Судья: Семеняченко А.В. № 11-1115/2020
Р Е Ш Е Н И Е
22 сентября 2020 года г. Ростов-на-Дону
Судья Ростовского областного суда Полякова Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Шагута Е.С. – Бигвава Б.З. на решение судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 21.05.2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «Гермес-Экспорт» Шагута Евгения Станиславовича,
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением заместителя начальника Ростовской таможни от 02.04.2020 года директор Общества с ограниченной ответственностью «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
Решением судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 10.06.2020 года постановление заместителя начальника Ростовской таможни от 02.04.2020 года оставлено без изменения, жалоба Шагута Е.С. – без удовлетворения.
В жалобе, поступившей в Ростовский областной суд, защитник Шагута Е.С. по доверенности Бигвава Б.З. ставит вопрос об отмене решения судьи городского суда, признании незаконным вынесенного постановления о назначении наказания, прекращении производства по делу либо в случае невозможности отмены постановления о замене штрафа на предупреждение.
В судебное заседание Шагута Е.С. и его защитник Бигвава Б.З. не явились, о рассмотрении жалобы извещались, дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.
Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, оснований для отмены решения судьи не нахожу.
Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в редакции, действовавшей на момент выявления обстоятельств, послуживших основанием привлечения к административной ответственности, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» вступила в силу с 1 марта 2018 года взамен утратившей силу Инструкции № 138-И.
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании № 173-Ф3) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию.
Исходя из ч. 4 ст. 5 и ч. 3 ст. 23 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-Ф3 единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.
Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И) установлен порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, связанной с проведением валютных операций, порядок учета валютных операций и контроля за их проведением.
В соответствии с пунктом 2.22 Инструкции № 181-И при зачислении валюты Российской Федерации (далее - валюта РФ) на расчетный счет резидента в валюте РФ резидент должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном Инструкцией № 181-И. При зачислении валюты РФ на расчетный счет резидента не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете, либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента.
Информация об уникальном номере договора относится к данным по операциям, подлежащим формированию и ведению уполномоченными банками согласно Приложению 2 к Инструкции № 181-И.
Уникальный номер контракта резидент прописывает в сведениях о валютных операциях в графе 8 «Уникальный номер контракта (договора) или номер и дата договора (контракта)».
Судом первой инстанции установлено и из материалов дела следует, что основанием для привлечения директора ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ послужили изложенные в протоколе об административном правонарушении № 10319000-223/2020 от 26.02.2020 года выводы о том, что ООО «Гермес-экспорт» представило в нарушение требований, установленных пунктом 2.22 Инструкции №181-И в уполномоченный банк сведений о валютной операции со значительным превышением установленного срока.
Так, в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства установлено, что ООО «Гермес-Экспорт», (далее - резидент, Продавец), заключило 14.02.2018 года внешнеэкономический договор купли-продажи № 14.1.02/2018 (далее - договор) с Государственным Предприятием «Заря Агро» ДНР Украина (далее - нерезидент, Покупатель), совместно именуемые Стороны.
В соответствии с Договором Продавец обязуется передать в собственность, а Покупатель принять и оплатить продукцию на условиях настоящего договора. Наименование, количество продукции указывается в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью договора. Цена и общая стоимость продукции на каждую отгружаемую партию устанавливаются и указываются в спецификациях. Оплата осуществляется в сроки согласно спецификациям. Общая сумма договора состоит из спецификаций, которые являются неотъемлемой частью договора. Договор действует до 31.12.2018 года.
На основании заявления ООО «Гермес-Экспорт» уполномоченный банк участника ВЭД – Ростовский филиал ЦМРБанк (ООО) 06.03.2018 поставил на учет Договор, уникальный номер договора (далее – УНК) № 18030010/3531/0001/1/1.
Проверка участника ВЭД ООО «Гермес-Экспорт» проведена на основании документов, предоставленных участником ВЭД исх. № 27/01 от 27.01.2020 и Ростовским филиалом ЦМРБанк (ООО) исх. № 65 от 13.01.2020.
Из представленных документов следует, что в счет исполнения обязательств по договору, ООО «Гермес-Экспорт» в соответствии с таможенной процедурой экспорт, по декларациям на товары был задекларирован товар общей стоимостью ... рублей РФ. Сведения об указанных декларациях на товары отражены в разделе III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля (далее – ВБК), сформированной по состоянию на – 10.01.2020. Исходя из содержащихся в разделе II «Сведения о платежах» ведомостей банковского контроля по УНК № 18030010/3531/0001/1/1сведений, Покупатель перечислял денежные средства в период с 01.03.2018 по 17.09.2018 на общую сумму ... рублей Российской Федерации.
В рамках договора согласно платежному поручению № 10607 от 14.03.2018 на расчетный счет ООО «Гермес-Экспорт» зачислена 14.03.2018 валюта РФ в сумме ... рублей РФ, что подтверждается отметкой об исполнении Ростовского филиала ЦМР Банка (ООО) на платежном поручении.
ООО «Гермес-Экспорт» должно было в срок не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на расчетный счет представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта, т.е. до 04.04.2018 года. В установленный срок участником ВЭД информация об уникальном номере контракта в уполномоченный банк предоставлена не была. Фактически, сведения о валютных операциях по платежу от 14.03.2018 года на сумму ... рублей Российской Федерации, представлены ООО «Гермес-Экспорт» в уполномоченный банк только 06.02.2019 года, т.е. с нарушением установленного срока на 209 (двести девять) рабочих дней.
На основании изложенного, действия директора ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. квалифицированы по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, что нашло свое отражение в оспариваемом постановлении.
Факт совершения административного правонарушения и виновность директора ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. подтверждены собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 26 февраля 2020 г.; копией письма директора ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. №27/01 от 27 января 2019 года; ведомостью банковского контроля по контракту № 18030010/3531/0001/1/1 от 06.03.2018 года; заявлением о постановке на учет контракта № 1 от 06.03.2018 года; договором купли-продажи от 14.02.2018 года № 14.1.02/2018; платежным поручением № 10607 от 14.03.2018 года; выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Гермес-Экспорт» и другими доказательствами.
Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, руководствуясь положениями вышеуказанным норм, судья городского суда пришел к обоснованному выводу о несоблюдении директором ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. актов органов валютного регулирования.
С учетом установленного, судьей первой инстанции сделан правильный вывод о наличии в действиях директора ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Доводы жалобы о том, что на указанную операцию не распространяется законодательство о валютном регулировании, подлежат отклонению ввиду следующего. В силу пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям отнесено приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Приведенная норма Закона не связывает понятие валютной операции с территориальным расположением банка участника сделки.
Денежные средства, перечисленные Государственным Предприятием «Заря Агро», являются перечислением в счет оплат по внешнеэкономическому договору, то есть относятся к валютным операциям согласно Закону о валютном регулировании №173-Ф3.
Обстоятельства, на основании которых судья основал свои выводы, приведенные в решении суда, доказательства и их оценка являются достаточными, чтобы исключить сомнения в виновности директора ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. в совершении вмененного административного правонарушения, а потому, не могут служить основанием к отмене принятых по делу решения и постановления.
Административное наказание назначено директору ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. в пределах, установленных санкцией ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
Ссылки заявителя на слишком суровое наказание судом не могут быть приняты во внимание, поскольку в соответствии с ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение.
Основания для замены назначенного штрафа на предупреждение отсутствуют с учетом важности охраняемых отношений.
Административное правонарушение, совершенное Шагута Е.С., посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение его является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере.
Поскольку в силу Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, то допущенное директором общества нарушение, посягающее на интересы государства в сфере валютной политики, не может быть признано малозначительным, штраф не может быть заменен на предупреждение.
Постановление о привлечении ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. к административной ответственности вынесено в пределах установленного в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.
Порядок привлечения директора ООО «Гермес-Экспорт» Шагута Е.С. к административной ответственности не нарушен.
При таких обстоятельствах постановление должностного лица и судебное решение сомнений в своей законности не вызывают, являются правильными и оснований для их отмены или изменения не усматривается.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 - ст. 30.9 КоАП РФ, судья
Р Е Ш И Л:
Решение судьи Таганрогского городского суда Ростовской области от 10.06.2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «Гермес-Экспорт» Шагута Евгения Станиславовича, оставить без изменения, жалобу защитника Шагута Е.С. – Бигвава Б.З. - без удовлетворения.
Судья
