Дело № 2а-2068/2021
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
20 декабря 2021 года
Первомайский районный суд г. Пензы в составе:
председательствующего судьи Федько Н.В.
при секретаре Пантелеевой К.И.,
с участием представителя административного истца Митрофановой И.В., действующей на основании доверенности от 01.03.2021,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску инспекции ФНС России по Первомайскому району г. Пензы к Банникову Эдуарду Александровичу о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пеней,
у с т а н о в и л:
инспекция ФНС России по Первомайскому району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным иском, указывая, что по данным Управления Росреестра по Пензенской области за ответчиком Банниковым Э.А. зарегистрированы следующие объекты: жилой дом с мансардой по адресу ..., кадастровый ..., площадью 151,3 кв.м, дата регистрации права 03.06.2005. В соответствии с ч. 1 ст. 409 НК РФ, уплата налога на имущество за текущий год производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2 ст. 409 НК РФ). За налоговый период 2018 г., указанный в налоговом уведомлении № 74770767 от 01.09.2020, Банникову Э.А. был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 2 449 рублей. Расчет налога указан в налоговом уведомлении.
По данным, представленным ГИБДД, в соответствии с п. 2 ст. 84, п. 4 ст. 85 НК РФ, за Банниковым Э.А. зарегистрированы транспортные средства – автомобили грузовые, государственный регистрационный знак ..., модель Фольксваге-Транспорт.Т5, 2004 года выпуска, VIN: ..., дата регистрации права 18.01.2011; моторные лодки, государственный регистрационный знак ..., 2009 год выпуска, дата регистрации прав 28.06.2012.
В силу ч. 1 ст. 363 НК РФ физические лица производят уплату налога по месту нахождения транспортного средства в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч. 3 ст. 363 НК РФ).
За налоговый период – 2018 год, указанный в налоговом уведомлении № 74770767 от 01.09.2020, Банникову Э.А. был начислен транспортный налог в размере 14 520 руб. Расчет налога указан в налоговом уведомлении.
Решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» на территории города Пензы введен земельный налог с 01.01.2006. Пунктом 2 указанного решения установлены налоговые ставки при исчислении земельного налога в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка, в том числе: 0,1 процента - в отношении земельных участков, предоставленных для дачных и садоводческих объединений граждан; занятых лесами в поселениях; отнесенных к обособленным водным объектам; занятых стадионами; 0,3 процента - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом; 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.
Частью 1 ст. 397 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Земельный налог уплачивается по месту нахождения земельных участков на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ч. 4 ст. 397 НК РФ).
За налоговый период 2019 г., указанный в налоговом уведомлении № 74770767 от 01.09.2020, должнику был начислен земельный налог в размере 585 рублей. Расчет налога указан в налоговом уведомлении.
За налоговый период 2015 г. был начислен налог по перерасчету по налоговому уведомлению № 74770767 от 01.09.2020 в размере 771 руб., но с учетом частичного погашения 13.08.2018 в сумме 257 рублей и 15.07.2021 в размере 46 рублей, сумма задолженности составляет 468 рублей.
За налоговый период 2016 год был начислен налог в размере 642 рубля, который частично уплачен 13.08.2021 в размере 128 рублей, сумма задолженности составляет 514 рублей.
Кроме того, Банникову Э.А. за несвоевременную уплату налогов начислены пени, указанные в требовании от 15.02.2018 № 10522 по земельному налогу за 2015, 2016 г.г. в размере 27,71 рублей, от 10.07.2019 № 20665 по земельному налогу за 2015 г. в размере 17.54 рублей, по земельному налогу за 2017 г. в размере 3,10 рублей, по транспортному налогу за 2017 г. в размере 84,70 руб. (налог оплачен 27.12.2018), по налогу на имущество за 2016 год в размере 219,68 рублей, от 29.06.2020 № 16724 по налогу на имущество за 2016 год в размере 184,48 рубля (судебный приказ от 28.04.2018), от 30.06.2020 № 23420 по налогу на имущество за 2016 г. в размере 0,37 рублей, от 18.02.2021 № 3961 по земельному налогу за 2019 г. в размере 6,46 рублей, по транспортному налогу за 2019 год в размере 160,45 рублей, по налогу на имущество за 2019 год в размере 27,06 рублей.
Во исполнение ст. 70 НК РФ в адрес Банникова Э.А. были направлены требования от 19.12.2017 № 5555, от 15.02.2018 № 10522, от 10.07.2019 № 20665, от 29.06.2020 № 16724, от 30.06.2020 № 23420, от 18.02.2021 № 3961.
Факт отправки требований подтверждается реестрами отправки заказной корреспонденции. Определением мирового судьи судебного участка № 4 Первомайского района г. Пензы от 29.07.2021 был отменен судебный приказ от 09.07.2020 о взыскании с Банникова Э.А. недоимки.
Просит суд взыскать с административного ответчика Банникова Э.А. недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 год в размере 2 449 рублей, пени за 2016, 2019 г.г. в размере 431,59 рубль; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 г. в размере 14520 рублей, и пени за 2017, 2019 г.г. в размере 245,15 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 г. в размере 585 рублей, пени за 2019 г. в размере 27,1 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2015, 2016 г.г. в размере 982 рубля, пени за 2015, 2017г.г. в размере 27,71 рублей.
Определением Первомайского районного суда г. Пензы от 20.12.2021 прекращено производство по делу по административному иску инспекции ФНС России по Первомайскому району г. Пензы к Банникову Эдуарду Александровичу о взыскании недоимки по земельному налогу за 2015 г. в сумме 468 рублей в связи с отказом от требований в этой части,
Представитель административного истца Инспекции ФНС России по Первомайскому району г. Пензы Митрофанова И.В., действующая на основании доверенности от 01.03.2021, представившая диплом о высшем юридическом образовании № 24897 от 30.06.2003, в судебном заседании требования поддержала, дала объяснения, аналогичные содержанию административного искового заявления.
Административный ответчик Банников Э.А. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил.
Выслушав представителя административного истца, изучив материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворениюпо следующим основаниям.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 393 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (абз. 2 п. 1 ст. 393 НК РФ).
Пунктом 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.
На основании п. 4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 НК РФ, в случае направления налогового уведомления и требования об уплате налога по почте заказными письмами они считаются полученным по истечении шести дней с даты направления соответствующих заказных писем.
В судебном заседании установлено, что за ответчиком Банниковым Э.А. зарегистрированы следующие объекты: жилой дом с мансардой по адресу ..., кадастровый ..., площадью 151,3 кв.м, дата регистрации права 03.06.2005. В соответствии с ч. 1 ст. 409 НК РФ, уплата налога на имущество за текущий год производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2 ст. 409 НК РФ). За налоговый период 2018 г., указанный в налоговом уведомлении № 74770767 от 01.09.2020, Банникову Э.А. был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 2 449 рублей (л.д. 29). Расчет налога указан в налоговом уведомлении.
По данным, представленным ГИБДД, в соответствии с п. 2 ст. 84, п. 4 ст. 85 НК РФ, за Банниковым Э.А. зарегистрированы транспортные средства – автомобили грузовые, государственный регистрационный знак ..., модель Фольксваге-Транспорт.Т5, 2004 года выпуска, VIN: ..., дата регистрации права 18.01.2011; моторные лодки, государственный регистрационный знак ..., VIN: ..., 2009 год выпуска, дата регистрации прав 28.06.2012 (л.д. 32).
За налоговый период – 2018 год, указанный в налоговом уведомлении № 74770767 от 01.09.2020, Банникову Э.А. был начислен транспортный налог в размере 14 520 руб. (л.д. 29-30). Расчет налога указан в налоговом уведомлении.
Решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» на территории города Пензы введен земельный налог с 01.01.2006. Пунктом 2 указанного решения установлены налоговые ставки при исчислении земельного налога в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка, в том числе: 0,1 процента - в отношении земельных участков, предоставленных для дачных и садоводческих объединений граждан; занятых лесами в поселениях; отнесенных к обособленным водным объектам; занятых стадионами; 0,3 процента - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом; 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.
Частью 1 ст. 397 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Земельный налог уплачивается по месту нахождения земельных участков на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ч. 4 ст. 397 НК РФ).
За налоговый период 2019 г., указанный в налоговом уведомлении № 74770767 от 01.09.2020, должнику был начислен земельный налог в размере 585 рублей. Расчет налога указан в налоговом уведомлении.
За налоговый период 2015 г. был начислен налог по перерасчету по налоговому уведомлению № 74770767 от 01.09.2020 в размере 771 руб., но с учетом частичного погашения 13.08.2018 в сумме 257 рублей и 15.07.2021 в размере 46 рублей, сумма задолженности составляет 468 рублей. В данной части производство по делу прекращено в связи с отказом от иска.
За налоговый период 2016 год был начислен налог в размере 642 рубля, который частично уплачен 13.08.2021 в размере 128 рублей, сумма задолженности составляет 514 рублей.
Кроме того, Банникову Э.А. за несвоевременную уплату налогов начислены пени, указанные в требовании от 15.02.2018 № 10522 по земельному налогу за 2015, 2016 г.г. в размере 27,71 рублей (л.д. 22, 23), от 10.07.2019 № 20665 по земельному налогу за 2015 г. в размере 17.54 рублей (л.д. 10, 11-13), по земельному налогу за 2017 г. в размере 3,10 рублей, по транспортному налогу за 2017 г. в размере 84,70 руб. (налог оплачен 27.12.2018), по налогу на имущество за 2016 год в размере 219,68 рублей, от 29.06.2020 № 16724 (л.д. 16, 17) по налогу на имущество за 2016 год в размере 184,48 рубля (судебный приказ от 28.04.2018), от 30.06.2020 № 23420 по налогу на имущество за 2016 г. в размере 0,37 рублей (л.д. 18, 19), от 18.02.2021 № 3961 по земельному налогу за 2019 г. в размере 6,46 рублей, по транспортному налогу за 2019 год в размере 160,45 рублей, по налогу на имущество за 2019 год в размере 27,06 рублей (л.д. 14, 15).
Во исполнение ст. 70 НК РФ в адрес Банникова Э.А. были направлены требования от 19.12.2017 № 5555, от 15.02.2018 № 10522, от 10.07.2019 № 20665, от 29.06.2020 № 16724, от 30.06.2020 № 23420, от 18.02.2021 № 3961.
Факт отправки требований подтверждается реестрами отправки заказной корреспонденции. С учетом положений п. 6 ст. 69 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В силу абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки в пользу налогового органа был вынесен 09.07.2020 и определением мирового судьи отменен 29.07.2021. Настоящий административный иск направлен в суд 22.10.2021, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока. В связи с чем, в силу положений ч. 4 ст. 93 КАС РФ срок обращения налогового органа в суд с административным иском не пропущен.
При таких обстоятельствах суд считает, что исковые требования ИФНС РФ по Первомайскому району г. Пензы о взыскании с Банникова Э.А. недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пеней, обоснованы и подлежат удовлетворению. Следует взыскать с административного ответчика Банникова Э.А. недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 год в размере 2 449 рублей, пени за 2016, 2019 г.г. в размере 431,59 рубль; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 г. в размере 14520 рублей, и пени за 2017, 2019 г.г. в размере 245,15 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 г. в размере 585 рублей, пени за 2019 г. в размере 27,1 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 г. в размере 514 рублей, пени за 2015, 2017г.г. в размере 27,71 рублей.
Ввиду того, что истец в силу ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу иска в суд, данная госпошлина подлежит взысканию с ответчика в бюджет г. Пензы в размере 751,98 рубль исходя из размера взысканной суммы.
Исходя из вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 177-180 КАС РФ, суд
р е ш и л:
административный иск инспекции ФНС России по Первомайскому району г. Пензы к Банникову Эдуарду Александровичу о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пеней удовлетворить.
Взыскать с Банникова Эдуарда Александровича (...) недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 год в размере 2449 (две тысячи четыреста сорок девять) рублей, пени за 2016, 2019 г.г. в размере 431 (четыреста тридцать один) рубль 59 копеек; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 г. в размере 14520 (четырнадцать тысяч пятьсот двадцать) рублей, и пени за 2017, 2019 г.г. в размере 245(двести сорок пять) рублей 15 копеек; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 г. в размере 585 (пятьсот восемьдесят пять) рублей, пени за 2019 г. в размере 27 (двадцать семь) рублей 10 копеек; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 г. в размере 514 (пятьсот четырнадцать) рублей, пени за 2015, 2017г.г. в размере 27 (двадцать семь) рублей 71 копейка.
Реквизиты для оплаты: ИНН 5837006656 КПП 583701001 ОКТМО 56701000 БИК 015655003 УФК по Пензенской области (ИФНС России по Первомайскому району) расчетный счет 401028100453700000 47 в Отделении Пенза, г. Пенза.
Земельный налог:
КБК 18210606042041000110- налог
КБК 18210606042042100110 - пени
Налог на имущество:
КБК 182106 01020041000110 - налог;
КБК 1821060120042100110 - пени;
Взыскать с Банникова Эдуарда Александровича в бюджет г. Пензы государственную пошлину в размере 751 (семьсот пятьдесят один) рубль 98 копеек.
Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение в окончательной форме принято судом 29.12.2021.
Судья: ...
...
...
...
...
