РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ город Серов Свердловской области 27 июля 2016 года Серовский районный суд Свердловской области в составе: председательствующего Холоденко Н.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело № 2а-1625/2016 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №26 по Свердловской области к Романовой Наталье Александровне о взыскании задолженности по налоговым платежам УСТАНОВИЛ: Административный истец МИ ФНС России №26 по Свердловской области обратился в Серовский районный суд Свердловской области с иском к административному ответчику Романовой Н.А. о взыскании за счет ее имущества задолженности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 год в сумме 70 руб. 00 коп. и пени за несвоевременную уплату налога в сумме 1 руб. 69 коп., а также штрафа в сумме 2 000 руб. 00 коп., задолженности по уплате земельного налога за 2013 г. в сумме 1949 руб. 00 коп., пени в сумме 212 руб. 35 коп., штрафа в сумме 1000 руб. 00 коп. Требования обоснованы тем, что Романова Н.А. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица и осуществляла предпринимательскую деятельность в период с ДД.ММ.ГГГГ по 03.04.2014г. В соответствии со ст.ст. 346.11, 346.12, 346.14 НК РФ применяла упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы. ДД.ММ.ГГГГ Романовой Н.А. была представлена уточненная декларация по УСН за 2014 г., где были заявлена сумма налога к уплате в бюджет по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70.00 руб. В установленный срок налог налогоплательщиком уплачен не был. В соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено требование об уплате налога, пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленное заказным письмом. Данное требование в добровольном порядке не исполнено. За несвоевременное внесение в бюджет налога административному ответчику начислены пени в сумме 1 руб. 69 коп. Таким образом за Романовой Н.А. числится задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 г. в сумме 70 руб. 00 коп. и пени за несвоевременную уплату налога в сумме 1 руб. 69 коп. Кроме того, в нарушение п.2 ст.346.23 НК РФ Романова Н.А. не представила в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому по месту своего учета налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в установленный законодательством срок. Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 г. следовало представить в налоговый орган по месту своего учета не позднее 30.04.2013г. за 2013 год – ДД.ММ.ГГГГ Фактически декларации представлены по почте – 20.03.2015г. (направлена ДД.ММ.ГГГГ). На основании проведенных проверок были составлены Акты камеральной налоговой проверки №, 08-25/958 от 25.06.2015г., которые были направлены Романовой Н.А. по почте заказным письмом. Сумма штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по указанного вида налога за 2012 год составила 1 000 руб., за 2013 год 1 000 руб. По результатам рассмотрения материалов камеральных налоговых проверок были вынесены Решения о привлечении Романовой Н.А. к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный срок законодательством срок налоговой декларации за 2012 и 2013 год в виде штрафа в размере 2 000 руб. Административным ответчиком Романовой Н.А. не исполнена обязанность по уплате земельного налога за 2013 г. ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком была представлена первичная декларация по земельному налогу за 2013 г., согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, составляет 1949 руб. 00 коп. В установленный срок налог уплачен не был. Выставленное требование налогоплательщиком в добровольно порядке не исполнено. За несвоевременное внесение в бюджет земельного налога Романовой Н.А. начислены пени в сумме 212 руб. 35 коп. Таким образом, за Романовой Н.А. числится задолженность по уплате земельного налога за 2013 г. в сумме 1949,00 руб., пени за несвоевременную уплату в сумме 212 руб. 35 коп. Также административным ответчиком Романовой Н.А. не исполнена обязанность по уплате штрафа за непредставление декларации по земельному налогу за 2013 г. в установленный законом срок. На основании проведенной проверки был составлен Акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, который был направлен Романовой Н.А. по почте заказным письмом. Сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 1949 руб. 00 коп. Сумма штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по земельному налогу за 2013 г. составляет 1000 руб. 00 коп. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ Романова Н.А. привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации за 2013 г. в виде штрафа в сумме 1000 руб. 00 коп. Направленное требование № об уплате штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени не исполнено. На основании определения суда административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства. Суд, оценив доказательства по делу, на предмет их относимости, допустимости, достоверности и достаточности, по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, пришел к следующим выводам. Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации. На основании статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1). Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации). В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. В силу ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой. На основании ст. 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (статья 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации). Согласно статье 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи). На основании ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. ДД.ММ.ГГГГ Романовой Н.А. была представлена уточненная декларация по УСН за 2014 г., где была заявлена сумма налога к уплате в бюджет по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70,00 руб. В установленный срок административным ответчиком налог уплачен не был. За несвоевременное внесение в бюджет налога, взимаемого с налогоплательщиков, в связи с применением Упрощенной системы налогообложения начислены пени в сумме 1 руб. 69 коп. Выставленное требование об уплате вышеуказанного налога, пени Романовой Н.А. в добровольном порядке не исполнено. Что подтверждено справкой о состоянии расчетов. Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Согласно ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. В силу пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет. Романова Н.А. является плательщиком земельного налога. Административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ была представлена первичная декларация по земельному налогу за 2013 г., согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет 1949 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ В установленный срок административным ответчиком налог уплачен не был. За несвоевременное внесение в бюджет налога, взимаемого с налогоплательщиков, в связи с применением Упрощенной системы налогообложения начислены пени в сумме 212 руб. 35 коп. Выставленное требование об уплате вышеуказанного налога, пени Романовой Н.А. в добровольном порядке не исполнено. Что подтверждено справкой о состоянии расчетов. Представленные административным истцом расчеты задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, в связи с применением Упрощенной системы налогообложения, транспортному налогу и пени произведены в соответствии с положениями налогового законодательства Российской Федерации. Административным ответчиком, каких-либо возражений относительно неправильности расчета налога и пеней, составленного административным истцом, не приведено, своего расчета суду не представлено. Направление требований об уплате налогов, пени подтверждается списками заказных писем, имеющимися в материалах дела. Таким образом, и при отсутствии доказательств исполнения ответчиком в добровольном порядке налоговых обязательств по уплате суммы задолженности по налогам, пени, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, предъявленные административным истцом требования являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению. В силу статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Административный ответчик Романова Н.А.. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлась плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объектов налогообложения доходы (УСН). ДД.ММ.ГГГГ Романовой Н.А. была представлена уточненная декларация по УСН за 2014 г., где была заявлена сумма налога к уплате в бюджет по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70 руб. 00 коп. Сумма доходов, подлежащих налогообложения по УСН была определена административным ответчиком самостоятельно. ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику было направлено требование № об уплате недоимки за 2014 г. в размере 70,00 руб., пени в сумме 1,69 руб. в котором установлен срок уплаты задолженности в добровольном порядке до ДД.ММ.ГГГГ. Решением Межрайонной ИФНС России N 26 по <адрес> N 08-22/947 от ДД.ММ.ГГГГ Романова Н.А. привлечена к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год в виде штрафа в размере 1000,00 руб. Решением Межрайонной ИФНС России N 26 по <адрес> N 08-22/948 от ДД.ММ.ГГГГ Романова Н.А. привлечена к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 год в виде штрафа в размере 1000,00 руб. Решением Межрайонной ИФНС России N 26 по <адрес> N 08-22/949 от ДД.ММ.ГГГГ Романова Н.А. привлечена к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок налоговой декларации по земельному налогу за 2013 год в виде штрафа в размере 1000,00 руб. Вышеуказанные решения в установленном законом порядке административным ответчиком не оспаривались. В адрес Романовой Н.А. ДД.ММ.ГГГГ направлены требования №, № и № об уплате штрафа. Предоставлен срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Данные требования в добровольном порядке налогоплательщиком исполнены не были. Как следует из материалов дела декларация по УСН за 2012, 2013 г., земельному налогу за 2013 г. в установленные законом сроки индивидуальным предпринимателем Романовой Н.А. в Межрайонную ИФНС России N 26 по <адрес> не были представлены в установленный законодательством о налогах срок. Доказательств уплаты административным ответчиком недоимки по налогу за 2013-2014 г.г. не имеется. С настоящим иском административный истец обратился в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки. При таких обстоятельствах исковые требования являются обоснованными подлежащими удовлетворению в полном объеме. Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета (ч.2 ст.61.1, ч.2 ст.62.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Размер госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 5 233 руб. 04 коп., составляет 400 руб. 00 коп. и подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета муниципального образования Серовский городской округ. На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 293, 294, Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд Р Е Ш И Л: Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Романовой Наталье Александровне о взыскании задолженности по налоговым платежам – удовлетворить. Взыскать с Романовой Натальи Александровны, ИНН 663208925037 за счет её имущества задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, в связи с применением Упрощенной системы налогообложения за 2014 г. в сумме 70 руб. 00 коп., пени за несвоевременную уплату налога в сумме 1 руб. 69 коп., штраф в сумме 2000 руб. 00 коп., всего 2 071 руб. 69 коп. (Две тысячи семьдесят один руб. 69 коп.). Взыскать с Романовой Натальи Александровны, ИНН 663208925037 за счет её имущества задолженность по уплате земельного налога за 2013 год в сумме 1 949 руб. 00 коп. и пени за несвоевременную уплату налога в сумме 212 руб. 35 коп., штраф в сумме 1000 руб. 00 коп., всего 3 161 руб. 35 коп. (Три тысячи сто шестьдесят один руб. 35 коп.). Взыскать с Романовой Натальи Александровны в доход местного бюджета муниципального образования Серовский городской округ судебные расходы, состоящие из государственной пошлины в размере 400 руб. 00 коп. (Четыреста руб. 00 коп.). Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения путем подачи апелляционной жалобы через Серовский районный суд <адрес>. Судья Серовского районного суда <адрес> Н.А.Холоденко |
