УИД № 34RS0038-01-2023-001265-51
Дело № 2-395/2024
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Краснослободск 15 февраля 2024 года
Среднехтубинский районный суд Волгоградской области в составе:
председательствующего судьи Чурюмова А.М.,
при помощнике судьи Плетневой А.А.,
с участием представителя истца СНТ «Опытник-3», действующей на основании доверенности, Абросимовой Ю.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению садоводческого некоммерческого товарищества «Опытник-3» к Шлемову В.А. о взыскании денежных средств,
УСТАНОВИЛ:
СНТ «Опытник-3» обратилось в суд с исковым заявлением к Шлемову В.А. о взыскании денежных средств.
В обоснование требований истец указал, что ДД.ММ.ГГГГ решением общего собрания членов садоводческого некоммерческого товарищества «Опытник-3» Шлемов В.А. избран <.....> товарищества. Неправомерными действиями Шлемова В.А. товариществу были причинены убытки. Действия Шлемова В.А. являются недобросовестными и неразумными, поскольку он скрывал информацию о совершаемых действиях, предоставлял недостоверную информацию, совершал действия без требующегося в силу законодательства утвержденной сметы, после прекращения своих полномочий удерживал и уклонялся от передачи юридическому лицу документов; знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, принимал решения без учета известной ему информации, имеющей значение. Протоколом № внеочередного общего собрания членов товарищества от ДД.ММ.ГГГГ, проводимого в форме заочного голосования, принято решение: досрочно прекратить полномочия <.....> Правления СНТ «Опытник-3» Шлемова И.А., в связи с утратой доверия и исключить его из состава Правления; избрать <.....> правления СНТ «Опытник-3» ФИО6 и включить его в состав Правления; определить передачу всех дел, уставных и правоустанавливающих документов, протоколов собраний и заседаний правления, реестр членов СНТ, лицевых счетов собственников и членов СНТ, бухгалтерскую и налоговую отчетности, отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, финансово-хозяйственную и бухгалтерскую документацию о" деятельности СНТ новому <.....> Правления в срок не позднее 15 календарных дней от даты проведения собрания; провести аудиторскую проверку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с финансированием отчета за счет членских взносов.
В связи со сменой <.....> правления (как материально ответственного лица) приказом от ДД.ММ.ГГГГ назначена инвентаризация. Шлемов В.А. был ознакомлен с приказом, предложением о необходимости предоставить документы, участвовать в инвентаризации, однако от подписи отказался, что подтверждается актом. Документы Шлемовым В.А. не представлены. Согласно результатам инвентаризации от ДД.ММ.ГГГГ определить количество и стоимость материальных ценностей, оценить правильность ведения бухучета и наличие/отсутствие ущерба СНТ «Опытник-3» не представилось возможным не представления документов Шлемовым В.А. по финансово-хозяйственной деятельности товарищества.
Решением <адрес> районного суда <адрес> по делу № от ДД.ММ.ГГГГ удовлетворены исковые требования СНТ «Опытник-3» о понуждении Шлемова В.А. передать все документы по финансово-хозяйственной деятельности за период с ДД.ММ.ГГГГ г. включительно. Решение вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.
Документы и программа 1 С были переданы Шлемовым В.А. истцу в рамках исполнительного производства только ДД.ММ.ГГГГ. До этого времени у истца не имелось возможности проверить ведение финансово-хозяйственной деятельности СНТ за время исполнения ответчиком функций <.....>. На основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ создана комиссия, которой поручено провести проверку по фактам отсутствия/наличия ущерба, причин его возникновения, направить документы и информацию, полученную от Шлемова В.И по актам приема передачи для проведения аудита в <.....>
<.....> проведен аудит согласованных с СНТ «ОПЫТНИК-3» отдельных элементов и групп статей финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности, за период - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для подтверждения целевого (нецелевого) использования средств членов СНТ. Дополнительно по заданию Заказчика были исследованы документы и хозяйственные операции за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По итогам проведенной проверки аудиторами сделаны следующие выводы: 1) <.....> Правления Шлемов В.А. превысил полномочия при утверждении штатного расписания, назначения себе лично премиальных выплат. 2) Председатель Правления Шлемов В.А. превысил полномочия при заключении трудовых договоров по должностям в рамках штатного расписания, не утвержденного Правлением Товарищества. 3) <.....> Правления Шлемов В.А. превысил полномочия по распоряжению денежными средствами Товарищества. Расходы, оплаченные подотчетными лицами, подтверждены документами не в полном объеме, ненадлежащими документами. Действия работников, которым выданы под отчет - наличные и безналичные денежные средства на приобретение товаров (работ, услуг) в интересах СНТ «Опытник-3», могут быть квалифицированы как недобросовестные. Существует риск хищения денежных средств и мошенничества со стороны работников организации. В аудируемый период авансовые отчеты предоставлялись единственным лицом - <.....> Правления Шлемовым В. А. 4) Убытки, причиненные Товариществу в результате злоупотреблений и нарушений со стороны <.....> Правления Шлемов В. А., оцениваются аудиторами в сумме 3 615 900 руб. 78 коп., в том числе: a.) Расходы на оплату труда по должностям, не предусмотренным штатным расписанием, выплату премиального вознаграждения за период ДД.ММ.ГГГГ – 2 024 454 руб. 91 коп.; b.) Страховые взносы на сумму необоснованно выплаченной заработной платы за период июнь 2019-август 2021 – 611 385 руб. 37 коп.; c.) Расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета сверх утвержденной сметы (<.....>) – 113 680 руб. 00 коп.; d. Необоснованные либо документально неподтвержденные расходы, заявленные в авансовых отчетах за июль 2019 - август 2021, в сумме 866 380 руб. 50 коп. 5) В СНТ «Опытник-3» нарушается кассовая дисциплина. Установлены факты, которые свидетельствуют о возможной неполноте оприходования наличных денежных средствах в кассу организации, недостаче. 6) Материальные расходы на сумму 241 249 руб. 73 коп. экономически не обоснованы и документально подтверждены ненадлежащим образом. Инвентаризацией не подтверждается наличие товарно-материальных радостей, отраженных в регистрах бухгалтерского учета в остатке по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 076 руб.50 коп. 7) Не оприходован лом цветных металлов, образовавшийся в ходе проведения ремонтных работ. В кассу или на расчетный счет Товарищества не поступили доходы от его реализации специализированной организации. Стоимостная оценка нанесенных в результате данных действий убытков СНТ «Опытник-3» в ходе проверки не производилась.
В связи с полученным аудиторским заключением ДД.ММ.ГГГГ назначена инвентаризация. Шлемов В.А. был ознакомлен с приказом, предложением о необходимости предоставить документы, участвовать в инвентаризации, однако от подписи отказался, что подтверждается актом. Дополнительные документы Шлемовым В.А. не представлены. Инвентаризация проведена в СНТ «Опытник-3» в отсутствии Шлемова В.А.
Письменное объяснение; документы, подтверждающие обоснованность расходования денежных средств, а также иные документы, исключающих наличие убытков, установленных <.....> либо снижающих их размер, расписка о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на ответственность Шлемова В.А., оприходованы, а выбывшие списаны в расход Шлемовым В.А. не представлены. На проведение инвентаризации Шлемов В.А. не явился, правом на ознакомление с материалами проверки не воспользовался. Данные действия/бездействия Шлемова В.А. расцениваются как отказ/уклонение Шлемова В.А. от совершения вышеизложенных действий, о чем составлен акт. Согласно результатам инвентаризации от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что товарно-материальные ценности, числящиеся по данным бухгалтерского учета, отсутствуют в наличии. ДД.ММ.ГГГГ заключение (акт) о результатах проведенной проверки по фактам причинения ущерба был утвержден протоколом правления СНТ «Опытник-3». Протоколом правления от ДД.ММ.ГГГГ принято решение принять предложение комиссии и привлечь Шлемова В.А. к материальной ответственности, принять решение о возмещении ущерба, причиненного Шлемовым В.А. СНТ «Опытник-3» в общем размере 3 615 900 руб. 78 коп., а также издать и подписать приказ о привлечении Шлемова В.А. к материальной ответственности и принятии решения о возмещении ущерба, причиненного Шлемовым В.А. СНТ «Опытник-3» в общем размере 3 615 900 руб. 78 коп. При необходимости обратиться в суд с иском о взыскании со Шлемова В.А. ущерба. ДД.ММ.ГГГГ издан приказ № о привлечении Шлемова В.А. к материальной ответственности и принятии решения о возмещении ущерба. В добровольном порядке Шлемов В.А. ущерб не погасил.
С учетом уточненных исковых требований истец просил взыскать со Шлемова В.А. в пользу СНТ «Опытник-3» взыскать денежные средства в размере 3 615 900 руб. 78 коп
В судебном заседании представитель истца Абросимова Ю.А. уточненные исковые требования поддержала, просила удовлетворить их в полно объеме.
Ответчик Шлемов В.А. в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен в установленном законом порядке, о причинах неявки в судебное заседание суду не сообщил.
Выслушав представителя истца, исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.
Согласно п. 1 ст. 123.12 Гражданского кодекса Российской Федерации, товариществом собственников недвижимости признается добровольное объединение собственников недвижимого имущества (помещений в здании, в том числе в многоквартирном доме, или в нескольких зданиях, жилых домов, садовых домов, садовых или огородных земельных участков и т.п.), созданное ими для совместного владения, пользования и в установленных законом пределах распоряжения имуществом (вещами), в силу закона находящимся в их общей собственности или в общем пользовании, а также для достижения иных целей, предусмотренных законами.
В силу ч. 3 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», садоводческое или огородническое некоммерческое товарищество является видом товарищества собственников недвижимости.
В соответствии с ч. 3 ст. 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 217-ФЗ, в товариществе создаются единоличный исполнительный орган (<.....> товарищества) и постоянно действующий коллегиальный исполнительный орган (правление товарищества).
<.....> товарищества является членом правления товарищества и его <.....> (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 217-ФЗ).
В соответствии с ч. 4 ст. 11 Трудового кодекса Российской Федерации, если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном данным кодексом, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Порядок признания отношений, связанных с использованием личного труда, которые были оформлены договором гражданско-правового характера, трудовыми отношениями регулируется статьей 19.1 Трудового кодекса Российской Федерации, часть третья которой содержит положение о том, что неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ст. 15 Трудового кодекса Российской Федерации).
В силу ст. 16 Трудового кодекса Российской Федерации, трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с указанным Кодексом.
Согласно статье 56 Трудового кодекса Российской Федерации трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами (ч. 1 ст. 67 Трудового кодекса Российской Федерации). Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом (ч. 2 ст. 67 Трудового кодекса Российской Федерации).
Согласно ст. 273 Трудового кодекса Российской Федерации, руководитель организации - физическое лицо, которое в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа.
Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации (ст. 277 Трудового кодекса Российской Федерации).
Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 9 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N "О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю", учитывая, что полная материальная ответственность руководителя организации за ущерб, причиненный организации, наступает в силу закона (статья 277 ТК РФ), работодатель вправе требовать возмещения ущерба в полном размере независимо от того, содержится ли в трудовом договоре с этим лицом условие о полной материальной ответственности. При этом вопрос о размере возмещения ущерба (прямой действительный ущерб, убытки) решается на основании того федерального закона, в соответствии с которым руководитель несет материальную ответственность.
Согласно разъяснениям, изложенным в пунктах 4, 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 52 "О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю", к обстоятельствам, имеющим существенное значение для правильного разрешения дела о возмещении ущерба работником, обязанность доказать которые возлагается на работодателя, в частности, относятся: отсутствие обстоятельств, исключающих материальную ответственность работника; противоправность поведения (действия или бездействие) причинителя вреда; вина работника в причинении ущерба; причинная связь между поведением работника и наступившим ущербом; наличие прямого действительного ущерба; размер причиненного ущерба; соблюдение правил заключения договора о полной материальной ответственности.
При определении суммы, подлежащей взысканию, судам следует учитывать, что в силу статьи 238 Трудового кодекса Российской Федерации работник обязан возместить лишь прямой действительный ущерб, причиненный работодателю, под которым понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе находящегося у работодателя имущества третьих лиц, если он несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение или восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.
Под ущербом, причиненным работником третьим лицам, следует понимать все суммы, которые выплачены работодателем третьим лицам в счет возмещения ущерба. При этом необходимо иметь в виду, что работник может нести ответственность лишь в пределах этих сумм и при условии наличия причинно-следственной связи между виновными действиями (бездействием) работника и причинением ущерба третьим лицам.
В силу положений статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба.
Таким образом, начало течения годичного срока для обращения работодателя в суд с иском о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, определяется в соответствии с названной нормой днем обнаружения работодателем такого ущерба.
В соответствии с п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 52, работодатель вправе предъявить иск к работнику о взыскании сумм, выплаченных в счет возмещения ущерба третьим лицам, в течение одного года с момента выплаты работодателем данных сумм.
Как установлено судом и следует из материалов дела, с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ Шлемов В.А. занимал должность <.....> правления СНТ «Опытник-3» на основании решения общего собрания членов СНТ «Опытник-3».
Согласно п. 9.14 Устава СНТ «Опытник-3» <.....> правления СНТ в течение периода работы председательствует на заседаниях правления, имеет право первой подписи под финансовыми документами, подписывает другие документы, в том числе гражданско-правовые и трудовые договоры от имени Товарищества и протоколы заседания правлений, на основании решений правления заключает сделки и открывает в банках счета Товарищества, выдает доверенности, обеспечивает разработку и вынесение на утверждение общего собрания внутренних документов Товарищества, положения об оплате труда работников, заключивших трудовые договоры с Товариществом, осуществляет представительство от имени товарищества в органах государственной власти, органах местного самоуправления, в любых организациях, а также в отношениях с гражданами, рассматривает заявления и предложения членов товарищества, исполняет другие необходимые для нормальной деятельности Товарищества обязанности, за исключением обязанностей, закрепленных Уставом за другими органами.
Как следует из п. 9.19 Устава СНТ «Опытник-3» <.....> правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения и члены его, правления несут ответственность перед таким объединением за убытки, причиненные такому объединению их действиями (бездействием).
Тем самым, если в рамках трудовых отношений совершены действия, причинившие убытки, исходя из вышеизложенного, они возмещаются по правилам гражданского законодательства.
Исходя из приведенного правового регулирования, положений Устава СНТ "Опытник-3» на <.....> правления товарищества может быть возложена обязанность по возмещению товариществу убытков, причиненных по вине ответчика.
Как следует из искового заявления и пояснений представителя истца, убытки товариществу причинены неправомерными действиями <.....> СНТ «Опытник-3» Шлемовым В.А.
Действия Шлемова В. А. являются недобросовестными и неразумными, поскольку он скрывал информацию о совершаемых действиях, предоставлял недостоверную информацию, совершал действия без требующегося в силу законодательства утвержденной сметы, после прекращения своих полномочий удерживал и уклонялся от передачи юридическому лицу документов; знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, принимал решения без учета известной ему информации, имеющей значение.
Указанные обстоятельства подтверждается следующим.
Согласно протоколу № внеочередного общего собрания членов товарищества от ДД.ММ.ГГГГ, проводимого в форме заочного голосования, принято решение: досрочно прекратить полномочия <.....> Правления СНТ «Опытник-3» Шлемова И.А. в связи с утратой доверия и исключить его из состава Правления; избрать <.....> правления СНТ «Опытник-3» ФИО6 и включить его в состав Правления; определить передачу всех дел, уставных и правоустанавливающих документов, протоколов собраний и заседаний правления, реестр членов СНТ, лицевых счетов собственников и членов СНТ, бухгалтерскую и налоговую отчетности, отчеты о финансово - хозяйственной деятельности, финансово - хозяйственную и бухгалтерскую документацию о деятельности СНТ новому <.....> Правления в срок не позднее 15 календарных дней от даты проведения собрания; провести аудиторскую проверку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с финансированием отчета за счет членских взносов.
Приказом <.....> СНТ «Опытник-3» ФИО6 от ДД.ММ.ГГГГ, назначена инвентаризация, в связи со сменой <.....> правления (как материально ответственного лица).
Шлемов В.А. был ознакомлен с приказом, предложением о необходимости предоставить документы, участвовать в инвентаризации, однако от подписи отказался, что подтверждается актом. Документы Шлемовым В.А. не представлены.
Согласно результатам инвентаризации от ДД.ММ.ГГГГ определить количество и стоимость материальных ценностей, оценить правильность ведения бухучета и наличие/отсутствие ущерба СНТ «Опытник-3» не представилось возможным не представления документов Шлемовым В.А. по финансово-хозяйственной деятельности товарищества.
Как следует из материалов дела, во исполнение решения общего собрания с <.....> был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ, г.
Согласно п. 3.1.2 договора и неоднократных запросов аудиторской компании для проведения аудиторской проверки необходимо было предоставить первичную учетную документацию.
Вместе с тем, передать документацию СНТ «Опытник-3» не представлялось возможным в связи с непередачей Шлемовым В. А. финансовой, бухгалтерской и иной документации СНТ, что в свою очередь явилось основанием для обращения истца в Центральный районный суд Волгограда с исковым заявлением о понуждении передать документацию.
Решением <адрес> районного суда <адрес> по делу № от ДД.ММ.ГГГГ удовлетворены исковые требования СНТ «Опытник-3» о понуждении Шлемова В.А. передать все документы по финансово-хозяйственной деятельности за период с 2019 года по 2020 года включительно. Решение вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.
Несмотря на наличие общего собрания, вступившего в силу решения о понуждении передать все документы по финансово-хозяйственной деятельности Шлемов В.А. уклонялся от передачи документов.
Фактически окончательно документы и программа <.....> были переданы Шлемовым В.А. истцу в рамках исполнительного производства ДД.ММ.ГГГГ. Соответственно, до этого времени у истца не имелось возможности проверить ведение финансово-хозяйственной деятельности СНТ за время исполнения ответчиком функций <.....>.
В связи с передачей Шлемовым В.А. в СНТ «Опытник-3» на основании Решения <адрес> районного суда <адрес> по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по актам приема передачи документов, а также программы 1С и необходимостью принятия решения о возмещении ущерба (определения отсутствия обстоятельств, исключающих материальную ответственность работника (-ов); противоправности поведения работника (-ов), причинившего (-их) вред имуществу работодателя; вины работника (-ов) в причинении ущерба; причинной связи между поведением работника (-ов) и наступившим ущербом; наличии прямого действительного ущерба работодателя), на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ создана комиссия, которой поручено провести проверку по фактам отсутствия/наличия ущерба, причин его возникновения, направить документы и информацию, полученную от Шлемова В.И по актам приема передачи для проведения аудита в <.....>, по итогам проверки, с учетом заключения <.....> комиссии представить заключение для утверждения.
ДД.ММ.ГГГГ документы по финансово-хозяйственной деятельности и программа 1С СНТ «Опытник-3» были переданы в <.....>
<.....> проведен аудит согласованных с СНТ «ОПЫТНИК-3» отдельных элементов и групп статей финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности, за период - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для подтверждения целевого (нецелевого) использования средств членов СНТ. Дополнительно по заданию Заказчика были исследованы документы и хозяйственные операции за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ СНТ «Опытник-3» получено заключение <.....>
Согласно выводам проведенной проверки аудиторами установлено следующее:
<.....> Правления Шлемов В. А. превысил полномочия при утверждении штатного расписания, назначения себе лично премиальных выплат.
<.....> Правления Шлемов В. А. превысил полномочия при заключении трудовых договоров по должностям в рамках штатного расписания, не утвержденного Правлением Товарищества.
<.....> Правления Шлемов В. А. превысил полномочия по распоряжению денежными средствами Товарищества. Расходы, оплаченные подотчетными лицами, подтверждены документами не в полном объеме, ненадлежащими документами. Действия работников, которым выданы под отчет- наличные и безналичные денежные средства на приобретение товаров (работ, услуг) в интересах СНТ «Опытник-3», могут быть квалифицированы как недобросовестные. Существует риск хищения денежных средств и мошенничества со стороны работников организации. В аудируемый период авансовые отчеты предоставлялись единственным лицом - <.....> Правления Шлемовым В. А.
Убытки, причиненные Товариществу в результате злоупотреблений и нарушений со стороны <.....> Правления Шлемов В. А., оцениваются аудиторами в сумме 3 615 900,78 руб., в том числе:
Расходы на оплату труда по должностям, не предусмотренным штатным расписанием, выплату премиального вознаграждения за период ДД.ММ.ГГГГ - 2 024 454,91 руб.
Страховые взносы на сумму необоснованно выплаченной заработной платы за период июнь ДД.ММ.ГГГГ -611 385,37 руб.
Расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета сверх утвержденной сметы (<.....> -113 680,00 руб.
Необоснованные либо документально неподтвержденные расходы, заявленные в авансовых отчетах за июль ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 866 380,50 руб.
В СНТ «Опытник-3» нарушается кассовая дисциплина. Установлены факты, которые свидетельствуют о возможной неполноте оприходования наличных денежных средствах в кассу организации, недостаче.
Материальные расходы на сумму 241 249,73 руб. экономически не обоснованы и документально подтверждены ненадлежащим образом. Инвентаризацией не подтверждается наличие товарно-материальных радостей, отраженных в регистрах бухгалтерского учета в остатке по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 209 076,50 руб.
Не оприходован лом цветных металлов, образовавшийся в ходе проведения ремонтных работ. В кассу или на расчетный счет Товарищества не поступили доходы от его реализации специализированной организации. Стоимостная оценка нанесенных в результате данных действий убытков СНТ «Опытник-3» в ходе проверки не производилась.
ДД.ММ.ГГГГ в связи с полученным аудиторским заключением назначена инвентаризация.
Шлемов В.А. был ознакомлен с приказом, предложением о необходимости предоставить документы, участвовать в инвентаризации, однако от подписи отказался, что подтверждается актом.
Дополнительные документы Шлемовым В.А. не представлены.
Письмом от ДД.ММ.ГГГГ исх.№ с объявленной ценностью (РПО № от ДД.ММ.ГГГГ.) Шлемову В.А. предложено явиться в СНТ «Опытник-3» для проведения инвентаризации, представить письменное объяснение по фактам наличия ущерба, установленным ДД.ММ.ГГГГ<.....> представить подтверждающие документы, ознакомиться со всеми материалами проверки.
Указанное письмо Шлемовым В.А. не получено, возвращено в связи с истечением срока хранения.
Учитывая не получение извещения Шлемовым В.А., необходимостью закончить проведение инвентаризации в связи с получением аудиторского заключения, ДД.ММ.ГГГГ приказом № в СНТ «Опытник-3» назначено проведение внеплановой инвентаризации.
Инвентаризация в ДД.ММ.ГГГГ проведена в СНТ «Опытник-3» в отсутствии Шлемова В.А.
О необходимости присутствовать при проведении инвентаризации, представить письменное объяснение; документы, подтверждающие обоснованность расходования денежных средств, а также иных документов по усмотрению Шлемова В.А., исключающих наличие убытков, установленных <.....> либо снижающих их размер, представить расписку (в том числе как лицо, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества) о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход Шлемов В.А. извещался телеграммой от ДД.ММ.ГГГГ Согласно уведомлению телеграмма зачитана Шлемову В.А. ДД.ММ.ГГГГ вслух, от получения отказался.
Письменное объяснение; документы, подтверждающие обоснованность расходования денежных средств, а также иные документы, исключающих наличие убытков, установленных <.....> либо снижающих их размер, расписка о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на ответственность Шлемова В.А., оприходованы, а выбывшие списаны в расход Шлемовым В.А. не представлены. На проведение инвентаризации Шлемов В.А. не явился, правом на ознакомление с материалами проверки не воспользовался.
Оценивая представленные доказательства, суд приходит к выводу, что СНТ «Опытник-3» правильно оценил указанные выше действия/бездействия Шлемова В.А. как отказ/уклонение Шлемова В.А. от совершения вышеизложенных действий, о чем СНТ «Опытник-3» составлен акт.
Согласно результатам инвентаризации от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что товарно- материальные ценности, числящиеся по данным бухгалтерского учета, отсутствуют в наличии,
ДД.ММ.ГГГГ заключение (акт) о результатах проведенной проверки по фактам причинения ущерба был утвержден протоколом правления СНТ «Опытник-3».
Протоколом правления от ДД.ММ.ГГГГ принято решение принять предложение комиссии и привлечь Шлемова В.А. к материальной ответственности, принять решение о возмещении ущерба, причиненного Шлемовым В.А. СНТ «Опытник-3» в общем размере 3 615 900 рублей 78 копеек, а также издать и подписать приказ о привлечении Шлемова В.А. к материальной ответственности и принятии решения о возмещении ущерба, причиненного Шлемовым В.А. СНТ «Опытник-3» в общем размере 3 615900 рублей 78 копеек, и при необходимости обратиться в суд с иском о взыскании со Шлемова В.А. ущерба.
ДД.ММ.ГГГГ СНТ «Опытник-3» издан приказ № о привлечении Шлемова В.А. к материальной ответственности и принятии решения о возмещении ущерба.
О необходимости ознакомиться с заключением (актом) о результатах проведенной проверки по фактам причинения ущерба, материалами проверки Шлемову В.А., приказом о привлечении Шлемова В.А. к материальной ответственности, необходимости в добровольном порядке погасить ущерб Шлемову В.А. неоднократно направлялись и телеграммы, и заказная корреспонденция, которые Шлемов В.А. не получал.
Согласно п. 1 ст. 165.1 ГК РФ заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.
В нарушении ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации доказательств погашения ущерба суду представлено не было.
В силу требований статей 7, 8 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью. Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику (совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета), руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами.
Согласно федерального законодательства о бухгалтерском учете, организация бухгалтерского учета и контроль за его правильным ведением возлагается на руководителя и последствия ненадлежащего ведения бухгалтерского учета относятся к его ответственности.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что причиненный СНТ «Опытник-3» ущерб в сумме 3 615 900 рублей 78 копеек явился следствием неправомерных действий ответчика и подлежит взысканию с него в указанном размере, в связи с чем исковые требования СНТ «Опытник-3» подлежат удовлетворению.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л :
Исковые требования садоводческого некоммерческого товарищества «Опытник-3» к Шлемову В.А. о взыскании денежных средств – удовлетворить.
Взыскать со Шлемова В.А. в пользу СНТ «Опытник-3» денежные средства в размере 3 615 900 руб. 78 коп.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Среднеахтубинский районный суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Судья подпись А.М. Чурюмов
Мотивированное решение изготовлено 21 февраля 2024 г.
Судья подпись А.М. Чурюмов
Подлинник данного документа
подшит в деле № 2-395/2024,
которое находится в Среднеахтубинском районном суде
Волгоградской области
