№ 2а-3859/2016
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
05 декабря 2016 года Советский районный суд г. Томска в составе: председательствующего Ткаченко И.А.,
при секретаре Москалевой О.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России по г. Томску к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пени в размере 435 712 руб.,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по г.Томску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пени.
В обоснование иска указано, что в отношении ответчика проведена выездная налоговая проверка, которой установлены следующие нарушения: 1) непредставление в установленный срок в нарушение п.3 ст.228 НК РФ налоговой декларации по НДФЛ за 2012 год в налоговый орган по месту учета, ответственность за которое предусмотрено п.1 ст.119 НК РФ; 2) не исчисление и неуплата в нарушение п.6 ст.346,18 НК РФ минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в размере 354 100 руб., ответственность за которое предусмотрена п.1 ст.122 НК РФ; 3) непредставление в установленный срок в нарушение п.1 ст.346,23 НК РФ налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2012 год, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст.119 НК РФ. По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ№ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым налогоплательщику рассчитан налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2012 год в размере 354 100 руб., штраф на основании п.1 ст.122 НК РФ (неуплата минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2012 год)в размере 14 164 руб., штраф на основании п.1 ст.122 НК РФ (неуплата НДФЛ за 2012 год в установленный срок) в размере 962 руб., штраф на основании п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации УСН за 2012 год) в размере 21 246 руб., штраф на основании п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации по НДФЛ за 2012 год в установленный срок) в размере 1 443 руб., пени на сумму неуплаченного НДФЛ в размере 2 314 руб., пени на сумму неуплаченного минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в размере 41 483 руб. Ответчику направлено требование № о необходимости погасить задолженность в сумме 435 712 руб. в срок до 01.10.2014. Однако задолженность ФИО1 не погашена.
На основании изложенного истец просит взыскать с ответчика ФИО1 в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 435 712 руб., в том числе 354 100 руб. - сумма неуплаченного УСН за 2012 г., 14 164 руб. - сумма штрафа на основании п. 1 ст. 122 НК РФ (неуплата минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2012 год), 962 руб. - сумма штрафа на основании п. 1 ст. 122 НК РФ (неуплата НДФЛ за 2012 год в установленный срок), 21 246 руб. - сумма штрафа на основании п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации УСН за 2012 год), 1 443 руб. - сумма штрафа на основании п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации по НДФЛ за 2012 год в установленный срок), 2 314 руб. - пени на сумму неуплаченного НДФЛ, 41 483 руб. пени на сумму неуплаченного минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенными о времени и месте рассмотрения дела, не явились. Административный ответчик возражений относительно заявленных требований не представил.
На основании положений ст.150 КАС РФ суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Изучив материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст.2 НК РФ).
Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.
В силу п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
Статьей 19 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
На основании статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1). За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5).
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).
Исчисление и уплату налога в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса РФ производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.
В силу пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ упрощенная система налогообложения заменяет для индивидуального предпринимателя уплату налогов, предусмотренных общей системой налогообложения, в частности, уплату налога на доходы физических лиц и налога на имущество (в отношении доходов от предпринимательской деятельности и имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).
В соответствии с п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.
В силу п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Судом установлено и не оспаривалось ответчиком, что ФИО1 ИНН № являлся индивидуальным предпринимателем, прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ
На основании решения заместителя начальника ИФНС России по г.Томску № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 89 Налогового кодекса РФ в отношении ФИО1 проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога на добавленную стоимость с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по вопросам правильности исчисления и своевременности удержания, перечисления налоговым агентом налога на доходы физических лиц, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 64). О Проведении проверки налогоплательщик был уведомлен ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует его подпись в уведомлении (л.д. 65).
Установленные в ходе проведения проверки нарушения налогового законодательства, допущенные административным ответчиком, отражены в акте № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 71-87).
Так, в ходе проверки установлено, что в нарушение п.3 ст.228 НК РФ ФИО1. налоговую декларацию по НДФЛ за 2012 год в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок не представил.
В нарушение п.1, п.2 ст. 228 НК РФ ФИО1 не исчислен и не уплачен в
бюджет НДФЛ за 2012 год в размере 24 850 руб., в результате занижения налоговой базы.
В ходе проведения проверки установлено, что общая сумма дохода, полученного ФИО1. в 2012 году и подлежащего налогообложению по налоговой ставке 13%, составила 10 130 000 руб.
Доход получен от продажи долей в квартирах и подтверждается договорами купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 105-123).
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы неплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
В ходе проверки установлено, что реализованные доли квартир находились в собственности налогоплательщика менее трех лет.
В ходе выездной налоговой проверки, установлено, что расходы ФИО1 при приобретении реализованного имущества по договорам купли-продажи составили 9 938 848 руб. (л.д. 83).
Таким образом, налоговая база, согласно данным проверки, по налоговой ставке 13%, составила 191 152 руб. (10 130 000 руб. - 9 938 848 руб.) (л.д. 82).
В соответствии с п.1 ст.228, п.2 ст.228 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет и уплатить их в срок, установленный п.4 ст.228 НК РФ (не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом).
В нарушение указанного порядка ФИО1. не исчислил НДФЛ за 2012 год, подлежащий уплате в бюджет с доходов, полученных от продажи долей квартир, в сумме 24 850 руб. и не уплатил указанную сумму в срок, установленный законодательством.
В ходе проверки установлено также, что по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения в нарушение п.2 ст.346.23 НК РФ ФИО1. налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2012 год (рег.№ от ДД.ММ.ГГГГ) представил в налоговый орган по месту учета с нарушением установленною законодательством о налогах и сборах срока.
Установлена неполная уплата минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН в сумме 348 100 руб., в том числе за 2012 год - 348 100 руб., в результате занижения налоговой базы, исходя из следующего.
ФИО1 при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 год применена ставка 15 процентов.
В соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
В соответствии с изменениями, внесенными в ст.346.20 НК РФ Федеральным законом № 224-ФЗ от 26.11.2008, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Законом Томской области «Об установлении на территории Томской области налоговых лавок по единому налогу, взимаемому в связи с применением УСН» № 51-03 от 07.04.2009 налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с 1 января 2009 года установлена в размере 10 процентов.
В результате проверки налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 год применена налоговая ставка 10 процентов.
Согласно представленной декларации по УСН за 2012 год сумма дохода равна 43 420 000 руб.
В ходе проверки установлено, что сумма дохода составила 34 810 000 руб., сумма расходов - 34 341305 руб.
В соответствии с п. 6 ст.346.18 НК РФ налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
По результатам проверки налоговая база по УСН равна 468 695 руб., сумма налога по УСН, подлежащего уплате в бюджет по ставке 10% составила 46 870 руб.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определенные в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
ФИО1. согласно налоговой декларации по УСН за 2012 год не исчислил минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, за 2012 год.
Минимальный налог за 2012 год составил 348 100 руб. (34 810 000 x 1%, где 34 810 000 руб. - сумма полученного дохода за 2012 год).
ФИО1 исчислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в бюджет за 2012 год в сумме 3 806 руб.
В нарушение п.6 ст.346.18 НК РФ ФИО1 неисчислен и неуплачен минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением УСН в размере 348 100 руб.
Представленные ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в соответствии с п.6 ст.100 НК РФ письменные возражения по акту № от ДД.ММ.ГГГГ (вх. №) были рассмотрены ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника ИФНС России по г. Томску в присутствии налогоплательщика, и признаны частично обоснованными.
С учетом представленных возражений установлено, что сумма дохода по НДФЛ за 2012 год составила 9 530 000 руб., расходы ФИО1 при приобретении реализованного имущества по договорам купли-продажи составили 9 342 241 руб. Таким образом, налоговая база по налоговой ставке 13% составила 184 959 руб. (9 530 000 руб. – 9 345 041 руб.).
В соответствии с п.1 ст.228, п.2 ст.228 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет и уплатить их в срок, установленный п.4 ст.228 НК РФ (не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом).
В нарушение указанного порядка ФИО1. не исчислил НДФЛ за 2012 год, подлежащий уплате в бюджет с доходов, полученных от продажи долей квартир, в сумме 24 850 руб. и не уплатил указанную сумму в срок, установленный законодательством.
Кроме того, с учетом представленных возражений установлено, что сумма доходов по УСН составила 35 410 000 руб., сумма расходов по УСН за 2012 год составила 34 835 330 руб., следовательно налоговая база по УСН равна 574 670 руб., сумма налога по УСН, подлежащего уплате в бюджет по ставке 10% составила 57 467 руб.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определенные в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
ФИО1. согласно налоговой декларации по УСН за 2012 год не исчислил минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, за 2012 год.
Минимальный налог за 2012 год составил 354 100 руб. (35 410 000 x 1%, где 35 410 000 руб. - сумма полученного дохода за 2012 год).
ФИО1 исчислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в бюджет за 2012 год в сумме 3 806 руб.
В нарушение п.6 ст.346.18 НК РФ ФИО1 неисчислен и неуплачен минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением УСН в размере 354 100 руб.
В результате проверки обстоятельств, изложенных в акте выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ№, установлены налоговые правонарушения, предусмотренные:
- п.1 ст. 122 НК РФ за неуплату в установленный законодательством о налогах и сборах НДФЛ за 2012 год, в результате занижения налоговой базы;
- п.1 ст. 122 НК РФ за неуплату в установленный законодательством о налогах и сборах минимального налога уплачиваемого в связи с применением УСН за 2012 год, в результате занижения налоговой базы;
- п.1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и срок налоговой декларации по НДФЛ за 2012 год в налоговый орган по месту учета;
- п.1 ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и срок налоговой декларации но УСН за 2012 год в налоговый орган по месту учета.
По итогам выездной налоговой проверки в соответствии со ст.101 НК РФ налоговый орган вынес решение о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение вышеназванных налоговых правонарушений № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное решение вынесено налоговым органом с учетом представленного налогоплательщиком ходатайства о снижении штрафов (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), в котором в качестве смягчающих вину обстоятельств налогоплательщиком указано на совершение правонарушения впервые, неумышленно, признание своей вины в совершении правонарушения.
ФИО1 привлечен к налоговой ответственности установленной п.1 ст. 119 НК РФ (за не предоставление налоговой декларации по НДФЛ за 2012 год в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок) в размере 1 443 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств в соответствии со ст.ст.112, 114 НК РФ).
Расчет суммы штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ: 1 443 руб. = 24 045 руб. x 30% / 5, где 24 045 руб. - сумма НДФЛ, подлежащая уплате, 30% - штраф в соответствии с п. 1 ст.119 НК РФ, сумма штрафа была снижена по ходатайству ФИО1 в 5 раз.
Кроме того, ФИО1 привлечен к налоговой ответственности установленной п.1 ст.122 НК РФ (за неуплату в установленный законодательством о налогах и сборах НДФЛ за 2012 год, в результате занижения налоговой базы) в размере 962 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств в соответствии со ст.ст.112, 114 НК РФ).
Расчет суммы штрафа но п.1. ст. 122 НК РФ (НДФЛ): 962 руб. = 24 045 руб. x 20% / 5, где 24 045 руб. - сумма НДФЛ, подлежащая уплате, 20% - штраф в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ, сумма штрафа была снижена по ходатайству ФИО1 в 5 раз.
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со ст.ст..57, 75 НК РФ ФИО1 начислены пени в сумме 2 314 руб. (исходя из периода просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 2 314 руб. и процентной ставки для исчисления пени 0, 0275%).
ФИО1 привлечен к налоговой ответственности установленной п. 1 ст. 122 НК РФ (за неуплату в установленный законодательством о налогах и сборах минимального налога уплачиваемого в связи с применением УСН за 2012 год, в результате занижения налоговой базы) в размере 14 164 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств в соответствии со ст.ст.112, 114 НК РФ).
Расчет суммы штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ (УСН): 14 164 руб. = 354 100 руб. x 20% / 5, где 354 100 руб. - сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, 20% - штраф в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ, сумма штрафа была снижена по ходатайству ФИО1 в 5 раз.
Также, в соответствии со ст.ст.57, 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога ФИО2 начислены пени в сумме 41 483 руб., исходя из периода просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 354 100 руб. и процентной ставки для исчисления пени 0, 0275%).
ФИО1. привлечен к налоговой ответственности, установленной п.1 ст. 119 НК РФ (за непредставление в установленный законодательством о налогах и срок налоговой декларации но УСН за 2012 год в налоговый орган по месту учета) в размере 21 246 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств в соответствии со ст.ст.112, 114 НК РФ).
Расчет суммы штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ: 21 246 руб. = 354 100 руб. x 30% / 5, где 354 100 руб. - сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, 30% - штраф в соответствиях п. 1 ст.119 НК РФ, сумма штрафа была снижена по ходатайству ФИО1 в 5 раз.
Решение налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного по итогам выездной налоговой проверки, налогоплательщиком не оспаривалось.
На основании решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ согласно гл. 10 НК РФ ФИО1 выставлено требование № об уплате в срок до 01.10.2014 налога, пени, штрафа в размере 435 712 руб., из которых 354 100 руб. – сумма неуплаченного УСН за 2012 год, 14 164 руб. - сумма штрафа на основании п. 1 ст. 122 НК РФ (неуплата минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2012 год), 962 руб. - сумма штрафа на основании п. 1 ст. 122 НК РФ (неуплата НДФЛ за 2012 год в установленный срок), 21 246 руб. - сумма штрафа на основании п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации УСН за 2012 год), 1 443 руб. - сумма штрафа на основании п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации по НДФЛ за 2012 год в установленный срок), 2 314 руб. - пени на сумму неуплаченного НДФЛ, 41 483 руб. - пени на сумму неуплаченного минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
В установленный срок задолженность в сумме 435 712 руб. не уплачена.
В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае не исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, пени, штрафа, налоговый орган в праве, в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, обратится в суд о взыскании задолженности.
Из материалов дела следует, что ИФНС России по г. Томску в мировой суд направлялось заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в сумме 435 712 руб. Судебный приказ был вынесен мировым судьей судебного участка № Советского судебного района г. Томска ДД.ММ.ГГГГ. На основании заявления налогоплательщика об отмене судебного приказа определением мирового судьи судебного участка № Советского судебного района г. Томска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23, со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать законно установленные налоги в сроки, установленные законодательством о налогах. В силу положений п. 8 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать пени по налогам.
Порядок реализации налоговым органом права на взыскание налога, пеней, штрафа с налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в судебном порядке в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования налогового органа об уплате налога, пеней, штрафов, установлен статьей 48 Налогового Кодекса РФ и главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании налога с налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Вместе с тем, в силу п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Учитывая положения п. 3 ст. 48 НК РФ срок для обращения в суд с настоящим заявлением истекает ДД.ММ.ГГГГ. Административное исковое заявление предъявлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного законом срока.
Принимая во внимание факт неуплаты ФИО1 до настоящего времени задолженности по налогам, штрафам и пени в размере 435 712,00 руб., требование ИФНС России по г. Томску о взыскании с ответчика указанной суммы задолженности является законным, обоснованным и подлежит удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь статьями ст.ст. 175-178 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Инспекции ФНС России по г. Томску удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 435 712 руб., из которых 354 100 руб. сумма неуплаченного УСН за 2012 г., 14 164 руб. сумма штрафа на основании п. 1 ст. 122 НК РФ (неуплата минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2012 год), 962 руб. сумма штрафа на основании п. 1 ст. 122 НК РФ (неуплата НДФЛ за 2012 год в установленный срок), 21 246 руб. сумма штрафа на основании п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации УСН за 2012 год), 1 443 руб. сумма штрафа на основании п. 1 ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации по НДФЛ за 2012 год в установленный срок), 2 314 руб. пени на сумму неуплаченного НДФЛ, 41 483 руб. пени на сумму неуплаченного минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Взыскание налога, пени и штрафов осуществить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Томской области (ИФНС России по г. Томску) ИНН <***>. КПП 701701001. Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области. Расчетный счет <***>. БИК 046902001. Код ОКТМО 69701000, КБК 18210601020041000110 – уплата налога (354 100 руб.), КБК 18210501011012100110 – уплата пени (43 797 руб.), КБК 18210501011013000110 – уплата штрафа (37 815 руб.).
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 741 руб.
Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Советский районный суд г. Томска в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Судья:
На дату опубликования решение не вступило в законную силу.
