Дело № 2-152/16
Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Беслан 31 марта 2016 года
Судья Правобережного районного суда РСО-Алания Цаллаев А.Х., при секретаре Тебиевой А.Ф., с участием истца Дзиова В.З., его представителя – адвоката Кодзаевой И.Э., представившей удостоверение №132 и ордер №000304 от 31.03.2016 года, представителя ответчика ФГУП «Ольгинское» - Циклаури М.Т., действующей по доверенности от <дата>, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Дзиова <Ф.И.О.>10 к ФГУП «Ольгинское» о взыскании денежной суммы и процентов за пользование чужими денежными средствами,
УС Т А Н О В И Л:
Дзиов В.З. обратился с указанным иском к ФГУП «Ольгинское», обоснованным тем, что он являлся директором ФГУП «Ольгинское» с <дата> по <дата>. В 2011 и в 2012 годах он из своих личных сбережений внес в кассу ФГУП «Ольгинское» денежные суммы в размере 2 444 590 рублей и 3 946 717 рублей. Указанные суммы были потрачены на нужды организации.
Факт передачи денежных средств подтверждается договорами и квитанциями, которые на данные момент находятся в ФГУП «Ольгинское».
Получить деньги обратно он рассчитывал в ноябре, декабре 2014 года. Так как к этому времени ФГУП уже имело возможность рассчитаться по задолженности.
Руководство ФГУП «Ольгинское» отказывается не только возвратить ему долг, но и документы, подтверждающие внесение им обозначенных сумм ему не выдаются. Так после заключения договоров он, являясь директором все свои копии договоров, а так еж квитанции оставил на хранении в бухгалтерии. Обратившись к ответчику с просьбой подтвердить внесение им в кассу ФГУП вышеобозначенных сумм, получил ответ, распечатанный не на бланке, без печати и указания даты, за подписью Бтаева Б.Т. (врио директора ФГУП «Ольгинское») о том, что он достаточными знаниями не обладает…, а так же попросил у него предъявить квитанции, отлично зная, что все его документы находятся у них в бухгалтерии предприятия.
Ответчику подлежат начислению проценты за пользование чужими денежными средствами за период с <дата> по <дата> в размере 496 524,26 рублей.
Просит взыскать с ответчика ФГУП «Ольгинское» в его пользу денежную сумму в размере 2 444 590 рублей и 3 946717 рублей, а всего 6 391 307 рублей, взятую у него в долг по расписке, а так же проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 496 524,66 рублей.
Дзиова В.З. и его представитель Кодзаева И.Э. в судебном заседании исковые требования поддержали, просили иск удовлетворить по изложенным доводам, пояснив, что часть представленных квитанций подписана бухгалтером Урусовой и инспектором по кадрам Канатовой А.Б. У инспектора по кадрам Канатовой А.Б. имелись полномочия на подписание бухгалтерских документов, поскольку был издан приказ о совмещении ее обязанностей с обязанностями бухгалтера.
Представитель ответчика ФГУП «Ольгинское» Циклаури М.Т. в судебном заседании иск не признала, пояснив, что ФГУП «Ольгинское» не согласно с исковым заявлением, считает его необоснованным и не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:
1. Истец в исковом заявлении ссылается на противоречащие друг другу доводы, а именно: по тексту искового заявления истец утверждает, что денежные средства вносили на основании договоров займа, а в просительной части заявления истец указал «Взыскать с ответчика денежную сумму в размере 2444590р. и 3946717р., а всего 6 391 307р., взятую им у меня по расписке». Таким образом, не понятно, на основании чего истец якобы вносил в кассу предприятия денежные средства и какие именно документы, по его мнению, подтверждают обоснованность исковых требований?
2. Истец истребует у ответчика ряд документов, которые, по его мнению, подтверждают обоснованность его требований, однако в ходе судебного заседания ответчик пояснил, что соответствующие документы не переданы новому руководству и на самом предприятии не обнаружены. В доказательство своей позиции ответчик направил в Суд копии реестров документации юридического и бухгалтерского характера, которые были переданы под роспись бывшего главного бухгалтера предприятия Урусовой Т., среди данных документов нет ни первичной документации за соответствующий период, ни договоров займа соответственно.
3. Истец указал, на то, что все копии договоров займа, а так же квитанций он оставил на хранении в бухгалтерии предприятия, однако истец не представил акт приема-передачи документов или иного доказательства, подтверждающего его довод.
4. Истец указал, что денежные средства, якобы внесенные им в кассу предприятия были потрачены на нужды организации, однако так же не представил ни одного доказательства в подтверждение своей позиции.
5. В обоснование своих доводов истцом представлены квитанции к приходному кассовому ордеру, которые не могут быть приняты в качестве надлежащих доказательств по следующим основаниям:
5.1 Часть квитанций подписаны Канатовой А., часть Урусовой и среди представленных квитанций есть не подписанные. Недействительность квитанций с подписями Канатовой А. подтверждается следующим:
5.11. Из 36 квитанций 9 квитанций заверены подписью Канатовой Аллы, которая, согласно записи ее Трудовой книжки, с <дата>г. по настоящее время занимает должность инспектора по кадрам и соответственно не имеет никакого отношения к первичной бухгалтерской документации, не вправе подписывать какие-либо расчетные документы.
5.1.2. Более того 8 из 9 квитанций не содержат номера приходно-кассового ордера, частью которого они являются.
5.1.3 7 из этих 9 квитанций не содержат печати организации
5.1.4. 1 из 9 квитанций, на сумму 83 350р. не содержит помимо прочего даже даты выдачи.
5.1.5. 7 из 9 квитанций не содержит наименование предприятия, в кассу которого должны быть оприходованы денежные средства
5.1.6. Ни одна из 9 квитанций не содержит даты выдачи
5.2. Недействительность квитанций с подписями Урусовой Т. подтверждается:
5.2.1 5 из 25 квитанций без номера приходно-кассового ордера, частью которого они являются.
5.2.2. На 5-ти квитанциях (на суммы: 60 000р., 103000р., 71 000р., 77 000р., 172 500р.) из 25 нет указания на наименование предприятия
5.2.3. 8 из 25 квитанций не содержат печати предприятия
8 из 25 не содержат даты приема денежных средств
5.2.5. 3 из 25 квитанций не содержат указания на основание внесения денежных средств
5.2.6. Еще 3 из 25 без подписи гл.буха и кассира (40 000р., 55 000р., 140 000р.)
В порядке статьи 9 Федерального закона от <дата> N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Первичные учетные документы, в частности кассовые документы, принимаются к учету, если они составлены по форме документов, установленной уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов. Форма первичной учетной документации - «Приходный кассовый ордер" утверждена Постановлением Госкомстата РФ от <дата> N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (далее по тексту Постановление ........)
Все квитанции в строке «основание платежа» содержат слова «личные сбережения», в то время как согласно Постановлению N 88 в приходном кассовом ордере и квитанции к нему по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции. Ни одна из представленных квитанций не содержит указание на какую-либо хозяйственную операцию, на договор займа или какой-либо иной договор, так же ни одна квитанция не содержит указание на характер сделки, например «кредит», «займ» итд., указание в основании квитанций слов «личные сбережения» не подтверждают какую-либо хозяйственную операцию, а, следовательно, не могут являться доказательством внесения денежных средств в кассу предприятия.
Таким образом, помимо того, что ни одна квитанция к ПКО не подтверждает факта займа предприятием у истца, представленные документы нарушают следующие правила бухгалтерского учета:
- Указания N 3210-У требуют обязательного проставления на квитанции к ПКО, выдаваемой на руки лицу, сдавшему деньги, печати или штампа, как указывалось выше, целый ряд квитанций не содержит ни печати ни штампа.
- Оформлять ПКО могут следующие лица:
- главный бухгалтер;
- бухгалтер или иное должностное лицо (в том числе, кассир);
- руководитель (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера) (пп. 4.2 п. 4 Указания N 3210-У).
В вышеизложенном анализе каждой квитанции уже обращено внимание Суда на отсутствие подписи главного бухгалтера на некоторых квитанциях, а так же наличие подписи неуполномоченного лица-инспектора по кадрам.
6. Поскольку ответчик является государственным унитарным предприятием, каждая сделка ответчика должна соответствовать прежде всего нормам ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях» Согласно ч.1 ст.23 указанного ФЗ крупной сделкой является сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения унитарным предприятием прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет более десяти процентов уставного фонда унитарного предприятия или более чем в 50 тысяч раз превышает установленный федеральным законом минимальный размер оплаты труда, если иное не установлено федеральными законами или принятыми в соответствии с ними правовыми актами. Уставной капитал ответчика составляет 500 000р., то есть любая сделка свыше 50 000р. является крупной сделкой. Согласно ч.3 ст.23 того же ФЗ решение о совершении крупной сделки принимается с согласия собственника имущества унитарного предприятия. В нарушение данных норм истцом не представлено согласование ни одной сделки, суммы которых многократно превышают 10%-ый барьер.
7. Согласно ч.4 ст.18 ФЗ ........ Государственное или муниципальное предприятие не вправе без согласия собственника совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, а также заключать договоры простого товарищества.
Учитывая, что истец длительное время являлся директором государственного унитарного предприятия, он не мог не знать о существующих запретах и ограничениях на совершении соответствующих сделок, в связи с чем мы считаем что представляемые истцом документы и заявляемые требования не соответствуют действительности.
Суд, выслушав стороны, исследовав материалы дела, считает исковые требования не обоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с ч.1 ст.807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Согласно ч.1 ст.810 ГК РФ заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В соответствии с п.1 ч.1 ст.161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения.
Согласно ч.1 ст.395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части.
Судом установлено, что Дзиов В.З. в период с 5.03.2008 года по 20.10.2014 года являлся директором ФГУП «Ольгинское» (ранее ОПХ «Ольгинское»), что усматривается из трудовой книжки АТ-IV №7859586.
Ответчиком Дзиовым В.З. не представлено суду доказательств, что между ним и ответчиком были заключены договора займа на указанные в иске суммы.
Его доводы о том, что указанные договора займа находятся у ответчика, ничем в судебном заседании не подтверждены.
В доказательство передачи ответчику денежных средств по договорам займа истцом Дзиовым В.З. представлено 37 квитанций к приходным кассовым ордерам на общую сумму 5 613 768 рублей.
Суд не может принять указанные квитанции в качестве доказательств заключения договоров займа между Дзиовым В.З. и ФГУП «Ольгинское» и передачи денежных средств ответчику по договорам займа, по следующим основаниям.
Так в соответствии с частями 1 и 2 ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 6.12.2011 года каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.
Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
3. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.
Форма первичной учетной документации – «Приходный кассовый ордер» утверждена Постановлением Госкомстата РФ от <дата>........ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
В соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций - «Приходный кассовый ордер» (форма N КО-1) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:
по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;
по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".
В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".
Представленные истцом квитанции к приходным кассовым ордерам не соответствуют Федеральному закону «О бухгалтерском учете» и Указаниям по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от <дата>........ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
Так в 4 квитанциях не указано основание внесения денежных средств в кассу предприятия, в 33 квитанциях в графе «Основание» указано – «личные сбережения».
Однако из квитанций не усматривается, что явилось основанием получения предприятием денежных средств от Дзиова В.
Таким образом, в квитанциях в нарушение п.4 ч.2 ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 6.12.2011 года, не указано содержание факта хозяйственной жизни предприятия.
Кроме того, десять квитанций подписаны инспектором по кадрам Канатовой А.Б., что в судебном заседании подтвердил истец.
В судебном заседании истец Дзиов В.З. пояснил, что у инспектора по кадрам Канатовой А.Б. имелись полномочия на подписание бухгалтерских документов, поскольку был издан приказ о совмещении ее обязанностей с обязанностями бухгалтера.
Однако доказательств того, что у Канатовой А.Б. имелись полномочия на подписание бухгалтерских документов суду не представлено.
В 13 квитанциях нет номера приходно-кассового ордера, частью которого они являются.
В 8 квитанциях не имеется печати предприятия.
17 квитанций не содержат наименования предприятия, в кассу которого должны были быть оприходованы денежные средства.
В 3 квитанциях не указана дата их выдачи.
17 квитанций не содержат даты приема организацией денежных средств.
Таким образом, представленные истцом 37 квитанций к приходно-кассовым ордерам, не подтверждают, что указанные в них суммы являются заемными средствами полученными ответчиком от Дзиова В.З. по договорам займа.
В соответствии с ч. 1 ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Учитывая, что истцом не представлено доказательств заключения с ответчиком договоров займа, и передачи ответчику денежных средств во исполнение договоров займа, исковые требования удовлетворению не подлежат.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
В удовлетворении иска Дзиова <Ф.И.О.>11 к ФГУП «Ольгинское» о взыскании денежной суммы в размере 6391307 рублей и процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 496 524,66 рублей, отказать за необоснованностью исковых требований.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Верховного суда РСО-Алания через Правобережный районный суд РСО-Алания в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья Цаллаев А.Х.
