№ 2а-3465/2016
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
06 декабря 2016 года Советский районный суд г. Томска в составе: председательствующего Ткаченко И.А.,
при секретаре Москалевой О.С.,
с участием:
административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014 год, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю обратилось в Советский районный суд г. Томска с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014 год в размере 5 520,00 руб. и пени в размере 616,15 руб.
В обоснование требований указано, что согласно сведениям, полученным Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (Управление ГИБДД по Алтайскому краю), ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР, №; ТОЙОТА НАДИЯ, №, которые в соответствии со ст.358 НК РФ являются объектом налогообложения. На основании ст.357 НК РФ данное физическое лицо является налогоплательщиком транспортного налога. Как предусмотрено Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 2 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», уплата налога производится в срок до 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления о подлежащей уплате сумме налога. Налоговая ставка по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края». На основании ст.ст. 361, 362 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате за 2014 г. в сумме 5 520,00 руб. со сроком уплаты до 01.10.2015, налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога. Поскольку транспортный налог за 2014 год не был уплачен в установленный законом срок, в соответствии с п.3 ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщику было выставлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, однако в срок до 03.12.2015, установленный в требовании для добровольной уплаты, налог не был уплачен налогоплательщиком. В соответствии со ст.75 НК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 616,15 руб. Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю ДД.ММ.ГГГГ было направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание задолженности по транспортному налогу за 2014 год. Судебный приказ был вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, однако, учитывая возражения, поступившие от должника, судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени недоимка налогоплательщиком не погашена.
В административном исковом заявлении административный истец ходатайствовал о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, просил рассмотреть дело без участия представителя ИФНС России по г. Томску.
Определением судьи от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был предоставлен десятидневный срок (с учетом пробега почты) до ДД.ММ.ГГГГ для представления в суд возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства.
До истечения установленного судом срока от административного ответчика поступили возражения относительно применения упрощенного (письменного) производства. Согласно представленным ФИО1 возражениям по существу предъявленных требований, транспортные средства, на которые налоговым органом начисляется транспортный налог, не находятся в его владении. Кроме того, он является инвалидом ... группы, а для указанной категории лиц – владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, приобретших транспортное средство самостоятельно, Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» от 24.11.1999 № 181-ФЗ предусмотрено снижение ставки налога на одну лошадиную силу на 50%, а в отдельных регионах указанная категория автовладельцев освобождается от уплаты данного налога.
Учитывая, что условия, предусмотренные ст. 291 КАС РФ, не соблюдены ввиду наличия возражений административного ответчика относительно применения упрощенного (письменного) производства, судом определено о рассмотрении дела в общем порядке.
В судебное заседание Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю, просившей о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя, представлены письменные пояснения по делу с учетом поступивших от административного ответчика возражений, согласно которым по сведениям, полученным инспекцией от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (Управление ГИБДД по Алтайскому краю) ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: Тойота Ленд Крузер, №; Тойота Надия №. Инспекция не обладает сведениями об угоне транспортных средств, зарегистрированных на имя данного налогоплательщика. Для того чтобы не начислялся транспортный налог за автомобиль, который находится в угоне, необходимо предоставить в налоговую инспекцию справку из ГИБДД, подтверждающую факт угона, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, автомобиль, находящийся в розыске не рассматривается как объект налогообложения. Транспортный налог регулируется Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», которым в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ устанавливается и вводится в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края. Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 3 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» № 66-ЗС от 10.10.2002 льгота по транспортному налогу предоставляется на транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно» (устанавливается налоговая ставка в размере 0 рублей) - инвалидам всех категорий. Согласно копии справки налогоплательщик является инвалидом ... группы, вместе с тем, поскольку, транспортные средства, зарегистрированные за налогоплательщиком, превышают 100 л.с., у ФИО1 не возникает прав на льготу по транспортному налогу. В соответствии с гл.32 НК РФ ФИО1 предоставлена льгота по категории «пенсионер» с ДД.ММ.ГГГГ (пенсионное удостоверение от ДД.ММ.ГГГГ№) по налогу на имущество физических лиц на квартиру, расположенную по адресу: , которая находилась в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Обращений на предоставление льгот в 2012-2016 г.г. от налогоплательщика не поступало. В связи с изложенным, административный истец полагает начисление ФИО1 транспортного налога за 2014 год в размере 5 520,00 руб. и пени в размере 616,15 руб. законным и обоснованным, и настаивает на удовлетворении административного иска в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал по основаниям, изложенным в письменных возражениях. Пояснил, что автомобиль Toyota Land Cruiser ему неизвестен, а автомобиль Toyota Nadia у него угнали. Заявление об угоне автомобиля Toyota Nadia он написал в одном экземпляре, поэтому факт подачи данного заявления подтвердить не может. Однако, когда он был в г. Заринске до ... года, то ему говорили, что его машина Toyota Nadia в розыске. В суд с заявлением о снятии с регистрационного учета автомобиля Toyota Nadia он не обращался. Как инвалид ... группы он не облагается налогом на имущество и транспортные средства на автомобили до 150 л/с. У автомобиля Toyota Land Cruiser 131 л/с, у автомобиля Toyota Nadia - 150 или 152 л/с, эти сведения он получил в Заринском ГАИ. Инвалидность установлена ему с ДД.ММ.ГГГГ, справка от ДД.ММ.ГГГГ выдана ему по результатам повторного освидетельствования. Полагает, что законы, на которые ссылается административный истец, устаревшие, ему известно, что с 2013 или 2014 года существует новый закон. Он обращался за льготами в ИФНС, но доказательств у него не имеется.
Заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд находит требования административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю подлежащими удовлетворению исходя из следующего.
Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, являются налогоплательщиками транспортного налога.
Согласно положениям ч.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
На территории Алтайского края транспортный налог введен в действие Законом от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (далее – Закон).
Согласно положениям указанного Закона налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства (ст.1); налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч.2 ст.2); за несвоевременную уплату налога налогоплательщики несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.3 ст.2).
Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (Управление ГИБДД по Алтайскому краю), представленным в налоговый орган в соответствии с п.4 ст. 85 Налогового кодекса РФ на ФИО2 зарегистрированы транспортные средства, ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР, № (мощность двигателя 131 л.с. (96,3 кВт)); ТОЙОТА НАДИЯ, № (мощность двигателя 145 л.с. (106,6 кВт)) (л.д. 11).
Доводы административного ответчика о том, что данные транспортные средства выбыли из его владения, опровергаются представленными в материалы дела ответами МО МВД России «Заринский» на судебные запросы, согласно которым вышеназванные транспортные средства до настоящего времени зарегистрированы за ФИО1 (ответ от ДД.ММ.ГГГГ№ – л.д. 41), в подтверждение чему представлены карточки учета транспортных средств (л.д. 42); в период с 2007 года по настоящее время с заявлениями и сообщениями об угоне транспортного средства ФИО1 не обращался (ответ от ДД.ММ.ГГГГ№ – л.д. 46). У административного ответчика доказательства обращения в органы ГИБДД с заявлением об угоне автомобиля ТОЙОТА НАДИЯ, №, также отсутствуют, о чем он пояснил в судебном заседании.
При таких обстоятельствах, на административного ответчика не распространяется освобождение от уплаты транспортного налога, предусмотренное п.2 ст.358 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, находящихся в розыске, поскольку основанием применения указанной льготы является документ, подтверждающий факт угона (кражи) транспортных средств, выдаваемый уполномоченным органом.
Таким образом, вышеуказанные транспортные средства, зарегистрированные за ФИО1 в установленном законом порядке, в соответствии со ст.358 НК РФ являются объектом налогообложения.
Доводы ответчика о праве на льготы по уплате транспортного налога ввиду наличия у него инвалидности 2 группы отвергаются судом, как необоснованные, исходя из следующего.
Действительно, согласно представленным в материалы дела документам ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ установлена ... группа инвалидности бессрочно в связи с трудовым увечьем на производстве. Указанное обстоятельство подтверждается пенсионным удостоверением № с отметкой о назначении пенсии по инвалидности с ДД.ММ.ГГГГ, справкой МСЭ-2001 № от ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии с п.1.2 ст.3 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (в редакциях, действовавших начиная с даты его принятия и по настоящее время) предусмотрена льгота по налогу инвалидам всех категорий на транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВТ) включительно», для которых устанавливается налоговая ставка 0 рублей.
Основанием для применения льготы является предоставление физическим лицом, признаваемым налогоплательщиком транспортного налога, письменного заявления в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, и документы, подтверждающие право на льготу.
Учитывая, что транспортные средства, зарегистрированные на ФИО1, имеют мощность двигателя более 100 л.с., административный ответчик к указанной категории льготников не относится.
Федеральным законодательством, в том числе и Законом РФ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» от 24.11.1995 № 181-ФЗ, на который ссылается административный ответчик в подтверждение своих доводов, льготы по уплате транспортного налога для указанной категории лиц (инвалидов 2 группы) не предусмотрены.
На основании ст.ст. 361, 362 Налогового кодекса РФ, ст.1 Закона «О транспортном налоге на территории Алтайского края» от 10.10.2002 № 66-ЗС (в редакции 11.05.2011 № 52-ЗС, действующей на момент спорных правоотношений) налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате за 2014 год в сумме 5 520,00 руб. по ставке налога 20,00 руб. за 1 л.с., установленной вышеназванным законом субъекта РФ, со сроком уплаты до 01.10.2015.
Расчет налога следующий:
ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР, № - (131,00 л.с. (мощность двигателя) x 20,00 руб. (ставка налога)) / 12 мес. (кол-во месяцев в году) x 12 мес. (кол-во месяцев в собственности – с января по декабрь 2014 года) = 2 620,00 руб.,
ТОЙОТА НАДИЯ, № - (145,00 л.с. (мощность двигателя) x 20,00 руб. (ставка налога)) / 12 мес. (кол-во месяцев в году) x 12 мес. (кол-во месяцев в собственности – с января по декабрь 2014 года) = 2 900,00 руб.
Итого 2 620,00 руб. + 2 900,00 руб. = 5 520,00 руб.
Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога (л.д. 9), факт направления которого подтверждается списком № заказных писем от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).
В установленный ст.363 Налогового кодекса РФ и ч.2 ст.2 Закона срок транспортный налог в сумме 5 520,00 руб. уплачен не был.
В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, процентная ставка применяется равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.
В силу ст.78 Налогового кодекса РФ налоговым органом за каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в сумме:
- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата действия процентной ставки в размере 8,25%) (91 день) пени начислены на недоимку в размере 5 520,00 руб., которая сформировалась из начислений за 2014 год в размере 5 520,00 руб. по сроку 01.10.2015. Расчет пени следующий: 5 520,00 руб. x 0,027% x 91 день = 135,63 руб.;
- за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата действия процентной ставки в размере 11%) по ДД.ММ.ГГГГ (дата составления заявления в мировой суд) (165 дней) пени начислены на недоимку в размере 5 520,00 руб., которая сформировалась из начислений за 2014 год в размере 5 520,00 руб. по сроку 01.10.2015. Расчет пени следующий: 5 520,00 руб. x 0,036% x 165 дней = 327,89 руб.;
- за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата действия процентной ставки в размере 10,5%) по ДД.ММ.ГГГГ (дата составления административного иска) (79 дней) пени начислены на недоимку в размере 5 520,00 руб., которая сформировалась из начислений за 2014 год в размере 5 520,00 руб. по сроку 01.10.2015. Расчет пени следующий: 5 520,00 руб. x 0,035% x 79 дней = 152,63 руб.
Итого, сумма пени по транспортному налогу составила 135,63 руб. + 327,89 руб. + 152,63 руб. = 616,15 руб.
На основании ст.69,70 Налогового кодекса РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7), факт направления подтверждается списком № заказных писем от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8). В установленный срок транспортный налог в сумме 5 520,00 руб. и пени уплачены не были.
Из материалов дела следует, что Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю в мировой суд направлялось заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме 5 520,00 руб. и пени в сумме 441,66 руб. Судебный приказ был вынесен мировым судьей судебного участка № Советского судебного района г. Томска ДД.ММ.ГГГГ. На основании возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа определением мирового судьи судебного участка № Советского судебного района г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен (л.д. 6).
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23, со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать законно установленные налоги в сроки, установленные законодательством о налогах. В силу положений п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать пени по налогам.
Порядок реализации налоговым органом права на взыскание налога, пеней, штрафа с налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в судебном порядке в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования налогового органа об уплате налога, пеней, штрафов, установлен статьей 48 Налогового кодекса РФ и главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании налога с налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Вместе с тем, в силу п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Учитывая положения п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ срок для обращения в суд с настоящим заявлением истекает ДД.ММ.ГГГГ. Административное исковое заявление направлено в суд по почте ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного законом срока.
Принимая во внимание факт неуплаты ФИО1 до настоящего времени задолженности по транспортному налогу в размере 5 520,00 руб. и пени в размере 616,15 руб., что подтверждается выпиской из лицевых счетов налогоплательщика (л.д. 12), требование Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю о взыскании с ответчика указанных сумм задолженности является законным, обоснованным и подлежит удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-178 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014 год, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 5 520 руб., пени за несвоевременную уплату налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 616 руб. 15 коп.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Советский районный суд г. Томска в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Судья:
НЕа дату опубликования решение не вступило в законную силу.
