Дело № 2-1271/13 г.
Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 23 декабря 2013 года ст. Ессентукская
Предгорный районный суд Ставропольского края в составе:
председательствующего, судьи - Дождёвой Н.В.,
при секретаре - Афанасовой М.И.,
с участием:
представителя истца - К.,
(по доверенности)
ответчика Н.
рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении Предгорного районного суда <адрес>, гражданское дело по иску ГУ УПФРФ по Предгорному району к Н. о взыскании штрафа за нарушение плательщиком страховых взносов, срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов, информации об открытии (закрытии) банковского счета,
У С Т А Н О В И Л:
ГУ УПФ РФ обратилось в Предгорный районный суд с требованиями к ФИО2 о взыскании штрафа в размере <данные изъяты> рублей за нарушение плательщиком страховых взносов, срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов, информации об открытии (закрытии) банковского счета.
Свои требования мотивирует тем, что ФИО2 (далее по тексту - Ответчик), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являлся индивидуальным предпринимателем и был зарегистрирован в качестве страхователя в Управлении (регистрационный номер в Пенсионном фонде Российской Федерации 036-018-103411). В соответствии со сведениями, содержащимися в Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей № от ДД.ММ.ГГГГ деятельность Н. в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена 15.02.2013 года.
В соответствии с пунктом 1 части 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" физические лица - плательщики страховых взносов, организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя: об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в орган контроля за уплатой страховых взносов о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности.
26.04.2013 ответчиком в Управление ПФР по Предгорному району Ставропольского края было представлено сообщение о закрытии счета плательщика страховых взносов, в соответствии с которым 18.03.2013 в Северо-Кавказском банке ОАО "<данные изъяты>" г. Ставрополь ответчику был закрыт счет <данные изъяты>.
Письменное сообщение о закрытии счета в банке, в орган контроля за уплатой страховых взносов, было представлено ответчиком с нарушением установленного законодательством срока. Счет был закрыт 18.03.2013 года, следовательно сообщить о закрытии банковского счета ответчик должен был до 27.03.2013 года включительно.
Таким образом, на расчетный счет, закрытый индивидуальным предпринимателем, могут поступать денежные средства только от осуществления предпринимательской деятельности.
Положением Центрального Банка РФ от 26.03.2007 г. № 302-П установлены Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, которыми закреплены единые правовые и методические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями, на территории Российской Федерации.
Согласно данным правилам каждый счет имеет четкую структуру. Увидев первые пять цифр счета <данные изъяты>, можно сразу же определить, что данный счет существует для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Согласно статье 46.1 Федерального Закона от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" за нарушение срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере <данные изъяты> рублей в Пенсионный Фонд Российской Федерации.
Управлением по факту нарушения законодательства "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" составлен Акт <данные изъяты> от 11.06.2013 г., который Ответчику был направлен заказной почтой.
Управлением вынесено Решение <данные изъяты> от 25.07.2013 года о привлечении лица к ответственности за нарушения законодательства "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации о закрытии им счета в каком-либо банке), которое Ответчику было направлено заказной почтой.
На основании указанного Решения выставлено Требование № от 20.08.2013 об уплате штрафа. Требование направлено в адрес Ответчика заказной почтой, однако до настоящего времени штраф не уплачен. Просит взыскать с Н. штраф за нарушение плательщиком страховых взносов, срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов, информации об открытии (закрытии) банковского счета.
В судебном заседании представитель истца полностью поддержала заявленные к ответчику требования и просит их удовлетворить по изложенным в иске основаниям. Других доводов не имеет.
Ответчик в судебном заседании возражал против удовлетворения исковых требований, так как ему не было известно о закрытии банковского счета, а следовательно предоставить сведения о закрытии счета в срок он не мог. Пояснил суду, что в апреле месяце он был вызван в Пенсионный Фонд по Предгорному району, где ему и сообщили о закрытии счета. Также ему было предложено обратиться в банк для получения сведений о закрытии счета. В банке он получил уведомление, согласно которого его счет был закрыт банком в одностороннем порядке в связи с прекращением деятельности на основании выписки с информационного ресурса ФНС, а не по его заявлению, как указывает истец в своем иске.
Выслушав объяснения сторон по делу, исследовав материалы гражданского дела и представленные доказательства, в том числе и письменные, суд приходит к следующему.
Закон №212-ФЗ регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее также - страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Пунктом 3 ст.28 Закона №212-ФЗ плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя: об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в орган контроля за уплатой страховых взносов о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности.
В соответствии со ст.46.1 Закона №212-ФЗ нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Пунктом 4 ч.6 ст. 39 Закона №212-ФЗ установлено, что в ходе рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя ) органа контроля за уплатой страховых взносов, в том числе выявляет обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения, предусмотренного настоящим Федеральным законом, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, предусмотренного настоящим Федеральным законом.
Согласно п.1 ст. 42 Закона №212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность (далее - правонарушение).
Согласно ст. 40 Закона N 212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое названным Федеральным законом установлена ответственность.
При этом виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности, то есть, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало, либо допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий) или если лицо, напротив, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредных последствий, хотя должно было и могло осознавать (ст. 42 Закона N 212-ФЗ).
Как следует из материалов гражданского дела 26.04.2013 ответчиком в Управление ПФР по Предгорному району Ставропольского края (далее - Управление) было представлено Сообщение об открытии/закрытии счета плательщика страховых взносов. В соответствии с данными, указанными в сообщении, 18.03.2013 в Северо-Кавказском банке ОАО "<данные изъяты>" <адрес> ответчику был закрыт счет <данные изъяты>.
Письменное сообщение о закрытии счета в банке, в орган контроля за уплатой страховых взносов, было представлено ответчиком с нарушением установленного законодательством срока. Счет был закрыт 18.03.2013 года, следовательно сообщить о закрытии банковского счета Ответчик должен был до 27.03.2013 года включительно.
Управлением по факту нарушения законодательства "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" составлен Акт <данные изъяты> от 11.06.2013 г., который Ответчику был направлен заказной почтой.
Управлением вынесено Решение <данные изъяты> от 25.07.2013 года о привлечении лица к ответственности за нарушения законодательства "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации о закрытии им счета в каком-либо банке), которое Ответчику было направлено заказной почтой.
На основании указанного Решения выставлено Требование № от 20.08.2013 об уплате штрафа. Требование направлено в адрес Ответчика заказной почтой, однако до настоящего времени штраф не уплачен.
Однако в судебном заседании ответчик заявил, что о закрытии расчетного счета 18.03.2013 года ему стало известно от работников Пенсионного Фонда 26.04.2013 года, в связи с чем, он написал сообщение в Пенсионный Фонд о закрытии счета, банк о факте закрытия счета 18.03.2013 года ответчика не уведомлял.
Доводы ответчика подтверждаются также и сведениями, полученными из Ставропольского отделения № ОАО «<данные изъяты>» (ДО № <данные изъяты>) о том, что расчетный счет № <данные изъяты>, открытый на имя ИП Н. был закрыт банком в одностороннем порядке 18.03.2013 года, в связи с тем, что по данным информационного ресурса Федеральной Налоговой Службы, Н. прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, суд приходи к выводу, что факт уклонения Н. от предоставления информации о закрытии счета в Северо-Кавказском банке ОАО "<данные изъяты>" <адрес> является недоказанным надлежащим образом, в связи с чем, наличие правонарушения, связанного с порядком его закрытия счета также не может рассматриваться судом в качестве установленного факта.
Доказательств обратного представителем истца суду не предоставлено.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте согласно абз. 4 ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" устанавливается Банком России.
В соответствии с п. 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.
Таким образом, закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от ДД.ММ.ГГГГ N 518-О-П, привлечение к ответственности допустимо в случае, если административным органом в судебном заседании будет доказано, что плательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил административному органу недостоверные данные.
Следовательно, срок представления в управление сведений о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета.
Из представленного в материалы дела уведомления ОАО «<данные изъяты>» следует, что закрытие банковского счета ответчика осуществлено филиалом ОАО «<данные изъяты>» Ставропольским отделением № ДД.ММ.ГГГГ в одностороннем порядке. Доказательств, свидетельствующих о том, что Н. стало известно о закрытии Банком банковского счета в день закрытия (ДД.ММ.ГГГГ г.), в материалы дела истцом не представлено.
Кроме того, представленное в материалы дела уведомление не может быть рассмотрено в качестве надлежащего доказательства, так как носит уведомительный характер и не содержит сведений о том, что уведомление о закрытии счета было получено ответчиком.
Таким образом, поскольку управлением не доказано наличие в действиях Н. вины совершении правонарушения, правовых оснований для привлечения его к ответственности по ст. 46.1 Закона N 212-ФЗ и взыскании штрафа, у суда не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199, 321 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
В удовлетворении требований ГУ УПФРФ по Предгорному району к Н. о взыскании штрафа за нарушение плательщиком страховых взносов, срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов, информации об открытии (закрытии) банковского счета в размере <данные изъяты> рублей в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации - отказать.
Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд в течение одного месяца, со дня его принятия его судом в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Предгорный районный суд СК.
Судья Н.В. Дождёва
