Дело № 2а-1756/2021
26RS0001-01-2021-000404-10
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Промышленный районный суд г. Ставрополя Ставропольского края в составе судьи Емельяновой Т.М., при секретаре Меркулове А.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Промышленного районного суда <адрес> административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.
В обоснование своих требований административный истец указал на то, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <***>. адрес постоянного места жительства: 355021, <адрес>, дата рождения: дата, место рождения: <адрес>, паспорт гражданина Российской Федерации 46 20 №, выдан дата отделом по вопросам миграции отдела полиции № УМВД России по <адрес> ГУ МВД России по <адрес>, код подразделения 260-035.
Мировым судьей судебного участка № <адрес> от дата вынесено определение об отмене судебного приказа от дата№а-163/32-563/19, которым с ФИО1 по заявлению Межрайонной ИНФС России № по <адрес> была взыскана задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц в размере 5 235.00 руб. за 2017 г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 73.81 руб. за 2017 года (ОКТМО 07632404); налога на имущество физических лиц в размере 2929.00 руб. за 2017 г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1328.26 руб. за 2012-2017 года. (ОКТМО 07701000); земельного налога с физических лиц в размере 11755.00 руб. за 2017 г., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 165.74 руб. за 2017 года (ОКТМО 07632404); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1565.90 руб. за 2013-2016 года (ОКТМО 07701000).
Всего на основании указанного судебного приказа с налогоплательщика взыскано налогов, а также пеней в размере 23052.71 рублей.
Однако, в настоящее время обязанность по уплате указанных выше сумм налогов (страховых взносов), а также соответствующих пеней административным ответчиком не исполнена.
В соответствии с пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, а также плательщики страховых взносов, обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы.
Обязанность по уплате конкретного налога, страхового взноса или сбора возлагается на налогоплательщика (плательщика страховых взносов) и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, либо страхового взноса (п. 2, 4 ст. 44 НК РФ).
Из содержания положений ст. 38, 357, 358, 388, 389, 400, 401 НК РФ следует, что объектами обложения транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц являются факт регистрации физическим лицом транспортного средства либо соответственно наличия в собственности физического лица земельного участка или объекта недвижимости.
В силу норм ст. 360, 405, 393 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц является календарный год.
Согласно положениям ст. 52, 362, 396, 408 НК РФ обязанность по исчислению подлежащих уплате физическими лицами сумм транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога возложена на налоговые органы.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ)
В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). В то же время, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).
Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).
Согласно налогового уведомления: № от дата, налогоплательщику произведено начисление сумм налога на имущество физических лиц по жилому дому: кадастровый №, адрес: 355042, <адрес>, налоговая база 187 412, налоговая ставка 0.30, ОКТМО 07701000, количество месяцев владения - 1/дата в размере - 47.00 руб.; по объекту незавершенного строительства: кадастровый №, адрес: 355000, <адрес>, налоговая база 1 818 211, налоговая ставка 0.50, коэффициент к налоговому периоду - 0.4, ОКТМО 07701000, количество месяцев владения - 12/дата в размере - 1818.00 руб.; по жилому дому: кадастровый №, адрес: 355042, <адрес>, лит. А, налоговая база 354 647, налоговая ставка 0.30, ОКТМО 07701000, количество месяцев владения - 12/дата в размере - 1 064.00 руб.; по иным строениям, помещениям и сооружениям: кадастровый №, адрес: <адрес>, ст-ца Воровсколесская, <адрес> А, налоговая база 137 498, налоговая ставка 0.50, коэффициент к налоговому периоду - 0.4, ОКТМО 07632404, количество месяцев владения - 12/дата в размере - 275.00 руб.; по иным строениям, помещениям и сооружениям: кадастровый №, адрес: <адрес>, ст-ца Воровсколесская, <адрес> А, налоговая база 2 480 167, налоговая ставка 0.50, коэффициент к налоговому периоду - 0.4, ОКТМО 07632404, количество месяцев владения - 12/дата в размере - 4 960.00 руб. (срок уплаты дата).
Согласно налогового уведомления: № от дата, налогоплательщику произведено начисление сумм земельного налога с физических лиц по земельному участку: кадастровый №, адрес: <адрес>, ст-ца Воровсколесская, <адрес> А, налоговая база 783 644, налоговая ставка 1.50, количество месяцев владения - 12/12 за налоговый период 2017 года в размере 11755.00 руб. (срок уплаты дата).
Однако указанная обязанность не была исполнена административным ответчиком своевременно в полном объеме.
В связи с чем, налогоплательщику в порядке статьи 75 Налогового Кодекса РФ произведено начисление сумм пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 73.81 руб. за 2017 г. (ОКТМО 07632404); 41.30 руб. за 2017 г., 564.25 руб. за 2012 г., 271.91 руб. за 2013 г., 38.94 руб. за 2014 г., 411.86 руб. за 2015 г., 348.53 руб. за 2016 г. (ОКТМО 07701000); сумм пеней по земельному налогу с физических лиц в размере 165.74 руб. за 2017 г. (ОКТМО 07632404); 6.13 руб. за 2013 г., 107.32 руб. за 2014 г., 107.31 руб. за 2015 г., 1 345.14 руб. за 2016 г. (ОКТМО 07701000).
В силу п. 1, 2, 8 ст. 69, 70 НК РФ при наличии налогоплательщика недоимки по уплате налогов (страховых взносов), соответствующих пеней и налоговых штрафов, не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки ему направляется требование об уплате налогов (страховых взносов), пеней и штрафов, под которым понимается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, пеней и штрафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, пеней и налоговых санкций, которое подлежит исполнению в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Согласно п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.
Из содержания ст. 48 НК РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ.
Однако, в случае если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый оргав обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).
При этом если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 3 п. 2. ст. 48 НК РФ).
Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абз. 3 п. 3 ст. 48 НК РФ).
Из положений ст. 286 КАС РФ следует, что органы государственной власти, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование государственного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административному ответчику в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в досудебном порядке посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлялись требования № от дата, № от дата об уплате указанной выше задолженности по налогам и пеням, которые налогоплательщиком оставлены без исполнения.
В последующем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа от дата. Определение об отмене судебного приказа от дата получено административным истцом дата.
В настоящее время, в связи с частичной уплатой сумм налогов, пеней по налогу на имущество физических лиц, задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 47.00 руб. (налог), 468.18 руб. (пеня) (ОКТМО 07701000), 2117.84 руб. (налог), 73.65 руб. (пеня) (ОКТМО 07632404); в связи с частичной уплатой суммы пени по земельному налогу с физических лиц, задолженность по земельному налогу с физических лиц составляет 1559.77 руб. (пеня) (ОКТМО 07701000).
Таким образом, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 16187.18 руб. (образовавшейся по сроку уплаты, указанному в требовании), в том числе, по уплате: налога на имущество физических лиц в размере 2117.84 руб. за 2017 г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 73.65 руб. за 2017 г. (ОКТМО 07632404), налога на имущество физических лиц в размере 47.00 руб. за 2017 г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 17.38 руб. за 2012 г., 38.94 руб. за 2014 г., 411.86 руб. за 2015 г., (ОКТМО 07701000); земельного налога с физических лиц в размере 755.00 руб. за 2017 г., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 165.74 руб. за 2017 года (ОКТМО 07632404); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1559.77 руб. за 2014-2016 года (ОКТМО 07701000), а также судебные расходы, связанные с рассмотрением требований по настоящему административному исковому заявлению возложить на административного ответчика.
В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС № по <адрес>, извещенный надлежащим образом, участия не принимал, в материалах дела отсутствует заявление представителя административного истца об отложении рассмотрения дела или рассмотрении дела в его отсутствие.
Административной ответчик ФИО1 участия в судебном заседании не принимала, о месте и времени проведения судебного заседания извещалась надлежащим образом. Явка административного истца и административного ответчика в судебное заседание не признана обязательной.
На основании п. 2 ст. 289 КАС РФ, согласно которой неявка в судебное заседание надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания лиц, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, суд рассматривает дело в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав материалы административного дела, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.
Статьей 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Частью 4 ст. 289 КАС РФ установлено, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Из материалов дела следует, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (далее - Ответчик, Налогоплательщик), ИНН <***>. адрес постоянного места жительства: 355021, <адрес>, дата рождения: дата, место рождения: <адрес>, паспорт гражданина Российской Федерации 46 20 №, выдан дата отделом по вопросам миграции отдела полиции № УМВД России по <адрес> ГУ МВД России по <адрес>, код подразделения 260-035.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.
В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4 ст. 57). В то же время, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст. 52 НК РФ).
Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).
В силу норм п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
В силу п. 1, 2, 8 ст. 69, 70 НК РФ при наличии налогоплательщика недоимки по уплате налогов (страховых взносов), соответствующих пеней и налоговых штрафов, не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки ему направляется требование об уплате налогов (страховых взносов), пеней и штрафов, под которым понимается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, пеней и штрафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, пеней и налоговых санкций, которое подлежит исполнению в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Административному ответчику в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в досудебном порядке посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлялись требования № от дата, № от дата об уплате указанной выше задолженности по налогам и пеням, которые налогоплательщиком оставлены без исполнения.
Обязанность по уплате недоимки административным ответчиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании суммы задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц с ФИО1
Мировым судьей судебного участка № <адрес> от дата вынесено определение об отмене судебного приказа от дата№а-163/32-563/19, которым с ФИО1 по заявлению Межрайонной ИНФС России № по <адрес> была взыскана задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц в размере 5 235.00 руб. за 2017 г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 73.81 руб. за 2017 года (ОКТМО 07632404); налога на имущество физических лиц в размере 2929.00 руб. за 2017 г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1328.26 руб. за 2012-2017 года. (ОКТМО 07701000); земельного налога с физических лиц в размере 11755.00 руб. за 2017 г., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 165.74 руб. за 2017 года (ОКТМО 07632404); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1565.90 руб. за 2013-2016 года (ОКТМО 07701000).
Однако указанная обязанность по уплате налога и пени на имущество физических лиц и земельный налог не исполнена в полном объеме.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.2 ст. 48 НК РФ). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п.3 ст. 48 НК Ф). Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абз. 4 п.2 ст. 48 НК РФ).
Из положений ст. 286 КАС РФ следует, что органы государственной власти, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование государственного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Суд учитывает, что налоговым органом своевременно предприняты меры, направленные на взыскание с административного ответчика неуплаченных налогов в принудительном порядке (направление требований об уплате задолженности, обращение к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа).
В связи с тем, что ответчиком до настоящего времени недоимка не оплачена, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных административным истцом требований.
Поскольку при предъявлении административного искового заявления истец освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика в размере, установленном ст. 333.19 НК РФ.
На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность в размере 16187.18 руб. (образовавшейся по сроку уплаты, указанному в требовании), в том числе, по уплате: налога на имущество физических лиц в размере 2117.84 руб. за 2017 г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 73.65 руб. за 2017 г. (ОКТМО 07632404), налога на имущество физических лиц в размере 47.00 руб. за 2017 г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 17.38 руб. за 2012 г., 38.94 руб. за 2014 г., 411.86 руб. за 2015 г., (ОКТМО 07701000); земельного налога с физических лиц в размере И 755.00 руб. за 2017 г., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 165.74 руб. за 2017 года (ОКТМО 07632404); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1559.77 руб. за 2014-2016 года (ОКТМО 07701000).
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 300 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам <адрес>вого суда путем подачи апелляционной жалобы через Промышленный районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено дата.
Судья Т.М. Емельянова
