Дело № 2а-371/2016
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
с. Каракулино 25 апреля 2016 года
Сарапульский районный суд Удмуртской Республики в составе:
председательствующего судьи Чистякова И.В., при секретаре Галичаниной Т.Р. рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Удмуртской Республике к Б.С.М. о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная ИФНС России № 5 по УР обратилась в суд с административным исковым заявлением к Б.С.М. о взыскании обязательных платежей.
В обоснование заявленных исковых требований указанно следующее.
Б.С.М. является плательщиком транспортного налога, однако за 2014 год им не уплачен налог в сумме 16349 рублей. В связи с неуплатой транспортного налога административному ответчику начислены пени по состоянию на 15.03.2016 г. в сумме 854 рубля 24 коп. Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц. Объектом налогообложения налога на имущество за 2014 год по сведениям, имеющимся в Межрайонной ИФНС России № 5 по УР являлись: квартира, расположенная по адресу: УР, ***, кадастровая стоимость 466500 рублей; квартира, расположенная по адресу: УР, ****, кадастровая стоимость 466500 рублей (4 мес. владения); квартира, расположенная по адресу: УР, ****, кадастровая стоимость 984395 рублей (7 мес. владения); квартира, расположенная по адресу: УР, ****, кадастровая стоимость 984395 рублей (7 мес. владения); телятник, расположенный по адресу: УР, ****, кадастровая стоимость 2672693 рубля (4 мес. владения); строение, расположенное по адресу: УР, ****, кадастровая стоимость 1007450 рублей (4 мес. владения); строение, расположенное по адресу: УР, ****, кадастровая стоимость 890010 рублей. Согласно решения органов местного самоуправления ставки по налогу на имущество установлены в размере на строения – 0,31%. Сумма налога за 2014 год составила 12050 рублей (466500 рублей * 0,31% / 12 * 4) + (466500 рублей * 0,31%) + (984395 рублей * 0,31% / 12 * 7) + (984395 рублей * 0,31% / 12 * 7) + (2672693 рубля * 0,31% / 12 * 4) + (1007450 рублей * 0,31% / 12 * 4) + (890010 рублей * 0,31%). Пени по состоянию на 15.03.2016 составили 629 рублей 61 коп. Административный ответчик по данным представленным Управлением федеральной регистрационной службы УР и органами технической инвентаризации в Межрайонную ИФНС России № 5 по УР имеет в собственности земельные участки: земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 45328 рублей; земельный участок, расположенный по адресу: УР, ****, кадастровая стоимость 67092 рубля; земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 3678 рублей (4 мес. владения); земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 41205,67 рублей; земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 35279,21 рублей (4 мес. владения); земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 37459,70 рублей; земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 157403,60 рублей (3 мес. владения); земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 469149 рублей; земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 28391,88 рубль (4 мес. владения). Согласно решения органов местного самоуправления ставки по земельному налогу установлены от категории земли в процентном отношении от кадастровой стоимости участка, земли поселений – 1,5%, 0,30%. Сумма налога за 2014 год составила 2765 рублей (45328 рублей * 0,30%) + (67092 рубля * 0,30%) + (45328 рублей * 0,30%) + (3678 рублей * 1,5% / 12 * 4 мес. владения) + (41205,67 рублей * 0,30%) + (35279,21 рублей * 0,30% / 12 * 4 мес. владения) + (37459,70 рублей * 0,30%) + (469149 рублей * 0,30%) + (28391,88 рубль * 1,5% / 12 * 4 мес. владения) + (157403 рубля * 1,5% / 12 * 3 мес. владения) – 79 рублей оплата = 2686 рублей. Пени по состоянию на 15.03.2016 составили 140 рублей 34 коп.
Просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу в сумме 16349 рублей, пени 854 рубля 24 коп.; по налогу на имущество физических лиц в сумме 12050 рублей, пени 629 рублей 61 коп.; по земельному налогу с физических лиц в сумме 2686 рублей, пени 140 рублей 34 коп.
Административный истец в судебное заседание не явился, будучи уведомлен о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.
Административный ответчик Б.С.М. будучи надлежащим образом, извещенным о времени и месте судебного разбирательства в судебное заседание, не явился, ходатайств о рассмотрении дела в его отсутствие, возражений не представил.
Дело рассмотрено в отсутствии сторон в соответствии со ст. 150 КАС РФ.
Суд, изучив представленные доказательства в их совокупности, находит исковые требования Межрайонной ИФНС России № 5 по УР обоснованными и подлежащими удовлетворению частично по следующим основаниям.
В соответствие с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
По требованию о взыскании с Б.С.М. транспортного налога суд исходит из следующего.
В силу ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Статья 357 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
На основании ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Согласно ст. 2 Закона УР «О транспортном налоге в УР» от 27.11.2002 года № 63-РЗ налогообложение производится в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом положений, установленных статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговые ставки устанавливаются в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ставка составляет 8 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно ставка составляет 20 рублей; грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно ставка составляет 55 рублей; другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) ставка составляет 25 рублей.
Из сведений, имеющихся в базе налогового органа следует, что на имя Б.С.М. до 16.05.2014 года были зарегистрированы легковые автомобили: **** с мощностью двигателя 54,5 л.с., а также **** с мощностью двигателя 146,0 л.с.; до 16.05.2014 года был зарегистрирован вид трактора, комбайна и специальной автомашина **** с мощностью двигателя 80,0 л.с.; до 16.05.2014 года был зарегистрирован вид прочих самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу «****» 702ЕМ-03 с мощностью двигателя 88,0 л.с.; до 14.11.2014 года было зарегистрировано иное автотранспортное средство ***** с мощностью двигателя 240,0 л.с. Данные сведения относятся к официальным сведениям государственного налогового учета, административным ответчиком в порядке ст. 62 КАС РФ эти сведения не опровергнуты.
Согласно налогового уведомления № 1302155 от 02.05.2015 года транспортное средство **** находилось во владении 12 месяцев. Согласно же сведений, представленных налоговым органом, дата отчуждения транспортного средства ***** 14.11.2014 года.
Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая уплате Б.С.М. составляет 15249 рублей.
По требованию налогового органа о взыскании с Б.С.М. налога на имущество физических лиц суд исходит из следующего.
Согласно выписке из сведений, представленных из регистрационного органа о наличии прав собственности, Б.С.М. являлся владельцем следующих объектов недвижимого имущества: квартира, расположенная по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 466500 рублей; квартира, расположенная по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 466500 рублей (4 мес. владения); квартира, расположенная по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 984395 рублей (7 мес. владения); квартира, расположенная по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 984395 рублей (7 мес. владения); телятник, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 2672693 рубля (4 мес. владения); строение, расположенное по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 1007450 рублей (4 мес. владения); строение, расположенное по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 890010 рублей.
Согласно налогового уведомления № 1302155 от 02.05.2015 года, расчет налога на имущество физических лиц произведен верно, однако, сумма налога к уплате завышена.
В соответствии со ст. 12 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений. Налог на имущество физических лиц вводится в действие и прекращает действовать на территориях поселений в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов) о налогах.
Согласно ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 года "О налогах на имущество физических лиц", плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, объектами налогообложения признаются, в том числе, иные строения, помещения и сооружения.
В соответствии с п. 8 ст. 5 указанного Закона налоговые уведомления об уплате налога должны вручаться плательщикам налоговыми органами в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Расчет налога на имущество в отношении Багдасаряна С.М. судом проверен, с ответчика Б.С.М. подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2014 год в общем размере 11750 рублей.
Согласно ст. 5 Закона РФ № 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" налог исчисляется налоговым органом на основании данных об инвентаризационной стоимости. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
По требованию о взыскании с Б.С.М. земельного налога суд исходит из следующего.
В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Из материалов дела следует, что Б.С.М. на праве собственности принадлежат земельные участки: земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 45328 рублей; земельный участок, расположенный по адресу: УР, ****, кадастровая стоимость 67092 рубля; земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 3678 рублей (4 мес. владения); земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 41205,67 рублей; земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 35279,21 рублей (4 мес. владения); земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 37459,70 рублей; земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 157403,60 рублей (3 мес. владения); земельный участок, расположенный по адресу: УР, *****, кадастровая стоимость 469149 рублей; земельный участок, расположенный по адресу: УР, ******, кадастровая стоимость 28391,88 рубль (4 мес. владения).
Согласно решения органа местного самоуправления ставки по земельному налогу установлены 0,3 процента - в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.
Из расчета земельного налога за 2014 г. по данным адресам следует, что сумма земельного налога составила 2686 рублей.
В силу п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Названные сведения явились основанием для начисления Б.С.М. транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и направления налогового уведомления №1302155 от 02.05.2015 г. об уплате названных сумм налога в срок до 01.10.2015 г.
В связи с неуплатой налога в установленный срок налоговый орган 09.10.2015 г. направил Б.С.М. требование № 38242 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Требование налогового органа административным ответчиком оставлено без удовлетворения.
Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пунктом 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ установлено, что, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В соответствие с п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Соответственно, взысканию с административного ответчика подлежит пеня по транспортному налогу в размере 795 рублей 97 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 613 рублей 32 коп., по земельному налогу в размере 140 рублей 34 коп.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Соответственно с Б.С.М. в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 1137 рублей 04 коп.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ суд,
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 5 по Удмуртской Республике к Б.С.М. о взыскании обязательных платежей удовлетворить частично.
Взыскать с Б.С.М. в ГРКЦ НБ УР г. Ижевск на расчетный счет 40101810200000010001, УФК по УР (Межрайонная ИФНС России № 5 по Удмуртской Республике), ИНН 1827019000 задолженность по:
-транспортному налогу в размере 15249 рублей (КБК 18210604012021000110 ОКТМО 94622455);
-пени 795 рубля 97 коп. (КБК 18210604012022100110 ОКТМО 94622455);
-налогу на имущество физических лиц в размере 11750 рублей (КБК 18210601030101000110 ОКТМО 94622455);
-пени 613 рублей 32 коп. (КБК 18210601030102100110 ОКТМО 94622455);
-земельному налогу в размере 2686 рублей (КБК 18210606043101000110 ОКТМО 94622455);
-пени 140 рублей 34 коп. (КБК 18210606043102100110 ОКТМО 94622455).
В остальной части в удовлетворении требований отказать.
Взыскать с Б.С.М. в бюджет Каракулинского района государственную пошлину в размере 1137 рублей 04 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики через Сарапульский районный суд в течении месяца со дня вынесения.
Судья И.В. Чистяков
