Судья: Верещагина В.В. № 11-348/18
Р Е Ш Е Н И Е
23 марта 2018 года г. Ростов-на-Дону
Судья Ростовского областного суда Полякова Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «Ассорти-Экспресс» ФИО1 по ч. 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по жалобе ФИО1 на решение судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 22 января 2018 года,
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Таганрогу Ростовской области от 01 декабря 2017 года директор Общества с ограниченной ответственностью «Ассорти-Экспресс» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.
Указанное постановление ФИО1 обжаловал в суд.
Решением судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 22 января 2018 года постановление начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Таганрогу Ростовской области от 01 декабря 2017 года оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения.
В жалобе, поступившей в Ростовский областной суд, ФИО1 ставит вопрос об отмене решения судьи. В обоснование жалобы заявитель указывает, что в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 года №3210-У ООО «Ассорти-Экспресс» самостоятельно определило лимит остатка наличных денежных средств по магазину в г. Таганроге на ул. Восстания, 15. Поскольку объем поступлений торговой выручки не позволял проводить инкассацию один раз в неделю, в расчет лимита остатка кассы Обособленного подразделения выбрана частота инкассации один раз в 14 дней, и лимитом остатка кассы является сумма ... рублей.
Защитник ФИО1 в судебном заседании по доверенности ФИО2 доводы жалобы поддержала.
Представитель Инспекции ФНС России по г. Таганрогу ФИО3 в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы по основаниям, изложенным в представленном письменном отзыве.
Заслушав лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, судья Ростовского областного суда не находит оснований к отмене обжалуемого решения.
Частью 1 ст. 15.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Объектом данного правонарушения являются общественные отношения в сфере организации наличного денежного обращения в Российской Федерации, объективная сторона предполагает как нарушение порядка работы с денежной наличностью, так и нарушение порядка ведения кассовых операций.
Порядок ведения кассовых операций с 01 июня 2014 года установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 года №4416-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 1, п. 2 которого установлено, что для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.
Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.
Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.
Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
В соответствии с пунктом 3 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина от 17.10.2011 N 133н, государственную функцию по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях исполняет ФНС России.
Как следует из материалов рассматриваемого дела и установлено судьей городского суда, в ходе проведения в период с 04 октября 2017 года по 24 октября 2017 года должностными лицами ИФНС России по г. Таганрогу проверки полноты учета выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники, ООО «Ассорти-Экспресс» по адресу обособленного подразделения: <...>, выявлено, что директором ООО «Ассорти-Экспресс» ФИО1 допущено нарушение требований п. п. 1, 2 Указания Банка России от 11.03.2014 года №4416-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», выразившееся в несоблюдении порядка хранения наличных денежных средств и накоплении в кассе наличных денег сверх установленного лимита за период со 02.08.2017 года по 03.10.2017 года, чем совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
Вопреки доводам жалобы, факт совершения директором ООО «Ассорти-Экспресс» ФИО1 указанного административного правонарушения и его виновность подтверждаются совокупностью исследованных судом доказательств, в том числе, поручением №1010 от 04.10.2017 года руководителя ИФНС России по г. Таганрогу о проведении проверки полноты учета выручки денежных средств; приказом от 31.12.2016 года «Об установлении лимита остатка кассы Обособленного Подразделения в <...>»; листами кассовой книги за период с 01.08.2017 года по 04.10.2017 года, приходными кассовыми ордерами; актом проверки №12 от 24.10.2017 года; протоколом об административном правонарушении №138 от 28.11.2017 года.
В протоколе об административном правонарушении подробно приведено событие административного правонарушения, указаны нормы, нарушение которых вменяется заявителю, протокол составлен в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности, в установленном порядке извещенного о месте и времени составления протокола.
Акт проверки составлен уполномоченными должностными лицами ИФНС России по г. Таганрогу, непосредственно выявившими нарушение должностным лицом требований по соблюдению законодательства о порядке работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций.
Доводы жалобы не опровергают исследованные в суде доказательства, не доверять которым у суда не было оснований, и которые полно и объективно отражают событие административного правонарушения и вину директора ООО «Ассорти-Экспресс» ФИО1
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег только в соответствии с приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 года №4416-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 года №4416-У установлено, что период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег не должен превышать семи рабочих дней.
Установление директором ООО «Ассорти-Экспресс» ФИО1 в приказе от 31.12.2016 года периода сдачи выручки один раз в 14 дней не соответствует требованиям Указания Банка России от 11.03.2014 года №4416-У.
В связи с чем, должностное лицо ИФНС сделало обоснованный вывод о превышении допустимого лимита остатка наличных денежных средств в кассе ООО «Ассорти-Экспресс», исходя из допустимого времени между днями сдачи наличных денег в банк – 7 дней.
Таким образом, состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в действиях должностного лица ООО «Ассорти-Экспресс» является доказанным.
Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено.
При таком положении оснований для отмены решения судьи городского суда не имеется.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
РЕШИЛ:
Решение судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 22 января 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «Ассорти-Экспресс» ФИО1 - оставить без изменения, а жалобу ФИО1 - без удовлетворения.
Судья
