Дело № 2а–1034/2023 строка 198 а
36RS0035-01-2022-002335-38
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
год ФИО1 28 июля 2023 года
Семилукский районный суд Воронежской области в составе судьи Веселкова К.В.,
при секретаре Новиковой Н.В.,
рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО2 о взыскании налога и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском, уточненным в порядке ст. 46 КАС РФ, по тем основаниям, что ФИО2 состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области, №.
ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах с 15.01.2019 по 18.06.2021, в связи с чем, предусмотрено, в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. За период предпринимательской деятельности, в соответствии со ст. 430 НК РФ, были исчислены страховые взносы за расчетный период 2019 год, за период с 15.01.2019 по 31.12.2019 размер страховых взносов составил 27 687,89 руб., который в связи с представлением рассрочки по уплате был разделен на 12 частей. У ФИО2 имеется задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 4 614,69 руб., из которых 2 307,32 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021, 2 307,37 руб. со сроком уплаты до 30.11.2021.
В соответствии с положениями ст. 431 НК РФ организации, ИП, производящие выплаты работникам, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Сумма, исчисленных страховых взносов, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Налогоплательщик представил Расчет по страховым взносам за работников за 1 квартал 2020 год, за 9 месяцев 2020 год. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 1 квартал 2020 года составила 15 528,70 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. У ФИО2 имеется задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2020 года в размере 1 294,70 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 9 месяцев 2020 года составила 14 848,00 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. У ФИО2 имеется задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 2 474,00 руб., из которых 1 237,00 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021, 1 237,00 руб. со сроком уплаты до 30.11.2021.
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 1 квартал 2020 года составила 2 046,97 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. У ФИО2 имеется задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование в размере 176,97 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021.
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 9 месяцев 2020 года составила 1 932,85 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. У ФИО2 имеется задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование в размере 322,00 руб., из которых 161,00 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021., 161,00 руб. со сроком уплаты до 30.11.2021.
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 1 квартал 2020 года составила 3 599,84 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. У ФИО2 имеется задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 310,84 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021.
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 9 месяцев 2020 года составила 3 491,65 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. У ФИО2 имеется задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 580,00 руб., из которых 290,00 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021, 290,00 руб. со сроком уплаты до 30.11.2021.
В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ на сумму неуплаченных налогов были начислены пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога.
Налоговым органом было выставлено требование №74381 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени штрафов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15.12.2021 и предложено уплатить начисленный налог и пени в добровольном порядке, в указанный в требовании срок. В добровольном порядке недоимка и пени не уплачены. В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 3 в Семилукском судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ о взыскании недоимки по налогу и пени в общей сумме 15 293,29 рубля с ФИО2 был вынесен 27.06.2022. От ФИО2 поступили возражения относительно исполнения данного судебного приказа. Определением от 04.07.2022 судебный приказ отменен. Задолженность по налогу и пени до настоящего времени не погашена.
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Воронежской области просила взыскать задолженность в сумме 15 293,29 руб., после предъявления уточненных требований просит взыскать с ФИО2 задолженность по налогу и пени на общую сумму 9 850,75 рублей из них: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 4 614,69 руб., - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год (со сроком уплаты до 31.10.2021) за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 25,38 руб., - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год (со сроком уплаты до 30.11.2021) за период с 01.12.2021 по 14.12.2021 составляет 8,08 руб.,- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 1 квартал 2020 года в размере 1 294,70 руб., - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2020 года за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 14,24 руб., - страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 9 месяцев 2020 года в размере 2 474,00 руб., - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2020 года (со сроком уплаты до 31.10.2021), за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 13,61 руб., - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2020 года (со сроком уплаты до 30.11.2021), за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 4,33 руб., - страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 1 квартал 2020 года в размере 176,97 руб., - пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2020 года за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 1,95 руб., - страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 9 месяцев 2020 года в размере 322 руб., - пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 9 месяцев 2020 года (со сроком уплаты до 31.10.2021), за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 1,77 руб., - пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 9 месяцев 2020 года (со сроком уплаты до 30.11.2021), за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 0,56 руб., - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 1 квартал 2020 года в размере 310,84 руб., - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2020 года за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 3,42 руб., - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 9 месяцев 2020 года в размере 580 руб., - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2020 года (со сроком уплаты до 31.10.2021), за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 3,19 руб., - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2020 года (со сроком уплаты до 30.11.2021), за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 1,02 руб.
Представитель административного истца – Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Воронежской области по доверенности ФИО3 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, в заявлении просила о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации права на участие в судебном разбирательстве и иных процессуальных прав, поэтому не является преградой для рассмотрения дела.
В силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, поскольку их присутствие в судебном заседании не признано обязательным.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Также в порядке п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в соответствии с п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ может быть передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае направления указанного требования по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страхового взноса, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ), из чего следует, что недоимка по уплате страховых взносов возникла (образовалась) на следующий день после наступления срока, в данном случае, указанного в п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ.
В силу п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики (плательщики сборов, плательщиков страховых взносов) обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно пп. 2 п.1 ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Статьей 430 Налогового кодекса РФ установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Согласно пп. 1, 2 п.1 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 год; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период 2019 год.
В соответствии с положениями ст. 431 НК РФ организации, ИП, производящие выплаты работникам, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Сумма, исчисленных страховых взносов, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Как усматривается из материалов дела, ФИО2 с 15.01.2019 по 18.06.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно сведений из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ей был присвоен ОГРНИП №. ИП ФИО2, на основании главы 34 Налогового Кодекса РФ, обязан правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. 18.06.2021 индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения.
Административный истец указывает, что за период с 15.01.2019 по 31.12.2019 был произведен расчет и начислены страховые взносы за 2019 год, размер страховых взносов составил 27 687,89 руб., который в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей: в размере 4 614,69 руб., из которых 2 307,32 руб. по сроку уплаты до 31.10.2021, 2 307,37 руб. по сроку уплаты до 30.11.2021.
Также налогоплательщик представил Расчет по страховым взносам за работников за 1 квартал 2020 года, 9 месяцев 2020 год: сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2020 год составила 15 528,70 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. Задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2020 года, предъявленная административным истцом составила 1 294,70 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021; сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 9 месяцев 2020 года составила 14 848,00 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей.
Задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев 2020 года, предъявленная административным истцом составила 2 474,00 руб., из которых 1 237,00 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021, 1 237,00 руб. со сроком уплаты до 30.11.2021; сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 1 квартал 2020 года составила 2 046,97 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. Задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2020 года, предъявленная административным истцом составила 176,97 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021; Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 9 месяцев 2020 года составила 1 932,85 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей.
Задолженность по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование за 9 месяцев 2020 года составила 322,00 руб., из которых 161,00 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021., 161,00 руб. со сроком уплаты до 30.11.2021; Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 1 квартал 2020 года составила 3 599,84 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей. Задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2020 года в размере 310,84 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021; сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 9 месяцев 2020 года составила 3 491,65 руб., которая в связи с представлением рассрочки по уплате была разделена на 12 частей.
Задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2020 года составила 580,00 руб., из которых 290,00 руб. со сроком уплаты до 31.10.2021., 290,00 руб. со сроком уплаты до 30.11.2021.
Административным ответчиком заявлено о тождественности требований административного истца, однако судом установлено, что по решению Семилукского районного суда Воронежской области по административному делу №2а-1121/2022 взыскана задолженность по требованию № 40903 по состоянию на 12.07.2021 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетный период 2020 год, с доходов превышающих 300 000 рублей: налог в размере 16 079,11 руб., а также пени, начисленные за неуплату данной задолженности. По решению Семилукского районного суда Воронежской области по административному делу №2а-1102/2022 взыскана задолженность по требованию № 49069 по состоянию на 18.10.2021 в размере 21278,86 рублей, из них: ЕНВД для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020 г. в размере 9056,00 рублей и ЕНВД для отдельных видов деятельности за 2020 г. в размере 2559,00 рублей (со сроком уплаты до 28.07.2021, 31.08.2021 и до 31.09.2021), пени за период с 01.09.2021 г. по 17.10.2021 г. в размере 120,21 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за период 2020-2021 г. в размере 5062,00 рублей по требованию (со сроком уплаты до 31.08.2021 и до 31.09.2021), пени за период с 01.09.2021 г. по 17.10.2021 г. в размере 36,19 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период 2020-2021 г. в размере 662,00 рублей (со сроком уплаты до 31.08.2021 и до 31.09.2021), пени за период с 01.09.2021 г. по 17.10.2021 г. в размере 4,74 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. за период 2020-2021 г. в размере 1178,00 рублей (со сроком уплаты до 31.08.2021 и до 31.09.2021), пени за период с 01.09.2021 г. по 17.10.2021 г. в размере 8,41 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020-2021 годы в размере 2249,06 рублей (со сроком уплаты до 31.08.2021 и до 31.09.2021), пени за период с 01.09.2021 г. по 17.10.2021 г. в размере 343,25 рублей. Из чего судом сделан вывод, что требования, заявленные административным истцом по настоящему административному исковому заявлению не являются тождественными с ранее рассмотренными Семилукским районным судом Воронежской области по административным делам №2а-1121/2022 и №2а-1102/2022.
Судом установлено, что обязанность по уплате налога ФИО2 своевременно не выполнена, в связи с чем, налоговым органом были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате начисленных налогов.
В соответствии с положениями ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, по день исполнения обязанности по его уплате включительно, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ).
Расчет пеней, представленный административным истцом, суд находит верным (л.д. 16-17).
В связи с неуплатой налогов и пени в установленный срок в адрес ФИО2 было направлено требование № 74381 по состоянию на 15.12.2021, содержащее указание на необходимость погашения имеющуюся задолженность по налогу и пени в срок до 01.02.2022 (л.д. 12-18).
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Согласно п. 2 этой же статьи Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.
Пунктом 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ определено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Из материалов дела следует, что в требовании № 74381 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15.12.2021, направленном административному ответчику посредством личного кабинета налогоплательщика, срок исполнения указан до 01.02.2022, по которому сумма подлежащая взысканию превысила 10 000 рублей.
Как следует из материала административного дела № 2а-1123/2022, обозреваемого в судебном заседании, административный истец 27.06.2022 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени по требованию № 74381 по состоянию на 15.12.2021, содержащее указание на необходимость погашения имеющейся задолженности по налогу и пени в срок до 01.02.2022, на общую сумму 15 293,29 рубля, то есть в течение шестимесячного срока со дня истечения срока исполнения требования № 74381. В тот же день мировым судьей судебного участка № 2 в Семилукском судебном районе Воронежской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 3 в Семилукском судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу и пени в сумме 15 293,29 рубля.
Определением мирового судьи судебного участка 3 в Семилукском судебном районе Воронежской области от 04.07.2022 судебный приказ отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д. 7).
Настоящий административный иск предъявлен 27.10.2022, согласно почтового штемпеля на конверте.
Таким образом, с учетом, установленных по делу обстоятельств суд считает, что налоговым органом соблюдены порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате налога и сроки направления налогоплательщику налогового уведомления и налогового требования об уплате налога и пени, а также сроки для обращения в суд с исковым заявлением.
Судом установлено, что взыскателем по административному делу № 2а-1123/2022 подано заявление о вынесении судебного приказа на общую сумму 15 293,29 рубля на основании требования № 74381 по состоянию на 15.12.2021. Таким образом, судом сделан вывод о том, что требования заявленные взыскателем в заявлении о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени по требованию №74381 по состоянию на 15.12.2021 тождественны требованиям, заявленным в настоящем административном исковом заявлении.
Доказательств, подтверждающих исполнение административным ответчиком указанных в административном исковом заявлении требований, в материалы дела последним не представлено.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении уточненных требований Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу и пени в общей сумме 9 850,75 рублей.
Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, в соответствии со ст. 103 КАС РФ, п. 1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, п. 2 ст. 61.1 БК РФ, госпошлина подлежит взысканию с ответчика в размере 400 рублей в доход местного бюджета.
Руководствуясь ст. 175–180, 290 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Административный иск Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области задолженность по:
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год в размере 4 614,69 руб. (срок уплаты до 31.10.2021, до 31.11.2021), пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 33,46 руб.;
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 1 квартал 2020 года, за 9 месяцев 2020 года в размере 3 768,70 руб. (срок уплаты до 31.10.2021, до 31.11.2021), пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленные на недоимку за 1 квартал 2020 года за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 32,18 руб.;
страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 1 квартал 2020 года, за 9 месяцев 2020 года в размере 498,97 руб. (срок уплаты до 31.10.2021, до 31.11.2021), пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование, начисленные на недоимку за 1 квартал 2020 года за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 4,28 руб.;
страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 1 квартал 2020 года, за 9 месяцев 2020 года в размере 890,84 руб. (срок уплаты до 31.10.2021, до 30.11.2021), пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начисленные на недоимку за 1 квартал 2020 года за период с 01.11.2021 по 14.12.2021 в размере 7,63 руб., а всего на общую сумму 9 850 (девять тысяч восемьсот пятьдесят) рублей 75 копеек.
Реквизиты банковского счета, на который подлежат зачислению взысканные средства:
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Воронежской области
ИНН <***>
р/с <***> в БИК 012007084 Отделение Воронеж Банка России, УФК по Воронежской области год Воронеж,
КБК (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии) 18210202140061110160, ОКТМО 20649101.
КБК (пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии) 18210202140062110160, ОКТМО 20649101.
КБК (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии) 18210202010061010160, ОКТМО 20649101.
КБК (пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии) 18210202010062110160, ОКТМО 20649101.
КБК (по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 18210202090071010160, ОКТМО 20649101.
КБК (пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 18210202090072110160, ОКТМО 20649101.
КБК (по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования) 18210202101081013160, ОКТМО 20649101.
КБК (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования) 18210202101082013160, ОКТМО 20649101.
Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей в доход муниципального района.
Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение месяца со дня принятия его судом в окончательной форме.
Судья Веселков К.В.
Мотивированное решение изготовлено 14.08.2023
