РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Рязань 04 октября 2017 г.
Советский районный суд г. Рязани в составе судьи Жаворонковой О.Н.,
рассмотрев дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 2 по Рязанской области к Агибалову Н.Н. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 2 по Рязанской области обратилась в суд с административным иском к Агибалову Н.Н. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2015 г., налога на имущество физических лиц за 2015. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что согласно сведениям регистрирующего органа административный ответчик в 2015 г. имел объекты налогообложения, за которые обязан уплатить транспортный налог: легковой автомобиль <данные изъяты>, гос. рег. знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.; легковой автомобиль <данные изъяты>, гос. рег. знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.; легковой автомобиль <данные изъяты>, гос. рег. знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с., сумма транспортного налога за 2015 г. составила <данные изъяты> Кроме того, в тот же период Агибалов Н.Н. являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью <данные изъяты> в 2014 г., кадастровой стоимостью <данные изъяты> За 2015 г. сумма налога на имущество физических лиц составила <данные изъяты> Как указывает административный истец, дд.мм.гггг. административному ответчику было направлено налоговое уведомление на уплату указанных налогов в срок не позднее дд.мм.гггг. Поскольку обязанность по уплате налога в установленный срок административным ответчиком выполнена не была, ему дд.мм.гггг. было выслано требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа и предложено погасить задолженность по налогам за 2015 в срок до дд.мм.гггг. Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате налога и пени исполнена не была, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2015 г. в сумме <данные изъяты> и пени в размере <данные изъяты>, по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме <данные изъяты>
Административное дело рассматривается в соответствии с положениями ст. 291-294 КАС РФ без проведения судебного заседания в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд пришел к следующему.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В силу ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При уплате транспортного налога налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; налоговым периодом для уплаты транспортного налога признаётся календарный год (ст.ст. 359, 360 НК РФ).
Согласно требованиям ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (ч. 1 ст. 362 НК РФ).
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч. 3 ст. 363 НК РФ).
В соответствии с ч. 1 ст. 2 Закона Рязанской области от 22.11.2002 г. «О транспортном налоге на территории Рязанской области» (в ред., соответствующей налоговому периоду) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя свыше до <данные изъяты> лошадиных сил (до <данные изъяты> кВт) - <данные изъяты> (2015) с каждой лошадиной силы.
Судом установлено, что Агибалов Н.Н. за заявленный налоговым органом период являлся собственником легковых автомобилей: <данные изъяты>, гос. рег. знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.; <данные изъяты>, гос. рег. знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.; <данные изъяты>, гос. рег. знак <данные изъяты>, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.
Указанное обстоятельство подтверждается выпиской из сведений УГИБДД УМВД России по Рязанской области от 06.09.2017г. и административным ответчиком не оспорено.
Таким образом, Агибалов Н.Н. в силу ст. 358 НК РФ является налогоплательщиком транспортного налога.
Поскольку обязанность по исчислению суммы транспортного налога возложена законом на налоговый орган, в силу ст. 52 НК РФ последний не позднее 30 дней до наступления срока платежа обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Условия и порядок начисления и уплаты налога на имущество физических лиц, субъекты и объекты налогообложения, ставки налога в период спорных правоотношений установлены главой 32 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.
В соответствии с п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,
где Н - сумма налога, подлежащая уплате.
Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года;
К - коэффициент, равный:
0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании.
Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно решению Рязанской городской Думы от 27.11.2014 г. № « Об установлении на территории города Рязани налога на имущество физических лиц» (в ред. действующей в период спорных правоотношений) с 01.01.2015 г. налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Ставка налога в отношении жилых домов, жилых помещений составляет <данные изъяты> %.
Согласно Положению о налоге на имущество физических лиц, утвержденному Решением Рязанского городского Совета от 24.11.2005 г. №, ставка налога на квартиру, инвентаризационная стоимость которой до <данные изъяты>, составляет <данные изъяты> %.
Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.
Судом установлено, что Агибалов Н.Н. с дд.мм.гггг. является собственником объекта собственности - квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью <данные изъяты> в 2014 г., кадастровой стоимостью <данные изъяты> в 2015 году, что подтверждается представленной административным истцом выпиской из сведений Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Рязанской области и административным ответчиком не оспорено. Сведения о прекращении права собственности административного ответчика на указанный объект недвижимости отсутствуют.
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что Агибалов Н.Н. является плательщиком налога на имущество физических лиц за 2015 г.
Судом также установлено, что в дд.мм.гггг. налоговым органом административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от дд.мм.гггг. на уплату транспортного налога за 2015 г. в сумме <данные изъяты> и налога на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме <данные изъяты> в срок не позднее дд.мм.гггг.
Транспортный налог был начислен за автомобиль <данные изъяты>, гос. рег. знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с ((<данные изъяты> л.с. х <данные изъяты> (налоговая ставка на 2015 г.) х <данные изъяты> (количество месяцев владения в году) в сумме <данные изъяты>; за автомобиль <данные изъяты>, гос. рег. знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.; (<данные изъяты> л.с. х <данные изъяты> (налоговая ставка на 2015 г.) х <данные изъяты> (количество месяцев владения в году) в сумме <данные изъяты>, за автомобиль <данные изъяты>, гос. рег. знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с. (<данные изъяты> л.с. х <данные изъяты> (налоговая ставка на 2015 г.) х <данные изъяты> (количество месяцев владения в году)) в сумме <данные изъяты>, а всего в сумме <данные изъяты>
Налог на имущество физических лиц был начислен на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, по формуле согласно п. 8 ст. 408 НК РФ в сумме <данные изъяты>, а именно: <данные изъяты>
Вышеназванные обстоятельства подтверждаются указанным налоговым уведомлением и реестром заказных писем от дд.мм.гггг..
Уплата налогов ответчиком произведена не была, что подтверждается выпиской из лицевого счета налогоплательщика, представленной административным истцом в материалы дела.
По смыслу пп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства; в силу пп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.
В силу требований ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику в течение трех месяцев со дня выявления недоимки по налогу требования об уплате налога и пеней, которые в силу ст. 75 НК РФ начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога; указанное требование должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование (ст. 71 НК РФ).
Судом установлено, что в связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога за 2015 год и налога на имущество физических лиц за 2015 г., ему было направлено требование об уплате за указанные налоговые периоды транспортного налога в сумме <данные изъяты>, и пени за неуплату транспортного налога за 2015 г. в сумме <данные изъяты> за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. (<данные изъяты> <данные изъяты> налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> со сроком исполнения до дд.мм.гггг..
Указанное требование административным ответчиком исполнено не было.
В соответствии с ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает <данные изъяты>, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим п. 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч. 2 ст. 48 НК РФ).
Судом установлено, что установленный ч. 2 ст. 48 НК РФ срок для обращения в суд с требованием о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц соблюден, с административным исковым заявление административный истец обратился в суд дд.мм.гггг. (направлено почтовым отправлением).
При установленных обстоятельствах суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Рязанской области подлежат удовлетворению, и с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате транспортного налога за 2015 г. в сумме <данные изъяты> и пени по неуплате транспортного налога за 2015 г. за период с дд.мм.гггг. по дд.мм.гггг. в сумме 15,41 коп., задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015г. в сумме <данные изъяты>
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 291-293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Рязанской области к Агибалову Н.Н. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц - удовлетворить.
Взыскать с Агибалова Н.Н. (<адрес>) задолженность по транспортному налогу за 2015г. в сумме <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты>, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме <данные изъяты>
Реквизиты для оплаты задолженности по налогам:
Р/с № ГРКЦ ГУ Банка России по Рязанской области
БИК <данные изъяты> Получатель: УФК по Рязанской области (Межрайонная ИФНС России № по Рязанской области)
ИНН <данные изъяты>
ОКТМО <данные изъяты>
КБК <данные изъяты> - транспортный налог
КБК <данные изъяты> - пени по транспортному налогу
КБК <данные изъяты> - налог на имущество.
Взыскать с Агибалова Н.Н. госпошлину в доход федерального бюджета в размере <данные изъяты>
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда через Советский районный суд г. Рязани в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии этого решения.
Судья-подпись.
