Дело № 2а-3232/2023
74RS0001-01-2022-001931-65
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
28 июня 2023 года г. Челябинск
Советский районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Хабаровой Л.В.,
при секретаре судебного заседания Коростине Ю.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска к Ковальчуку ФИО4ФИО4 о взыскании задолженности по страховым взносам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска (Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Ковальчуку А.В. о взыскании задолженности: по страховым взносам за 2019 год на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, пени в размере 350.27 руб.; по страховым взносам за 2019 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, пени в размере 1493.67 руб.; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы штрафы в размере 1000 руб.
В обоснование исковых требований указано, что Инспекция 11.02.2022 обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа № № от 21.12.2021 о взыскании задолженности: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, пени в размере 2491руб. 13 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, пени в размере 5011руб. 49 коп.; по страховым взносам за 2019 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, пени в размере 11 7481руб. 51 коп.; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы штрафы в размере 1000 руб. всего 20 251 руб. 13 коп. с Ковальчука А.В. Определением мирового судьи судебного участка № 7 Советского района г. Челябинска от 21.11.2022 отменен судебный приказ по делу № №, в связи с поступлением возражений от должника. Судом разъяснено право ИФНС на предъявление требования в порядке искового производства.
На дату подачи административного искового заявления задолженность составляет: по страховым взносам за 2019 год на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, пени в размере 350.27 руб.; по страховым взносам за 2019 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, пени в размере 1493.67 руб.; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы штрафы в размере 1000 руб.
В судебном заседании представитель административного истца участия не принимал, извещен о времени и месте слушания дела надлежащим образом.
Административный ответчик в суд не явился, извещен по последнему известному месту жительства.
Руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.
Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.
Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии с п.2 ст.207 НК РФ налоговым резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
В силу ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Судом установлено и следует из материалов дела, что Ковальчук А.В. в период с 29.11.2006 по 18.04.2019 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 в размере 8 806 руб. 20 коп. не уплачена.
Административное исковое заявление о взыскании страховых взносов за 2019 год находится на рассмотрении в Советском районном суде г. Челябинска дело №№.
Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.
Сумма пени рассчитывается по формуле:
недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.
Пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период с 24.05.2019 по 06.11.2021 составляет 1493 руб. 67 коп.
Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 в размере 2 065 руб. 20 коп. не уплачена.
Административное исковое заявление о взыскании страховых взносов за 2019 год находится на рассмотрении в Советском районном суде г. Челябинска дело №№.
Пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период с 24.05.2019 по 06.11.2021 составляет 350 руб. 27 коп.
В соответствии с п. 2 ст. 346.23 НК РФ (действовавшей до 01.0 налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог с применением упрощенной системы налогообложения, по истечении нал< периода предоставляют налоговую декларацию в налоговые органы по жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым пер
Срок предоставления налоговой декларации за 2016 в связи с тем, что 30.04.2017 выпадает на воскресенье, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переноси ближайший рабочий день - 02.05.2017.
Срок предоставления налоговой декларации за 2017 в связи с тем, что 30.04.2018 является нерабочим днем по Постановления Правительства № 1250 от 14.10.217, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится на ближайший рабочий день - 03.05.2018.
За 2016 год Ковальчук ФИО4 представил налоговую декларацию 05.04.2019.
В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы фактически представлена 05.04.2019, то есть позже срока, установленного законодательством - 02.05.2017, в отношении Ковальчука ФИО4 была проведена камеральная проверка, по результатам которой 30.08.2019 вынесено решение № № о привлечении его к ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ.
Ковальчук Алексей Викторович совершил налоговое правонарушение непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа в размере неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для ее представления, но не более указанной суммы и не менее 1000 рублей.
В соответствии с п. 3 статьи 114 НК РФ сумма штрафа уменьшена в 2 раза и составила 500.00 руб. (1000.00/2 = 500.00 руб.).
За 2017 год Ковальчук ФИО4 представил налоговую декларацию 19.04.2019.
В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы фактически представлена 05.04.2019, то есть позже срока, установленного законодательством - 02.05.2017, в отношении Ковальчука ФИО4 была проведена камеральная проверка, по результатам которой 30.08.2019 вынесено решение № № о привлечении его к ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ.
Ковальчук ФИО4 совершил налоговое правонарушение непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа в размере неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для ее представления, но не более указанной суммы и не менее 1000 рублей.
В соответствии с п. 3 статьи 114 НК РФ сумма штрафа уменьшена в 2 раза и составила 500.00 руб. (1000.00/2 = 500.00 руб.).
Итого: сумма штрафа подлежащего уплате равна 1000 руб.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ИФНС в адрес ответчика направлено требование от 22.10.2019 № №, от 07.11.2021 № №.
До настоящего времени требование ИФНС не исполнено.
Как установлено судом, вышеуказанные требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от 21.11.2022 г. - в суд с указанным административным исковым заявлением.
Учитывая то, что административным ответчиком обязанность по оплате налогов в установленные сроки не исполнена, а также то, что от административного ответчика не представлено возражений относительно расчета налога, пени суд проверив представленные административным истцом расчеты, соглашается с ними, а следовательно, требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 400руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования ИФНС по Советскому району г. Челябинска удовлетворить.
Взыскать с Ковальчука ФИО4 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска задолженность: по страховым взносам за 2019 год на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, пени в размере 350.27 руб.; по страховым взносам за 2019 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, пени в размере 1493.67 руб.; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы штрафы в размере 1000 руб., всего 2843 (две тысячи восемьсот сорок три) рубля 94 копейки.
Взыскать с Ковальчука ФИО4 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: Хабарова Л.В.
Мотивированное решение изготовлено 13 июля 2023 года
Судья: Хабарова Л.В.
