Промышленный районный суд г. Самары
Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)
Вернуться назад
Промышленный районный суд г. Самары — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ Промышленный районный суд г. Самары в составе:
председательствующего судьи Никоновой О.И.,
при секретаре Маскаевой С.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Самаре гражданское дело № по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Самарской области к Шутилкину Д.Ф. о взыскании налога на землю,
УСТАНОВИЛ:
Истец обратился в суд с иском к ответчику о взыскании налога на землю, в обоснование своих требований указал, что на основании статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. На основании сведений, представленных в налоговый орган Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Самарской области, налогоплательщику исчислен земельный налог. Согласно п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью налогоплательщика. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Шутилкину Д.Ф., ИНН № направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату земельного налога в размере 35 569.73 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату земельного налога в размере 35 410.93 руб. От исполнения данной обязанности налогоплательщик уклоняется. На основании данных Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области за налогоплательщиком числится задолженность по земельному налогу в размере налогов 70 980.66 рублей и пени в размере 11 250.35 руб. Руководствуясь ст.ст.69,70 НК РФ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №14 по Самарской области направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № и № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в соответствии с которым должнику предлагалось погасить числящуюся за ним задолженность по земельному налогу. В соответствии со ст. 69 НК РФ, если требования об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. Однако на момент подачи данного заявления обязанность по уплате земельного налога не исполнена. На основании вышеизложенного, руководствуясь Постановлением Думы городского округа Отрадный от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении земельного налога» (с изменениями и дополнениями), ст. 48 Налогового Кодекса РФ, ст. 131-132 ГПК РФ истец просит суд взыскать с Шутилкина Д.Ф., ИНН №, суммы земельного налога в размере: налогов (сборов) 70 980.66 руб. пени в размере 11250,35 руб., а всего взыскать 82 231,01 руб.; рассмотреть гражданское дело по заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области к Шутилкину Д.Ф. без участия представителя налогового органа.
В ходе судебного разбирательства по ходатайству ответчика были привлечены третьи лица ЗАО «Самарская сетевая компания», ООО «Коммунальная сервисная компания г. Отрадного», ООО «Новый капитал», ООО «Среденволжская газовая компания»
В судебное заседание представитель истца не явился, извещен судом надлежащим образом, что подтверждается распиской в получении (л.д.105), согласно искового заявления просит рассмотреть гражданское дело по заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области к Шутилкину Д.Ф. без участия представителя налогового органа.
Представитель ответчика Шутилкин Ф.В., действующий на основании доверенности возражал против удовлетворения исковых требований в части, на основании представленного в суд отзыва, представил расчет ответчика, образовавшейся задолженности по налогу, просит суд в соответствии со ст.394 п.1 НК РФ, Информационного письма ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ММ-6-21/1159 «О земельном налоге», Информационного письма Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, Постановления Думы г.о. от ДД.ММ.ГГГГ № применить к земельному участку с кадастровым №:06:0306007:56 по адресу две ставки земельного налога: для площади 7 195 кв.м - 0,3%, что составляет 7 965 руб.; для площади 3 101 кв.м. - 1,5%, что составляет 17 164 руб.
В судебное заседание представители третьих лиц, не явились извещены надлежащим образом, о чем в материалах дела имеются соответствующие сведения (л.д.102, 103,104). Представитель ООО «Коммунальная сервисная компания г. Отрадного» просил рассмотреть дело без его участия, на основании представленного в суд заявления от ДД.ММ.ГГГГ, указал также, что в пользование ООО «Коммунальная сервисная компания г. Отрадного» земельный участок с кадастровым номером 63:06:0306007:35 не передавался. В судебном заседании от ДД.ММ.ГГГГ представители ООО «Средневолжская Газовая компания» и ЗАО «Самарская сетевая компания» удовлетворение требований истца оставили на усмотрение суда.
Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 НК РФ).
В соответствии со статьей 390 налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 3 статьи 391 НК РФ).
Согласно статье 394 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. 2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
В соответствии с Постановление Думы городского округа от ДД.ММ.ГГГГ N 20 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "Об установлении земельного налога" установлены ставки для зачисления земельного налога на территории г.о. : 1. 0,3 процента налоговой базы в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; редоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства. 2. 1,5 процента налоговой базы в отношении прочих земельных участков.
В соответствии с пунктом 5 Письма ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N ММ-6-21/1159@ "О земельном налоге" (вместе с Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 03-06-02-02/138) на основании пункта 1 статьи 394 Налогового Кодекса в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, применяется налоговая ставка, размер которой не может превышать 0,3 процента кадастровой стоимости земельного участка. Если на земельном участке, предназначенном для промышленного производства, кроме промышленных объектов расположены объекты жилищного фонда и объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, то в этом случае исчисление земельного налога в отношении данного земельного участка должно осуществляться с применением двух налоговых ставок . При этом к площади земельного участка, занятой объектами жилищного фонда и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, применяется налоговая ставка, устанавливаемая в пределах, не превышающих 0,3 процента кадастровой стоимости земельного участка, к остальной площади этого земельного участка применяется налоговая ставка, устанавливаемая в пределах, не превышающих 1,5 процента его кадастровой стоимости. При этом исходным материалом для определения площади под соответствующими объектами должна быть карта (план) земельного участка, выданная территориальным органом Роснедвижимости.
Судом установлено, что Шутилкин Д.Ф. ИНН № является плательщиком земельного налога, как собственник земельных участков, указанных в налоговом уведомлении об уплате налога в 2010 году. Данные обстоятельства, количество земельных участков, а также их кадастровая стоимость ответчиком не оспаривается.
В соответствии с действующим законодательством Шутилкину Д.В. направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога в размере 35569 рублей 73 копейки со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату земельного налога в размере 35410 рублей 93 копейки со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Из вышеуказанных уведомлений следует, что сумма налога за 2010 года была рассчитана исходя из налоговой ставки 1,5 %, кадастровой стоимости (налоговой базы) земельных участков, срока нахождения земельного участка в собственности налогоплательщика в налоговом периоде.
Ответчик оспаривает расчет суммы налога по земельному участку с кадастровым номером №, расположенный по адресу: , с кадастровой стоимостью 7601228 рублей, поскольку расчет произведен с применением налоговой ставки в размере 1,5% за весь участок.
Судом установлено, что вышеуказанный участок находился в собственности Шутилкина Д.В. с ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается свидетельство о государственной регистрации права (копия л.д.58). По договору дарения от ДД.ММ.ГГГГ Шутилкин Д.Ф. подарил вышеуказанный земельный участок Шутилкину Ф.В., сделка прошла регистрацию ДД.ММ.ГГГГ, что следует из копии данного договора (л.д.59,60).
Из кадастрового плана земельного участка 63:06:306007:56, расположенный по адресу: площадью 10296 кв.м., представленного ЗАО «Самарская сетевая компания» следует, что часть вышеуказанного земельного участка обременена объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса транзитными коммуникациями (кабель связи, теплосеть, канализация, ВЛ6кВ, водопровод, ЛЭП, газопровод) общей площадью 3595 кв.м. (л.д.88-92). Данные обстоятельства также подтверждаются письмом заместителя Главы г.о. Отрадный по экономике и финансам от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.24).
При таких обстоятельствах, а также учитывая письменное разъяснение ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N ММ-6-21/1159, суд приходит к выводу, что налог на земельный участок с кадастровым номером 63:06:306007:56, расположенный по адресу: , с кадастровой стоимостью 7601228 рублей за 2010 года составляет сумму в размере 45065 рублей 84 копейки, исходя из следующего расчета: кадастровая стоимость 1 кв.м. 7601228 рублей/10296 кв.м.=738 рублей 27 копеек. Сумма налога на земельном участке, занятая объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса: 738 рублей 27 копеек х 3595 кв.м. х 0,3% = 7962 рубля 24 копейки в год, а за 6 месяцев 3981 рублей 12 копеек. Сумма налога на земельном участке, незанятая объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса: 738 рублей 27 копеек х 6701 кв.м. х 1,5% = 74207 рубля 20 копейки в год, а за 6 месяцев 37103 рубля 60 копеек.
Исходя из вышеизложенного сумма земельного налога за 2010 год составляет 59196 рублей 08 копеек, а 70980 рублей 66 копеек, как указано в уведомлении налогового органа №. Поскольку суду не представлено доказательств оплаты ответчиком налога за 2010 года, а также имеются доказательства направления в адрес ответчика налоговых требований по уплате налога, суд приходит к выводу, что исковые требования истца о взыскании земельного налога за 2010 год подлежат удовлетворению частично в размере 59196 рублей 08 копеек.
Исковые требования о взыскании с ответчика пени в размере 11250 рублей 35 копеек также подлежит удовлетворению частично, исходя из размера подлежащего уплате налога и просрочки платежа. Поскольку истец не представил суду формулу расчета пени, указанную в налоговом требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и налоговом требовании № суд считает необходимым произвести расчет пени исходя из удовлетворенной части исковых требований.
Исходя из налогового требования № ответчику предъявлена сумма налога срок уплаты, которой наступил ДД.ММ.ГГГГ, пени начислены по ставки 7,750%, таким образом сумма пени с ДД.ММ.ГГГГ на момент рассмотрения дела составляет: 59196/2=29598 рублей 04 копейки х 7,75% : 300 х 327=2500 рублей 29 копеек.
По налоговому требований № ответчику предъявлена сумма налога срок уплаты которой наступил ДД.ММ.ГГГГ, пени начислены по ставке 8,250%, таким образом, сумма пени с ДД.ММ.ГГГГ на момент рассмотрения дела составляет: 29598 рублей 04 копейки х 8,250% : 300 х 129 дней = 1049 рублей 99 копейки. Таким образом, ответчик обязан уплатить пени за несвоевременно оплаченный земельный налог за 2010 год в размере 3550 рублей 28 копеек. Итого общая сумма удовлетворенных требований составляет 62746 рублей 36 копеек.
В соответствии со статьей 103 ГПК РФ с ответчика в доход государства подлежит уплате госпошлина в размере 2082 рубля 39 копеек.
Доводы ответчика о частичном погашении задолженности по земельному налогу не нашли своего подтверждения в ходе судебного разбирательства, из представленных в материалы дела копий квитанций не возможно определить за какой период и по какому платежному документы были оплачены суммы (л.д.109), между тем, из налогового уведомления следует, что у ответчика имеется задолженность по уплате налога за предыдущие периоды.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд
Решил:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Самарской области удовлетворить частично.
Взыскать с Шутилкина Д.Ф. задолженность по земельному налогу за 2010 год в размере 59196 рублей 08 копеек, пени за просрочку уплаты налога в размере 3550 рублей 28 копеек, а всего взыскать 62746 (шестьдесят две тысячи семьсот сорок шесть) рублей 36 копеек.
Взыскать с Шутилкина Д.Ф. в доход государства расходы по уплате госпошлины в размере 2082 (две тысячи восемьдесят два) рубля 39 копеек.
Решение суда может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в течение 10 дней с момента изготовления мотивированного решения суда.
Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий Никонова О.И.
