Решение
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17 декабря 2021 года г. Щекино Тульской области
Щекинский районный суд Тульской области в составе:
председательствующего судьи Шлипкиной А.Б.,
при секретаре Кочановой А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело № 2а-2720/2021 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к Галкину Р.В. о взыскании страховых взносов, пени и штрафов,
установил:
УФНС России по Тульской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Галкину Р.В. о взыскании страховых взносов, пени и штрафов. В обоснование заявленных требований указано, что Галкин Р.В. состоит на учете в УФНС России по Тульской области. Галкин Р.В. признается плательщиком страховых взносов в соответствии со ст.419 НК РФ. Согласно выписке из ЕГРИП Галкин Р.В. прекратил предпринимательскую деятельность ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, ему был произведен расчет страховых взносов, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Размер ОПС на 2020 год по пп.1 п.1 ст.430 НК РФ – 17 439 руб. 62 коп., размер ОМС на 2020 год пп.2 п.1 ст.430 НК РФ – 7 232 руб. 32 коп. УФНС России по Тульской области в адрес Галкина Р.В. было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате налога, которое не было исполнено. В связи с неисполнением требования, Галкину Р.В. были начислены пени и направлено требование об уплате страховых взносов. ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком был предоставлен расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года. В силу п.7 ст.431 НК РФ налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговый орган расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом. За непредставление в установленный срок расчета Галкин Р.В. был привлечен к ответственности в виде штрафа: штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 209 руб.; штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки, задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 56 руб. 55 коп.; штраф по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 руб. 45 коп. Данное решение было направлено Галкину Р.В. и ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование, которое не было исполнено административным ответчиком. ДД.ММ.ГГГГ Галкиным Р.В. была представлена налоговая декларация по НДФЛ за 2017 год. За непредставление в установленный срок расчета Галкин Р.В. был привлечен к ответственности в виде штрафа по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключение доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2017 год в размере 265 руб. 20 коп. УФНС в адрес Галкина Р.В. было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате штрафа, которое не исполнено до настоящего времени.
Просит суд взыскать с Галкина Р.Ф.: недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 17 439 руб. 62 коп., пени в сумме 202 руб. 59 коп.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 7 232 руб. 32 коп., пени в сумме 84 руб. 02 коп.; штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключение доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2017 год в размере 265 руб. 20 коп.; штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 209 руб.; штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки, задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 56 руб. 55 коп.; штраф по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 руб. 45 коп., а всего 26 588 руб. 75 коп.
В судебное заседание представитель административного истца Управление федеральной налоговой службы России по Тульской области не явился, о времени и месте слушания дела извещался надлежащим образом, в письменном заявлении просил суд рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик Галкин Р.В. в судебном заседании не возражал против удовлетворения административных исковых требований.
Выслушав объяснения административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
На основании части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Согласно статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с положениями пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимка – сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в зависимости от величины дохода плательщика, если иное не предусмотрено статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 419, 430 Налогового кодекса Российской Федерации).
Размеры тарифов страховых взносов установлены в статье 425 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с положениями статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (пункт 2).
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6 статьи 69).
В соответствии со статьей 71 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность налогоплательщика, налогового агента, плательщика сбора или плательщика страховых взносов по уплате налога, сбора или страховых взносов изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование.
В силу пункта 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Согласно пунктам 1-3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Как усматривается из материалов дела и установлено в ходе судебного разбирательства, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Галкин Р.В. являлся индивидуальным предпринимателем.
УФНС России представлен расчет страховых взносов, согласно которому:
- недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 17 439 руб. 62 коп., пени в сумме 202 руб. 59 коп.;
- недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 7 232 руб. 32 коп., пени в сумме 84 руб. 02 коп.
В судебном заседании административный ответчик Галкин Р.В. не оспаривал имеющую задолженность.
ДД.ММ.ГГГГ в адрес Галкина Р.В. было направлено требование № об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 17 439 руб. 62 коп., пени в сумме 202 руб. 59 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 7 232 руб. 32 коп., пени в сумме 84 руб. 02 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный срок административный ответчик Галкин Р.В. требование об уплате страховых взносов и пени не исполнил.
Решением от ДД.ММ.ГГГГ№ Галкин Р.В. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, ему начислены штрафы по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в следующем размере: штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 209 руб.; штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки, задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 56 руб. 55 коп.; штраф по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 руб. 45 коп. Галкину Р.В. предложено уплатить штраф.
В добровольном порядке Галкиным Р.В. штрафы оплачены не были.
ДД.ММ.ГГГГ в адрес Галкина Р.В. было направлено требование № об уплате штрафа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 209 руб.; штрафа по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки, задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 56 руб. 55 коп.; штрафа по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 руб. 45 коп., в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный срок административный ответчик Галкин Р.В. требование об уплате штрафа не исполнил.
Решением от ДД.ММ.ГГГГ№ Галкин Р.В. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, ему начислен штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключение доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2017 год в размере 265 руб. 20 коп.
В добровольном порядке Галкиным Р.В. штрафы оплачен не был.
ДД.ММ.ГГГГ в адрес Галкина Р.В. было направлено требование № об уплате штрафа по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключение доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2017 год в размере 265 руб. 20 коп.
В установленный срок административный ответчик Галкин Р.В. требование об уплате штрафа не исполнил.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области от ДД.ММ.ГГГГ с Галкина Р.В. взысканы: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 17 439 руб. 62 коп., пени в сумме 202 руб. 59 коп.; недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 7 232 руб. 32 коп., пени в сумме 84 руб. 02 коп.; штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключение доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2017 год в размере 265 руб. 20 коп.; штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 209 руб.; штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки, задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 56 руб. 55 коп.; штраф по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 руб. 45 коп.,
Определением мирового судьи судебного участка № Щекинского судебного района Тульской области от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ о взыскании с Галкина Р.В. недоимки по страховым взносам и штрафа.
При данных обстоятельствах имеются основания для удовлетворения административных исковых требований Управления федеральной налоговой службы России по Тульской области о взыскании с Галкина Р.В. недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 17 439 руб. 62 коп., пени в сумме 202 руб. 59 коп.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 7 232 руб. 32 коп., пени в сумме 84 руб. 02 коп.; штрафа по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключение доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2017 год в размере 265 руб. 20 коп.; штрафа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 209 руб.; штрафа по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки, задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 56 руб. 55 коп.; штрафа по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 руб. 45 коп., а всего 26 588 руб. 75 коп.
В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Руководствуясь данной нормой закона и подпункта 1 пункта 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика Галкина Р.В. в доход федерального бюджета государственной пошлины в сумме 988 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к Галкину Р,В. о взыскании страховых взносов, пени и штрафов – удовлетворить.
Взыскать Галкина Р,В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>:
- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 17 439 руб. 62 коп., пени в сумме 202 руб. 59 коп.;
- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в сумме 7 232 руб. 32 коп., пени в сумме 84 руб. 02 коп.;
- штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключение доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2017 год в размере 265 руб. 20 коп.;
- штраф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 209 руб.;
- штраф по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки, задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 56 руб. 55 коп.;
- штраф по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 руб. 45 коп., а всего 26 588 рублей 75 копеек.
Взыскать с Галкина Р.В. в доход муниципального образования Щекинский район Тульской области государственную пошлину в сумме 988 (девятьсот девяносто восемь) рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Щекинский районный суд Тульской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Решение суда в окончательной форме принято 24.12.2021.
Председательствующий А.Б. Шлипкина
