19,11 руб., земельный налог за 2016, 2017, 2018 года в размере 766 руб., пени по нему за 2015, 2017, 2018 года в размере 42,66 руб.
Взыскать с Бородиной Анны Алексеевны государственную пошлину в размере 400 руб. в доход местного бюджета.
Решение суда может быть обжаловано в течение месяца с момента изготовления в окончательной форме в Забайкальский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Сретенский районный суд Забайкальского края.
Судья Б.Д. Дугарова
Решение в окончательной форме изготовлено 18.05.2022
