Дело № 2-3/2016
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
Город Осинники 11 февраля 2016 года
Судья Осинниковского городского суда Кемеровской области Юрьева Н.В.,
При секретаре Семенюк Н.В.
Рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Кемеровской области к Арефьевой Анастасии Георгиевне о взыскании налога, пени, штрафа,
У С Т А Н О В И Л
МИ ФНС России № по КО обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика Арефьевой А.Г. налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., пени за просрочку уплаты налога на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., штраф за неуплату налога на доходы физических лиц и непредставление налоговой декларации в установленный срок в сумме <данные изъяты> руб., штраф по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб., штраф за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговом органе в сумме <данные изъяты> руб., транспортный налог в сумме <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб. Требования мотивирует тем, что по результатам выездной налоговой проверки в рамках ст. 89 НК РФ установлено нарушение Арефьевой А.Г. законодательства о налогах и сборах, ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о привлечении ее к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. По результатам проверки доначислен налог на доходы физических лиц, пени и штрафы в указанной сумме. Кроме того, за административным истцом выявлена задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год. Арефьевой А.Г. было предложено оплатить налоги, пени и штрафы в добровольном порядке, однако она отказалась, поэтому просят взыскать указанные налоги, пени и штрафы в судебном порядке.
Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области Мочалова С.А., действующая на основании доверенности, в судебном заседании требования административного искового заявления поддержала в полном объеме. Дополнила, что решение № от ДД.ММ.ГГГГ Арефьевой А.Г. было обжаловано в Управление ФНС России по Кемеровской области и оставлено без изменения.
Административный ответчик - Арефьева А.Г. в судебном заседании исковые требования признала частично и пояснила, что требования в части взыскания задолженности и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц она не оспаривает. С требованиями о взыскании сумм, начисленных решением № от ДД.ММ.ГГГГ она не согласна в полном объеме, поскольку предпринимательской деятельностью не занималась.
Заслушав объяснения представителя административного истца, административного ответчика, исследовав письменные материалы дела и оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В силу ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно ч.ч. 2-4 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет в порядке, установленном ст. 225 НК РФ. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 69 НК РФ налогоплательщику при наличии у него недоимки направляется требование об уплате налога, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения.
В силу ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
На основании ст. 104 НК РФ после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, или в иных случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, соответствующий налоговый орган обращается с заявлением в суд о взыскании с этого лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой санкции, установленной настоящим Кодексом. До обращения в суд налоговый орган обязан предложить лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового правонарушения, добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае, если лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения, отказалось добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции, установленной настоящим Кодексом, за совершение данного налогового правонарушения.
Согласно ч. 1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что в отношении физического лица Арефьевой А.Г проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно указанного решения доначислен налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, Арефьева А.Г. привлечена к налоговой ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц в виде штрафа в сумме <данные изъяты> рублей, за непредставление налоговой декларации в установленный срок в виде штрафа в сумме <данные изъяты> руб., непредставление в установленный срок декларации по налогу на добавленную стоимость в виде штрафа в сумме <данные изъяты> руб., за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговом органе в виде штрафа в сумме <данные изъяты> руб. Также была начислена пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в размере <данные изъяты> руб.
По результатам проверки МИ ФНС России № по КО в адрес административного ответчика Арефьевой А.Г. ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате сумм налога, штрафа, пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, однако, требование инспекции выполнено не было, сумма налога, штрафа и пени административным ответчиком до сих пор не оплачены. На этом основании налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей (с учетом имевшейся переплаты), штраф за неуплату налога на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок в сумме <данные изъяты> руб., штраф за непредставление в установленный срок декларации по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб., штраф за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговом органе в сумме <данные изъяты> руб., пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в размере <данные изъяты> руб. подлежат взысканию с административного ответчика Арефьевой А.Г. в доход местного бюджета.
Доводы административного ответчика Арефьевой А.Г. о том, что указанные суммы не могут быть с нее взысканы, поскольку она не согласна с решением МИ ФНС России № по Кемеровской области, так как предпринимательской деятельностью она не занималась, являются несостоятельными по следующими основаниями.
Решение Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области № от ДД.ММ.ГГГГ было обжаловано Арефьевой А.Г. в Управление ФНС России по Кемеровской области и решением № от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения (л.д. 42-44). Кроме того, решение Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области № от ДД.ММ.ГГГГ было обжаловано Арефьевой А.Г. также в Осинниковский городской суд. Решением Осинниковского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ, оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Кемеровского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ, в удовлетворении требований о признании незаконным решения МИ ФНС России № по Кемеровской области № от ДД.ММ.ГГГГ отказано.
Кроме того, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> рублей.
Судом установлено, что Арефьева А.Г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имела в собственности <данные изъяты>
В соответствии с Налоговым кодексом РФ и Законом Кемеровской области «О транспортном налоге» № 95-ОЗ от 27.11.2002 года с последующими изменениями и дополнениями, Арефьева А.Г. является плательщиком транспортного налога.
В соответствии со ст. 2 Закона Кемеровской области «О транспортном налоге» № 95-ОЗ 27.11.2002 года для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л/с до 150 включительно в 2012 году действовала налоговая ставка 14 руб. с каждой лошадиной силы. Налог распределяется в следующем порядке: 100% - в областной бюджет.
В соответствии со ст. 356 НК РФ при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Для предоставления льготы налогоплательщики должны предоставить в инспекцию необходимые документы, подтверждающие их право на льготу. Арефьева А.Г. указанные данные в инспекцию в ДД.ММ.ГГГГ году не предоставляла, в связи с чем льгот по уплате налога не имела.
Согласно ст. 2 Закона Кемеровской области «О транспортном налоге» Арефьевой А.Г. за ДД.ММ.ГГГГ год начислен транспортный налог в сумме <данные изъяты> руб., из расчета <данные изъяты>
Согласно статьям 69, 70 Налогового кодекса РФ налоговая инспекция направила заказным письмом требование № об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Требование инспекции выполнено не было, сумма транспортного налога в размере <данные изъяты> руб. и пени <данные изъяты> руб. настоящего времени не уплачены. Таким образом, налог на транспорт и сумма пени подлежат взысканию с Арефьевой А.Г. в судебном порядке в доход областного бюджета.
Кроме того, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> рублей.
Судом установлено, что по сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Кемеровской области, Арефьева А.Г. в ДД.ММ.ГГГГ году имела в собственности следующие объекты недвижимости:
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью <данные изъяты> рублей, находилась в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью <данные изъяты> рублей, находилась в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью <данные изъяты> рублей, находилась в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью <данные изъяты> рублей, находилась в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью <данные изъяты> рублей находилась в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
- квартира, расположенная по адресу: <адрес> инвентаризационной стоимостью <данные изъяты> рублей находилась в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 года ставки налога на строения, сооружения и помещения зависят от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и устанавливаются Осинниковским городским Советом народных депутатов. С суммы имущества до 300 тыс. руб. - 0.1%, с суммы имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0.3 %, с суммы имущества свыше 500 тыс. рублей - 0.8 %.
Согласно расчетам административного истца, Арефьевой А.Г. начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рубля, пени за несвоевременную уплату налога в размере <данные изъяты> рублей. С целью уплаты указанного налога и пени МИ ФНС России № по КО в адрес Арефьевой А.Г. было направлено требование об уплате налога и пени №, которое административным ответчиком было оставлено без ответа, налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> рублей и пени в размере <данные изъяты> рублей до сих пор не уплачены. Налог распределяется в следующем порядке: 100% - в местный бюджет.
Статья 48 Налогового кодекса РФ предусматривает право налогового органа обратиться в суд с явлением о взыскании с налогоплательщика сумм не уплаченного в установленный срок налога.
Согласно абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об оплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Абзац 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ устанавливает: если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемых налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Поскольку своими действиями Арефьева А.Г. нарушила п.п 1 п. 1 ст. 45 НК РФ, при таких обстоятельствах суд находит подлежащими удовлетворению требования МИ ФНС России № по КО о взыскании с Арефьевой А.Г. налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> рубля и пени в размере <данные изъяты> рублей в доход местного бюджета.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере <данные изъяты> рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области к Арефьевой Анастасии Георгиевне о взыскании налога, пени и штрафа удовлетворить.
Взыскать с Арефьевой Анастасии Георгиевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в <адрес>, налог, пени и налоговые санкции, начисленные по решению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: задолженность по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, штраф за неуплату налога на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок в сумме <данные изъяты> рублей, штраф за непредставление в установленный срок декларации по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, штраф за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговом органе в сумме <данные изъяты> рублей, пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в размере <данные изъяты> рублей, всего <данные изъяты> в доход местного бюджета.
Взыскать с Арефьевой Анастасии Георгиевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в <адрес>, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рубля и пени в сумме <данные изъяты> рублей, всего <данные изъяты> в доход местного бюджета.
Взыскать с Арефьевой Анастасии Георгиевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в <адрес>, задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> рублей, всего <данные изъяты> рублей <данные изъяты> в доход областного бюджета.
Взыскать с Арефьевой Анастасии Георгиевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты>
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда.
Судья Н.В.Юрьева
