УИД: 71RS0026-01-2022-002192-69
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
03 октября 2023 года город Тула
Привокзальный районный суд города Тулы в составе:
председательствующего Афониной С.В.,
при секретаре Корякиной Т.Н.,
с участием
представителя истца (ответчика по встречному иску) ООО «Компания АктиТрейд-Т» по доверенности Макеевой Е.А.,
представителя ответчика (истца по встречному иску) Селезневой С.М. по ордеру адвоката Князева Ю.В.,
представителя ответчика Аляковой Е.А. по ордеру адвоката Матвеева А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело №2-29/23 по иску ООО «Компания АктиТрейд-Т» к Аляковой Елене Александровне, Селезневой Светлане Михайловне о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, расходов и по встречному иску Селезневой Светланы Михайловны к ООО «Компания АктиТрейд-Т», АО «Группа Компаний АКТИ» о признании сделки по договору недействительной,
у с т а н о в и л :
ООО «Компания АктиТрейд-Т» обратилась в суд с иском к Аляковой Елене Александровне, Селезневой Светлане Михайловне о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, расходов, указав в обоснование требований, что Алякова Е.А. работала в ООО «Компания АктиТрейд-Т» главным бухгалтером, а Селезнева С.М.- бухгалтером.
Приговором <...> от дата Алякова Е.А. признана виновной в совершении 22 преступлений, предусмотренных <...> а Селезнева С.М.- в совершении 22 преступлений, предусмотренных ч<...>
По указанному уголовному делу Аляковой Е.А. был возмещен ущерб в размере 1 641 518 руб. 61 коп., Селезневой С.М. возмещен ущерб на сумму 1 373 584 руб. 52 коп., всего возмещен ущерб на общую суму 3 015 103 руб. 13 коп. с переплатой 209 руб. 13 коп., при этом при увольнении в счет возмещения ущерба было удержано с Аляковой Е.А.- 13 218 руб. 61 коп., с Селезневой С.М.- 11 084 руб. 52 коп.
Указанным приговором суда за истцом признано право на удовлетворение гражданского иска в части взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами, излишне уплаченных обязательных отчислений, денежных средств, затраченных на оплату бухгалтерских услуг, оказанных АО «Группа компаний АКТИ», в порядке гражданского судопроизводства.
С учетом установленного приговором суда материального ущерба в размере 2 990 590 руб. 87 коп., ООО «Компания АктиТрейд-Т» вправе взыскать с ответчиков проценты за пользование данными денежными средствами, рассчитанными до даты возмещения ущерба, что согласно расчету за период с дата. составляет 241 748 руб. 71 коп.
Кроме того, с целью восстановления бухгалтерского и налогового учета ООО «Компания АктиТрейд-Т» была вынуждена заключить с АО «Группа Компаний АКТИ» договор № от дата на оказание услуг по восстановлению учёта. В рамках данного договора АО «Группа Компаний АКТИ» произвела проверку и восстановление бухгалтерского и налогового учета всех статей учета ООО «Компания АктиТрейд-Т» за период с дата. Стоимость услуги по договору составила 800 000 руб., выплаченная исполнителю.
Таким образом, ООО «Компания АктиТрейд-Т» просит суд взыскать солидарно с Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 241 540 руб., понесенные расходы на восстановление бухгалтерского и налогового учета в размере 800 000 руб., всего в размере 1 041 540 руб.
В свою очередь, Селезнева Светлана Михайловна обратилась в суд с встречным иском к ООО «Компания АктиТрейд-Т», АО «Группа Компаний АКТИ» о признании недействительной сделки по договору № от дата., заключенному между ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ», указав в обоснование встречного иска, что учредителем ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ» являлось одно и то же лицо, а потому обе компании являются по отношению друг к другу аффилированными лицами.
Кроме того, фактически восстановление бухгалтерского и налогового учета ООО «Компания АктиТрейд-Т» началось задолго до заключения договора № от дата., о чем сообщали допрошенные по уголовному делу свидетели, при этом АО «Группа Компаний АКТИ» осуществляла бухгалтерское сопровождение ООО «Компания АктиТрейд-Т» до заключения оспариваемого договора и, соответственно, в силу этого уже обязана была восстановить бухгалтерский учёт. При наличии данного бухгалтерского сопровождения, а также при наличии вновь назначенного главного бухгалтера ООО «Компания АктиТрейд-Т», в полномочия которого входит ведение бухгалтерского и налогового учета, отсутствовала необходимость в заключении договора № от дата. с АО «Группа Компаний АКТИ». При этом на указанный период времени в ходе предварительного следствия по уголовному делу уже была проведена судебная бухгалтерская экспертиза № от дата выводы которой легли в основу приговора.
Таким образом, сделка по договору №, заключенному между ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ», совершена исключительно для вида без её реального исполнения. На что также указывает оплата по договору платежными поручениями, в которых содержатся сведения об оплате услуг по иным договорам, а также тот факт, что оплата совершена в дата., в то время как согласно договору № предусматривалась оплата в дата
Кроме того, среднерыночная стоимость услуг, предусмотренных договором № от дата., фактически составляет 50 000 руб.
Поскольку заключение договора № от дата. между ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ» затрагивает права и законные интересы Селезневой С.М., вызванные необходимостью возмещения расходов по данному договору, то Селезнева С.М. вправе оспаривать данный договор и просит суд признать недействительной сделку по договору № от дата., заключенному между ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ».
В судебном заседании представитель истца ООО «Компания АктиТрейд-Т» по доверенности Макеева Е.А. не признала встречный иск Селезневой С.М., поддержала требования ООО «Компания АктиТрейд-Т» по основаниям, указанным в иске. Указала, что заключенный между ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ» договор № от дата носит консультационный характер. Отсутствие технического задания в договоре № от дата. не свидетельствует о недействительности договора, поскольку в нем прямо указан предмет договора- восстановление бухгалтерской и налоговой отчетности и представлен отчет по результатам работы, отражающий перечень работ, выполненных для устранения преступных действий ответчиков. Оплата договора № от дата. подтверждается представленными платежными поручениями, а указанные в этих платежных поручениях иные назначения платежа скорректированы соответствующими письмами Генерального директора ООО «Компания АктиТрейд-Т».
Право на взыскание стоимости договора № от дата. подтверждается приговором суда, которым за истцом признано право на удовлетворение гражданского иска в части взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами, излишне уплаченных обязательных отчислений, денежных средств, затраченных на оплату бухгалтерских услуг, оказанных АО «Группа компаний АКТИ».
С учетом установленного приговором суда материального ущерба, ООО «Компания АктиТрейд-Т» вправе взыскать с ответчиков проценты за пользование данными денежными средствами, рассчитанными до даты возмещения ущерба, а также взыскать расходы по оказанным АО «Группа Компаний АКТИ» услугам.
Представитель ответчика Селезневой С.М. по ордеру адвокат Князев Ю.В. и представитель ответчика Аляковой Е.А. по ордеру адвокат Матвеев А.В. поддержали встречный иск Селезневой С.М., в удовлетворении требований ООО «Компания АктиТрейд-Т» о взыскании расходов по договору № от дата просили отказать, указанным в встречном иске. Не возражали против взыскания с ответчиков процентов за пользование чужими денежными средствами, рассчитанными до даты возмещения ущерба в размере 2 990 590 руб. 87 коп. Не оспаривали представленный истцом расчет процентов за период с дата в сумме 241 748 руб. 71 коп.
Полагают, что, поскольку АО «Группа Компаний АКТИ» осуществляла бухгалтерское сопровождение ООО «Компания АктиТрейд-Т» на основании договора № от дата. до заключения оспариваемого договора № от дата., то, соответственно, в силу этого уже исполнитель обязан был восстановить бухгалтерский учёт. Таким образом, сделка по договору № 15/1 совершена исключительно для вида без её реального исполнения. На что также указывает отсутствие технического задания, являющегося неотъемлемой частью данного договора, и совершении проверки бухгалтерского учета по операциям, не являвшимся предметом уголовного дела, например, проверена корректность отражения в программе результатов передачи в производство материалов и возврат от производителя готовой продукции <...>», внесены изменения в поступления товаров и услуг от контрагентов- основных поставщиков сырья, сверены и проанализированы остатки материалов и товаров на складах, исправлены операции по приобретению объектов основных средств в иностранной валюте. Также обратили внимание, что оплата по договору № от дата. произведена платежными поручениями, в которых содержатся сведения об оплате услуг по иным договорам, а также тот факт, что оплата совершена в дата в то время как согласно договору № предусматривалась оплата в дата
Ответчики Алякова Е.А., Селезнева Е.М., представитель ответчика по встречному иску АО «Группа Компаний АКТИ» в судебное заседание не явились, извещались надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили.
Суд в соответствии со ст.167 ГПК РФ счел возможным провести судебное разбирательство в отсутствие неявившихся лиц.
Выслушав объяснения явившихся участников процесса, показания свидетеля, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
В соответствии с абзацами 2, 3 ст. 12 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту ГК РФ) защита гражданских прав осуществляется путем признания права, восстановления положения, существовавшего до нарушения права, и пресечения действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения.
Согласно п. п. 1, 2 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб).
Частью 1 ст.1064 ГК РФ предусмотрено, что вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.
В силу ч. 2 ст. 1064 ГК РФ лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.
В соответствии с п.1 ст.395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
Судом установлено, что приговором <...> от 01дата Алякова Елена Александровна признана виновной в совершении 22 преступлений, предусмотренных <...> а Селезнева Светлана Михайловна- в совершении 22 преступлений, предусмотренных <...>
Как следует из указанного приговора, дата на основании приказа генерального директора ООО «Компания АктиТрейд-Т» от дата Алякова Е.А. была принята на работу в ООО «Компания АктиТрейд-Т» на должность главного бухгалтера.
дата на основании приказа генерального директора ООО «Компания АктиТрейд-Т» от дата Селезнева С.М. принята на работу в ООО «Компания АктиТрейд-Т» на должность бухгалтера.
С целью хищения чужого имущества - денежных средств, принадлежащих ООО «Компания АктиТрейд-Т», дата Алякова Е.А., используя свое служебное положение, и бухгалтер Общества Селезнева С.М., исполняя возложенные на них обязанности в виде ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества, составлении бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставлении ее в контролирующие органы, имея доступ к электронной системе расчетов «Банк-Клиент», необходимой для осуществления финансовых расчетов ООО «Компания АктиТрейд-Т», использование которой также вверено им, составили платежное поручение № от дата согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...>», незаконно перевели денежные средства в сумме 35 017 рублей 00 коп. по основанию - перечисление заработной платы дата г. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>. в <...> и платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 40 020 рублей 00 коп. по основанию - перечисление заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>
После чего Алякова Е.А. и Селезнева С.М. изготовили подложные документы, а именно: договор подряда № от дата, заключенный с <...>. о выполнении проектировочных работ по объектам <...>» и акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг), а денежные средства на общую сумму 75037 рублей 00 коп., принадлежащие ООО «Компания АктиТрейд-Т», похитили, обратив их в свою собственность, причинив ООО «Компания АктиТрейд-Т» имущественный ущерб на общую сумму 75037 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении изготовленный подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам <...> главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому, с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» №, открытого в отделении <...>, незаконно перевели денежные средства в сумме 50 112 рублей 00 коп. по основанию - перечисление заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...> и платежное поручение № от дата, согласно которому, с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 115014 рублей 00 коп. по основанию - перечисление заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 165 126 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении изготовленный при неустановленных обстоятельствах, подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам 1<...> главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 82 041 рубль 00 коп. в виде перечисления заработной платы по договору подряда <...> на банковскую карту, открытую в ПАО <...> а также платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытом в отделении <...>», перевели денежные средства в сумме 82 041 рубль 00 коп. в виде перечисления заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата и платежное поручение № от дата согласно которому, с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...>», незаконно перевели денежные средства в сумме 50 025 рублей 00 коп. в виде перечисления заработной платы дата сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...> открытой в ПАО «Сбербанк России».
После этого, дата Алякова Е.А. и Селезнева С.М. изготовили подложные документы, а именно: договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной и акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг).
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 214 107 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении изготовленный при неустановленных обстоятельствах, подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, а на имя <...> неосведомленного о преступных намерениях Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. открыта банковская карта <...>», и имея в распоряжении изготовленный при неустановленных следствием обстоятельствах, подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам <...>», главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении «<...> незаконно перевели денежные средства в сумме 123 750 рублей 00 коп. по основанию- перечисление заработной платы дата сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>» и платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» №, открытого в отделении <...>», незаконно перевели денежные средства в сумме 123 750 рублей 00 коп. по основанию-перечисление заработной платы дата сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 247 500 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении изготовленный подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, а на имя <...> неосведомленного о преступных намерениях Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. открыта банковская карта в <...>», и имея в распоряжении изготовленный подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам <...>, главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому, с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении «<...> незаконно перевели денежные средства в сумме 35 061 рубль 00 коп. по основанию- перечисление заработной платы дата сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...> платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> расположенном по адресу: <адрес>, незаконно перевели денежные средства в сумме 52 026 рублей 00 коп. по основанию- перечисление заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>» и платежное поручение № от дата согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...>», незаконно перевели денежные средства в сумме 52 026 рублей 00 коп по основанию- перечисление заработной платы дата сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 139 113 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении подложный договор подряда № от дата года, заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам <...> главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 52 026 рублей 00 коп. по основанию- перечисление заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на сумму 52 026 рублей 00 коп.
дата, главный бухгалтер Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...>», незаконно перевели денежные средства в сумме 85 086 рублей 00 коп. по основанию- перечисление заработной платы дата г. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...> платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 85 086 рублей 00 коп. по основанию- перечисление заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 170 172 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...>. о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение <...> от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 52 026 рублей 00 коп. по основанию - перечисление заработной платы дата сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на сумму 52 026 рублей 00 коп.
дата имея в распоряжении подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 52 026 рублей 00 коп. по основанию- оплата по договору № от дата на счетбанковской карты <...> платежное поручение № от дата года, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 115 014 рублей 00 коп. по основанию- оплата за услуги по изготовлению продукции № от дата на счет банковской карты <...>
После чего Алякова Е.А. и Селезнева С.М. изготовили подложные документы, а именно: договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной теплопроизводительностью 1,8 <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 167 040 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении изготовленный при неустановленных следствием обстоятельствах, подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, а также подложный договор подряда № от дата, заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам <...> также имея в распоряжении подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной теплопроизводительностью <...>, главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 52 026 рублей 00 коп. по основанию- перечисление заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...> платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» незаконно перевели денежные средства в сумме 52 026 рублей 00 коп. по основанию- перечисление заработной платы дата. сотруднику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>» и платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» незаконно перевели денежные средства в сумме 115 014 рублей 00 коп. по основанию- оплата за услуги по изготовлению продукции № от дата на счет банковской карты <...>».
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 219 066 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, подложный договор подряда № __-№ от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной теплопроизводительностью <...> главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении «<...> незаконно перевели денежные средства в сумме 25 056 рублей 00 коп. по основанию- оплата поставщику дата по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>» и платежное поручение № от дата года, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд незаконно перевели денежные средства в сумме 100 050 рублей 00 коп. по основанию- оплата за услуги по изготовлению продукции № от дата. на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 125 106 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении изготовленный при неустановленных обстоятельствах, подложный договор подряда № от дата заключенный с <...>. о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам 1<...> подложный договор подряда № № от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной теплопроизводительностью <...>», главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 32 016 рублей 00 коп. по основанию- оплата поставщику дата по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>»; платежное № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» незаконно перевели денежные средства в сумме 52 026 рублей 00 коп по основанию- оплата поставщику дата г. по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>» и платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» незаконно перевели денежные средства в сумме 102 051 рубль 00 коп. по основанию- оплата за услуги по изготовлению продукции № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 186 093 рубля 00 коп.
дата главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении «<...> расположенном по адресу: г<адрес> незаконно перевели денежные средства в сумме 174 000 рублей 00 коп. по основанию- оплата поставщику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...> платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» незаконно перевели денежные средства в сумме 174000 рублей 00 коп. по основанию- оплата поставщику ООО «Компания АктиТрейд-Т» по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб в крупном размере на общую сумму 348 000 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, на имя <...> подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам <...> подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной теплопроизводительностью <...>», главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 50 000 рублей 00 коп. по основанию- оплата поставщику дата. по договору подряда № от дата счет банковской карты <...>»; платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» незаконно перевели денежные средства в сумме 75 000 рублей 00 коп. по основанию- оплата поставщику дата по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...>» и платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т» незаконно перевели денежные средства в сумме 65 000 рублей 00 коп. по основанию- оплата за услуги по изготовлению продукции № от дата г. на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 190 000 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении изготовленный при неустановленных обстоятельствах, подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной теплопроизводительностью <...> главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 53 210 рублей 00 коп. по основанию- оплата за услуги по изготовлению продукции № от дата г. на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на сумму 53 210 рублей 00 коп.
дата, имея в распоряжении изготовленный при неустановленных обстоятельствах, подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной, подложный договор подряда № от дата заключенный с <...>. о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной теплопроизводительностью <...> главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...>», незаконно перевели денежные средства в сумме 32 042 рубля 00 коп. по основанию- оплата поставщику дата по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...> и платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в отделении <...>», незаконно перевели денежные средства в сумме 53 210 рублей 00 коп. по основанию- оплата за услуги по изготовлению продукции № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 85 252 рубля 00 коп.
дата, имея в распоряжении подложный договор подряда № от дата заключенный с <...> о выполнении проектировочных работ по объектам <...> подложный договор подряда № от дата заключенный с <...>. о выполнении сварочных работ в составе работ по изготовлению Блочно-модульной котельной теплопроизводительностью <...> главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 47 210 рублей 00 коп. по основанию- оплата поставщику дата. по договору подряда № от дата на счет банковской карты <...> и платежное поручение № от дата, согласно которому с расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в АО «Альфа-Банк», незаконно перевели денежные средства в сумме 47 210 рублей 00 коп. по основанию- оплата за услуги по изготовлению продукции № от 01.09.19 г. на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 94 420 рублей 00 коп.
дата главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили соответствующее платежное поручение № от дата, согласно которому расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в <...>», незаконно перевели денежные средства в сумме 125 000 рублей 00 коп. по основанию – оплата транспортных услуг по счету № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на сумму 125 000 рублей 00 коп.
дата главный бухгалтер Общества Алякова Е.А., и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили соответствующее платежное поручение № от дата, согласно которому расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 150 000 рублей 00 коп. по основанию – оплата транспортных услуг по счету № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на сумму 150 000 рублей 00 коп.
дата главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили соответствующее платежное поручение № от дата, согласно которому расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в АО <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 23 000 рублей 00 коп. по основанию – оплата транспортных услуг по счету № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на сумму 23 000 рублей 00 коп.
дата, главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 102 000 рублей 00 коп. по основанию – оплата транспортных услуг по счету № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на сумму 102 000 рублей 00 коп.
дата главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 131 258 рублей 40 коп. по основанию – оплата услуг по счету № от дата на счет банковской карты <...> и платежное поручение № от дата согласно которому расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 25 342 рубля 00 коп. по основанию – оплата услуг по счету № от дата на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на общую сумму 156600 рублей 40 коп.
дата главный бухгалтер Общества Алякова Е.А. и бухгалтер Общества Селезнева С.М. составили платежное поручение № от дата, согласно которому расчетного счета ООО «Компания АктиТрейд-Т», открытого в <...> незаконно перевели денежные средства в сумме 121 358 рублей 00 коп. по основанию – оплата транспортных услуг по счету № от дата. на счет банковской карты <...>
В результате совместных преступных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. потерпевшему ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен имущественный ущерб на сумму 121 358 рублей 00 коп.
Таким образом, указанным приговором суда было установлено, что совместными преступными действиями Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. потерпевшему ООО «Компания АктиТрейд-Т» причинен материальный ущерб на общую сумму 3 014 894 руб., при этом за истцом признано право на удовлетворение гражданского иска в части взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами, излишне уплаченных обязательных отчислений, денежных средств, затраченных на оплату бухгалтерских услуг, оказанных АО «Группа компаний АКТИ», в порядке гражданского судопроизводства.
Из материалов уголовного дела и пояснений истца следует, что Аляковой Е.А. был возмещен ООО «Компания АктиТрейд-Т» ущерб в размере 1 641 518 руб. 61 коп. в том числе следующими суммами: дата. 269000 руб., дата. 230000 руб., дата 560000 руб., дата. 105300 руб., дата. 134000 руб., при увольнении из ООО «Компания АктиТрейд-Т» в счет возмещения ущерба было удержано с Аляковой Е.А.- 13 218 руб. 61 коп.
Селезневой С.М. возмещен ущерб на сумму 1 373 584 руб. 52 коп., в том числе следующими суммами: дата. 500000 руб., дата. 549500 руб., дата. 63000 руб., при увольнении из ООО «Компания АктиТрейд-Т» в счет возмещения ущерба было удержано с Селезневой С.М.- 11 084 руб. 52 коп.
Вступившие в законную силу акты федеральных судов, мировых судей и судов субъектов Российской Федерации согласно с.13 ГПК РФ, ч. ч. 1 и 2 ст. 6 Федерального конституционного закона "О судебной системе Российской Федерации" обязательны для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, других физических и юридических лиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации; неисполнение постановления суда, а равно иное проявление неуважения к суду влекут ответственность, предусмотренную федеральным законом.
В силу ч.4 ст.61 ГПК РФ вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.
На основании изложенного, поскольку достоверно установлено, что Алякова Е.А. и Селезнева Е.А. совместными действиями причинили ООО «Компания АктиТрейд-Т» материальный ущерб в размере 3 014 894 руб., то за пользование данными чужими денежными средствами с них подлежат взысканию проценты, рассчитанные в соответствии со ст.395 ГК РФ до даты возмещения ущерба, что согласно представленному истцом расчету за период с дата. составляет 241 748 руб. 71 коп.
Представленный истцом расчет процентов ответчиками не оспаривается, проверен судом и признан соответствующим требованиям ст.395 ГК РФ и арифметически верным.
Сведений об ином погашении задолженности или об ином размере задолженности ответчиками в соответствии со ст.ст.56, 57 ГПК РФ суду не представлено.
Согласно п. 1 ст. 322 ГК РФ солидарная обязанность (ответственность) или солидарное требование возникает, если солидарность обязанности или требования предусмотрена договором или установлена законом, в частности при неделимости предмета обязательства.
При солидарной обязанности должников кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности, притом как полностью, так и в части долга (п. 1 ст. 323 ГК РФ).
С учетом обстоятельств причинения ответчиками материального ущерба и указанных требований ГК РФ, суд приходит к выводу о взыскании с Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. в солидарном порядке в пользу ООО «Компания АктиТрейд-Т» процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 241748 руб. 71 коп.
Анализируя требования ООО «Компания АктиТрейд-Т» о взыскании стоимости оказанных услуг по договору № от дата., а также встречные требования о признании договора № от дата. недействительной сделкой, суд приходит к следующему.
Согласно статье 8 ГК РФ, гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности.
В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают, в частности, из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему.
На основании статей 420 и 422 ГК РФ, договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.
Согласно ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст.780 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично.
В силу ст.781 ГК РФ заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.
Согласно ст. 166 ГК РФ ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным настоящим Кодексом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).
Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия.
В силу п. 1 ст. 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения.
Судом установлено, что между ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ» заключен договор на оказание услуг по восстановлению учета № от 01.08.2020г., согласно которому ООО «Компания АктиТрейд-Т» поручает, а АО «Группа Компаний АКТИ» принимает на себя обязанности по проверке и восстановлению бухгалтерского и налогового учета всех статей бухгалтерского учета ООО «Компания АктиТрейд-Т» в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете РФ и учетной политикой согласно техническому заданию, являющемуся неотъемлемой частью данного договора, за период с дата.; внесению изменений в Приказ об учетной политике Заказчика, где это необходимо; формированию регистров налогового учета; формированию и представлению в надлежащие государственные органы требуемой бухгалтерской и налоговой отчетности.
Услуга должна быть оказана до дата., стоимость услуги составляет 800 000 руб. (без НДС), оплата производится в размере 100% не позднее 3 рабочих дней после подписания акта сдачи-приемки выполненных работ.
Актом № от дата. АО «Группа Компаний АКТИ» передала, а ООО «Компания АктиТрейд-Т» приняла выполненные по договору № от дата работы по восстановлению бухгалтерского и налогового учета за дата., стоимость услуг составила 800 000 руб.
Таким образом, согласно договору № от дата., ООО «Компания АктиТрейд-Т» обязано было оплатить в срок не позднее дата. работы, выполненные в соответствии с техническим заданием, предусмотренным договором.
Как указал истец, техническое задание к договору № от дата. не составлялось, оплата выполненных по договору № от дата. услуг произведена платежными поручениями: № от дата. на сумму 116270 руб№ от дата. на сумму 116270 руб., № от дата. на сумму 176270 руб., № от дата. на сумму 282540 руб., № от дата. на сумму 160000 руб., всего на сумму 851350 руб.
Вместе с тем, из платежных поручений следует, что:
-оплата по платежному поручению № от дата. на сумму 116270 руб. произведена по договору № от дата по счету № от дата
-оплата по платежному поручению № от дата. на сумму 116270 руб. произведена по договору № от дата. по счетам № от дата
-оплата по платежному поручению № от дата на сумму 176270 руб. произведена за оказанные бухгалтерские услуги по счету № от дата. без указания номера и даты договора,
-оплата по платежному поручению № от дата на сумму 282540 руб. произведена за оказанные бухгалтерские услуги по акту сверки взаиморасчетов дата. без указания номера и даты договора,
-оплата по платежному поручению № от дата. на сумму 160000 руб. произведена за оказанные бухгалтерские услуги по счетам № от дата., № от дата
Таким образом, ни одно из указанных платежных поручений не было выполнено в дата. (предполагаемый период оплаты работ по договору № от дата и ни одно платежное поручение не содержит основания перечисления денежных средств – договор № от дата.
Согласно письму генерального директора ООО «Компания АктиТрейд-Т» в адрес директора АО «Группа Компаний АКТИ» от дата., ООО «Компания АктиТрейд-Т» просит считать назначение платежа:
-в платежном поручении № от дата. оплату оказания бухгалтерских услуг по договору № от дата. в размере 64920 руб. и частичная оплата по договору № от дата. по счету № от дата в размере 51350 руб.,
-в платежном поручении № от дата. оплату за оказанные бухгалтерские услуги по договору № от дата
В сообщениях генерального директора ООО «Компания АктиТрейд-Т» на имя директора АО «Группа Компаний АКТИ» от дата ООО «Компания АктиТрейд-Т» просит считать назначение платежа по платежным поручениям № от дата., № от дата., № от дата. – оплата по договору № от дата
АО «Группа Компаний АКТИ» в письме от дата. сообщило суду, что оплата по договору № от дата была произведена ООО «Компания АктиТрейд-Т» платежными поручениями: № от дата на сумму 176270 руб№ от дата. на сумму 282540 руб., № от дата. на сумму 160000 руб., а также платежными поручениями: № от дата. на сумму 170000 руб№ от дата. на сумму 11190 руб., которые суду представлены не были.
Вместе с тем судом также установлено, что между ООО «Компания АктиТрейд-Т» как заказчиком и АО «Группа Компаний АКТИ» как исполнителем заключен договор возмездного оказания бухгалтерских услуг № от дата согласно которому исполнитель обязан оказать заказчику бухгалтерские услуги, указанные в приложениях № к договору (приложения не представлены).
Согласно дополнительному соглашению № от дата. к договору оказания услуг № от дата., стороны определили следующие обязанности исполнителя:
п.2.1.1. исполнитель обязуется на постоянной основе оказывать консалтинговые услуги по следующим вопросам соблюдения режима экономической безопасности Заказчика, предоставления заключений в сфере налогообложения, подготовки мотивированных ответов на запросы ФНС, подготовка мотивированных запросов в адрес контрагентов, а также мотивированных ответов на запросы контрагентов по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения;
п.2.1.2. в соответствии с учетной политикой, принятой у Заказчика, Исполнитель обязуется на постоянной основе оказывать услуги по бухгалтерскому сопровождению Заказчика (ведению текущего бухгалтерского и налогового учета, подготовки бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности), в том числе:
2.1.2.1. формирование, ведение и хранение базы данных бухгалтерской информации на базе 1С. Внесение изменений в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных,
2.1.2.2. учет расчетов с контрагентами:
ведение учета расчетов с покупателями и арендаторами (оформление счетов, счетов-фактур. УПД, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, актов на выполненные работы и оказанные услуги, отражение их на счетах бухгалтерского учета);
ведение учета расчетов с поставщиками ТМЦ (контроль правильности занесения в базу 1С данных счетов-фактур, УПД, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, и регистрация счетов-фактур;
ведение учета расчетов с поставщиками услуг (прием, обработка и контроль первичных документов, подготовка их к счетной обработке, отражение на счетах бухгалтерского учета, ведение аналитического учета услуг);
проведение сверок расчетов с контрагентами - поставщиками ТМЦ и услуг; оформление документов для зачета встречных однородных требований, отражение на счетах бухгалтерского учета операций в рамках договоров перевода долга и цессии.
2.1.2.3. учет ТМЦ: организация и ведение бухгалтерского учета материалов (контроль перемещения материалов между структурными подразделениями Заказчика, обеспечение своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета списания материалов, выполнения ремонтных работ, на общецеховые нужды);
2.1.2.4. Налоговый, бухгалтерский и статистический учет и отчетность:
подготовка регистров налогового учета для формирования налоговых деклараций;
ведение книги покупок, книги продаж по налогу на добавленную стоимость;
подготовка проекта налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и представление ее Заказчику в электронном виде и на бумажном носителе, завизированного ответственным лицом Исполнителя, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В дата г. между ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ» было заключено дополнительное соглашение № от дата которое является неотъемлемой частью договора возмездного оказания бухгалтерских услуг № от дата
Стороны дополнили договор пунктом 2.1.2.9 в следующей редакции: «Учет расчетов с персоналом: прием, анализ и контроль табелей учета рабочего времени, и подготовка их в счетной обработке, прием и контроль правильности оформления листков о временной нетрудоспособности, справок по уходу за больными и других документов, подтверждающих право на отсутствие работника на работе, подготовка их к счетной обработке, а также для составления установленной бухгалтерской отчетности, начисление заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности, компенсаций за неиспользованный отпуск, различных доплат и надбавок, начисление удержания из заработной платы налогов, иных выплат и сборов, начисление страховых взносов, подготовка периодической отчетности в сроки, регистрация всех операций в 1С, связанных с начислением заработной платы, страховых взносов, производимых удержаний, выплат на счетах бухгалтерского учета и т.д.».
В разделе 3 дополнительного соглашения № 2 изложено, что оплата Исполнителя состоит из 2-х частей: вознаграждение (постоянная часть) в размере 116270 рублей не зависит от объема оказанных услуг и включает оплату за ежемесячное абонентское обслуживание: на оказание консалтинговых услуг (п.2.1.1. договора) и за услуги по бухгалтерскому сопровождению (п.2.1.2. договора). В случае дополнения перечня услуг Исполнителя, входящих в постоянную часть его вознаграждения, размер постоянной части вознаграждения изменяется.
Как следует из указанного ранее приговора <...> от дата., хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Компания АктиТрейд-Т», ответчиками Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. было совершено в период с дата. по дата., т.е. в период, когда истцу ООО «Компания АктиТрейд-Т» на постоянной основе оказывало услуги по составлению бухгалтерской отчетности АО «Группа Компаний АКТИ» согласно договору № от дата и дополнительным соглашениям к нему № от дата. и № от дата
Согласно отчету по результатам работы, составленному руководителем проверки и директором АО «Группа Компаний АКТИ» (без даты и номера), который, согласно пояснениям представителя истца является актом выполненных работ по договору № от дата., сотрудниками АО «Группа Компаний АКТИ» была проведена проверка актов взаиморасчетов заказчика и 125 контрагентов и 7 791 операций по ним, восстановлен бухгалтерский и налоговый учет, составлены налоговые расчеты и декларации, произведен анализ полученных данных и доведен до нужного результата.
В частности, 1) проверена корректность отражения в программе результатов передачи в производство материалов и возврат от производителя готовой продукции «<...>» и возврат от производителя готовой продукции; 2) внесены изменения в поступления товаров и услуг за период дата (на основании сверок контрагентов основных поставщиков сырья : <...> 3) скорректированы операции, искажающие отражение хозяйственных операций за дата.; 4) подготовлены корректировочные декларации по НДС 2 кв., 3 кв., 4 кв. дата.; сверены и проанализированы остатки материалов и товаров на складах; выявлены материалы и товары, которые не были отражены в списаниях на стройку котельных узлов; 7) отражены операции по списаниям недописанных материалов и откорректированы себестоимости узлов; 8) сверены первичная документация с книгой покупок ; 9) исправлены операции по отражению передачи основных средств котельных узлов; 10) исправлены операции по приобретению объектов основных средств в иностранной валюте (<...>); 11) выверены авансы полученных средств, выявлены и исправлены ошибки; 12) проведена проверка, анализ списаний топлива, выявлены и исправлены ошибки; 13) проведены операции по корректировке взаиморасчетов с поставщиками покупателями.
В разделе Отчета «Проверка денежных средств» указано о проведении сплошной проверки представленных документов за дата., обработано и проверено 7791 операции по выпискам. Составлена таблица выявленных незаконно выплаченных денежных средств в пользу Аляковой, Селезневой.
В ходе проверки расчетов наличными денежными средствами между покупателями и поставщиками существенных ошибок не выявлено; нарушений в составлении деклараций по налогу на прибыль не выявлено; нарушений при формировании финансовых результатов и определения прибыли не выявлено.
Таким образом, согласно указанному отчету, сотрудниками АО «Группа Компаний АКТИ» была проведена сплошная бухгалтерская проверка, в том числе по вопросам, не связанным с противоправными действиями Аляковой Е.А. и Селезневой С.М.
Для установления необходимости проведения проверки согласно договору № от дата объеме, указанном в отчете, определением суда от дата по делу была назначена судебная бухгалтерская экспертиза, производство которой поручено <...>
Согласно заключению эксперта <...>№ от дата., проанализировав договоры № от дата (с дополнительными соглашениями к нему) и № от дата., отсутствие технического задания к договору № от дата., в котором должен быть указан перечень и необходимые работы для восстановления бухгалтерского учета с трудозатратами (раб./час), лишает возможности установить объем выполненных работ по договору № от дата и их стоимость.
При этом, согласно представленным документам, в соответствии с дополнительным соглашением № от дата., которое является неотъемлемой частью договора возмездного оказания бухгалтерских услуг № от дата., <...> скорректировало неправомерные бухгалтерские проводки по заработной плате, страховым взносам и сданы корректировочные отчеты в Пенсионный фонд и в ИФНС, а также скорректировала неправомерные бухгалтерские проводки по себестоимости и декларацию по налогу на прибыль до составления Отчета по результатам работы по восстановлению бухгалтерского учета по договору № от дата то есть, фактически АО «Группа Компаний АКТИ» произвело работы по восстановлению бухгалтерского и налогового учета ООО «Компания АктиТрейд-Т» в рамках производства систематических работ по оказанию бухгалтерских услуг, что подтверждается платежными поручениями по оплате бухгалтерских услуг, имеющимися в материалах дела.
Стоимость работ по восстановлению бухгалтерского и налогового учета ООО «Компания АктиТрейд-Т», произведенных в рамках производства работ по оказанию бухгалтерских услуг АО «ГК АКТИ» в сумме 800 000 рублей была ранее принята и оплачена ООО «Компания АктиТрейд-Т». В связи с чем, экспертиза считает нецелесообразным проведение каких- либо дополнительных подсчетов по определению средне-рыночной стоимости бухгалтерских услуг АО «Группа Компаний АКТИ».
Исследовав указанное заключение эксперта по правилам ст.ст.67, 86 ГПК РФ, принимая во внимание систему теоретических знаний и практических навыков в области конкретной науки, суд признает его допустимым и достоверным доказательством, поскольку оно отвечает требованиям закона, является при данных обстоятельствах достаточно полным, ясным, проведено компетентным экспертом, имеющим соответствующее образование и достаточный стаж работы, эксперт об ответственности за дачу заведомо ложного заключения по ст.307 УК РФ предупрежден, выводы эксперта достаточно мотивированы и не имеют противоречий.
Исследование экспертом проводилось и заключение оформлено в соответствии с традиционной методикой судебной экспертизы. Заключение выполнено экспертом с использованием специальной литературы.
Из приведенных ранее положений ст.ст.15, 1064 ГК РФ следует, что по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Согласно разъяснениям, изложенным в абзаце втором пункта 12 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 ГК РФ). Размер подлежащих возмещению убытков должен быть установлен с разумной степенью достоверности.
Вместе с тем, в нарушение требований ст.ст.56, 57 ГПК РФ истцом не представлено доказательств, безусловно свидетельствующих как о необходимости заключения договора оказания бухгалтерских услуг № от дата. при наличии действующего договора об оказании таких услуг № от дата. (с учетом дополнительных соглашений), заключенного между теми же сторонами, так и об оплате договора № от дата
Кроме того, не подтвержден факт оказания услуг по договору № от дата., связанных с восстановлением бухгалтерской отчетности именно в части противоправных действий Аляковой Е.А. и Селезневой С.М., поскольку представленный отчет по результатам работы, составленный сотрудниками АО «Группа Компаний АКТИ», основан на сплошной проверке финансовой деятельности ООО «Компания АктиТрейд-Т» и не содержит сведений о том, какие именно операции были произведены с целью устранения несоответствий, вызванных преступными действиями ответчиков, что позволяет сделать вывод, что стороны сделку по договору № от дата фактически не исполняли, реальные услуги не оказывались, правовые последствия, предусмотренные заключенной сделкой, не возникли.
В силу части 1 статьи 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.
Пункт 1 статьи 10 ГК РФ устанавливает недопустимость осуществления гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью, а также иного заведомо недобросовестного осуществления гражданских прав (злоупотребление правом).
В пункте 7 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 года N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" разъяснено, что, если совершение сделки нарушает запрет, установленный пунктом 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, в зависимости от обстоятельств дела такая сделка может быть признана судом недействительной (пункты 1 или 2 статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Оценивая представленные доказательства в их совокупности, в том числе и заключение судебной экспертизы, установив отсутствие действий по исполнению условий договора № от дата., а также необходимости заключения данного договора при наличии действующего договора об оказании бухгалтерских услуг № от дата. (с учетом дополнительных соглашений), а также отсутствие доказательств оплаты спорного договора, суд приходит к выводу о недействительности сделки по договору № от дата
С учетом изложенного, суд не может принять во внимание показания свидетеля <...> главного бухгалтера АО «Группа Компаний АКТИ» о том, что именно по договору № от дата. проводились работы по восстановлению бухгалтерской отчетности ООО «Компания АктиТрейд-Т» и составлялся представленный в материалы дела отчет по результатам работы. Работы были оплачены в полном объеме. Отсутствие в платежных поручениях в назначении платежа ссылки на договор № от дата. является технической ошибкой, которая была устранена соответствующими письмами. Полагает, что по договору № от дата АО «Группа Компаний АКТИ» оказывает ООО «Компания АктиТрейд-Т» лишь консультационные услуги.
Суд также учитывает, что, не являясь стороной оспариваемого договора и не имея иного способа защиты своего права, Селезнева С.М. вправе требовать признания данной сделки недействительной и применения последствий такой недействительности, поскольку она, в противном случае, лишается возможности защиты от неблагоприятных последствий- возмещения расходов по договору. Иное означало бы произвольное лишение стороны доступа к защите нарушенного права и противоречило бы принципам реализации гражданских прав, одним из которых выступает недопустимость злоупотребления правами (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации).
На основании ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ.
Срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной (пункт 3 статьи 166) составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае не может превышать десять лет со дня начала исполнения сделки (п. 1 ст. 181 ГК РФ).
Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).
Поскольку о наличии договора № от дата ответчикам стало известно после обращения ООО «Компания АктиТрейд-Т» в суд с настоящим иском, то суд полагает, что срок исковой давности Селезневой С.М. не нарушен.
На основании изложенного, суд приходит к выводу об отказе ООО «Компания АктиТрейд-Т» в иске в части требований о взыскании стоимости услуг по договору № № от дата. и об удовлетворении встречного иска Селезневой С.М.
В силу ст.98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, которые в соответствии со ст.88 ГПК РФ состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.
Часть 1 ст.103 ГПК РФ предусматривает, что государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
В соответствии с ч. 2 ст. 207 ГПК РФ при принятии решения суда против нескольких ответчиков суд указывает, в какой доле каждый из ответчиков должен исполнить решение суда, или указывает, что их ответственность является солидарной.
Согласно разъяснениям, содержащимся в п.5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21 января 2016 года N 1 "О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела", при предъявлении иска совместно несколькими истцами или к нескольким ответчикам (процессуальное соучастие) распределение судебных издержек производится с учетом особенностей материального правоотношения, из которого возник спор, и фактического процессуального поведения каждого из них (статья 40 ГПК РФ, статья 41 КАС РФ, статья 46 АПК РФ).
Если лица, не в пользу которых принят судебный акт, являются солидарными должниками или кредиторами, судебные издержки возмещаются указанными лицами в солидарном порядке (часть 4 статьи 1 ГПК РФ, часть 4 статьи 2 КАС РФ, часть 5 статьи 3 АПК РФ, статьи 323, 1080 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Согласно п. 1 ст. 322 ГК РФ солидарная обязанность (ответственность) или солидарное требование возникает, если солидарность обязанности или требования предусмотрена договором или установлена законом, в частности при неделимости предмета обязательства.
При солидарной обязанности должников кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности, притом как полностью, так и в части долга (п. 1 ст. 323 ГК РФ).
Предмет обязательства ответчиков по выплате компенсации в счет возмещения ущерба по своей правовой природе является неделимым и поскольку истец ООО «Компания АктиТрейд-Т» в силу положений п.2 ст.333.36 НК РФ при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, то с ответчиков Аляковой Е.А. и Селезневой С.М. в солидарном порядке подлежит взысканию государственная пошлина, что пропорционально удовлетворенной части исковых требований в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 5615 руб. 40 коп.
Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ суд
р е ш и л :
иск ООО «Компания АктиТрейд-Т» удовлетворить частично.
Взыскать солидарно с Аляковой Елены Александровны и Селезневой Светланы Михайловны в пользу ООО «Компания АктиТрейд-Т» проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 241540 рублей.
В удовлетворении остальной части требований ООО «Компания АктиТрейд-Т» отказать.
Встречный иск Селезневой Светланы Михайловны удовлетворить.
Признать недействительной сделку по договору № от дата., заключенному между ООО «Компания АктиТрейд-Т» и АО «Группа Компаний АКТИ», и применить последствия недействительности сделки.
Взыскать солидарно с Аляковой Елены Александровны и Селезневой Светланы Михайловны в доход муниципального образования город Тула государственную пошлину в размере 5615 рублей 40 копеек.
Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Привокзальный районный суд г.Тулы в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Председательствующий С.В.Афонина
