Дело № 2а-537/2022
УИД: 33RS0002-01-2022-007082-21
Р Е Ш Е Н И Е
именем Российской Федерации
3 марта 2022 года
Октябрьский районный суд г. Владимира в составе:
председательствующего судьи Авдеевой Н.В.,
при секретаре Гуровой М.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Владимире административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира к Адамову Михаилу Владимировичу о взыскании задолженности по налогам,
у с т а н о в и л:
ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира обратилась в суд с иском к Адамову М.В. (с учетом уточнений в порядке ст.45 КАС РФ) о взыскании задолженности по обязательным платежам в сумме 3 159 руб. 04 коп.
В обоснование иска указано, что ответчик является плательщиком земельного налога, у него в собственности имеется:
- земельный участок по адресу: <...> кадастровый ###, площадь 603 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: <...>###, площадь 248 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: <...> кадастровый ###, площадь 13672 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: <...> кадастровый ###, площадь 1500 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: <...> кадастровый ###, площадь 1500 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: <...> кадастровый ###, площадь 1500 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ). В адрес Адамова М.В. было направлено уведомление ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму налога 2014, 2015, 2016 года; налоговое уведомление ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму налога 2018 год. Кроме того, Адамов М.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку владеет на праве собственности недвижимым имуществом:
- садовый дом по адресу: 600000, <...>, СНТ «АО ВТЗ», 131, кадастровый ###, площадь 44,60 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ);
- квартира по адресу: 600005, <...> кадастровый ###, площадь 37,5 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- квартира по адресу: 600022, <...> кадастровый ###, площадь 48,8 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- квартира по адресу: 600022, <...> кадастровый ###, площадь 117,7 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- иные строения и сооружения, адрес: 600001, <...>, пом. 5, кадастровый ###, площадь 37,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- нежилое здание (контрольно – пропускной пункт) по адресу: 600009, <...>, Ш1, нежил, кадастровый ###, площадь 71,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
В адрес Адамова М.В. были направлены налоговые уведомления. Поскольку обязанность по уплате налога на имущество физических лиц Адамовым М.В. исполнена с нарушением установленного законом срока, налогоплательщику были начислены пени в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1455 руб. 65 коп. за 2015 по 2018 г.<...> об уплате налога и пени в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.
Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка ### Октябрьского района г. Владимира с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Адамова М.В. задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка ### Октябрьского района г. Владимира вынесен судебный приказ о взыскании с Адамова М.В. суммы задолженности. Определением мирового судьи судебного участка ### Октябрьского района г. Владимира от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с представлением Адамовым М.В. возражений.
В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району <...>ФИО3, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, поддержала требования, изложенные в исковом заявлении, просила их удовлетворить. В материалы дела представила письменные пояснения, которые поддержала в полном объеме (л.д. 66).
Административный ответчик Адамов М.В. в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие. Представил в материалы дела отзыв на административное исковое заявление, в котором просил в иске отказать, в связи с пропуском срока обращения в суд (л.д. 52).
В соответствии со ст. 150 КАС РФ, ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, неявка лица в суд свидетельствует об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве. Учитывая, что неявка в судебное заседание участвующих в деле лиц и их представителей не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.
Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абз. 2 ч. 1 ст. 48 НК РФ).
На основании ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам и сборам.
В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ.
В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие земельными участками, в том числе на праве собственности.
Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, в отношении каждого земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.
Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, веление государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Данные положения настоящей статьи применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога и сбора и штрафов.
Как следует из материалов дела, согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административный ответчик Адамов М.В. являлся собственником земельных участков:
- земельный участок по адресу: <...>, кадастровый ###, площадь 603 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: 600009, <...> кадастровый ###, площадь 248 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: 600022, <...> кадастровый ###, площадь 13672 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: 600005, <...> кадастровый ###, площадь 1500 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);- земельный участок по адресу: 601264, <...> кадастровый ###, площадь 1500 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ);
- земельный участок по адресу: 601264, <...> кадастровый ###, площадь 1500 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ).
Административным истцом, в соответствии с ч. 2, ч. 3 ст. 52 статьи 396 НК РФ и Решения Совета народных депутатов <...> от ДД.ММ.ГГГГ### «Положении о земельном налоге на территории МО <...>» начислил налог в отношении вышеуказанных земельных участков и направил в его адрес налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ###, от ДД.ММ.ГГГГ###, от ДД.ММ.ГГГГ###, от ДД.ММ.ГГГГ###.
В результате неуплаты земельного налога за 2016,2018 года за Адамовым М.В. образовалась задолженность по земельному налогу в размере 1894 руб., а именно 900 руб. за 2018 год и 497 руб. за 2016 год.
В связи с несвоевременной исполнением обязанности по оплате налога Инспекцией начислены пени по земельному налогу за 2016, 2018 года в размере 64 руб. 93 коп. (27 руб. 36 коп. + 37 руб. 57 коп.)
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год, в размере 8 руб. 49 коп., данные пени начислены на налог в размере 571 руб. (требование ###).
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год, в размере 9 руб. 24 коп., данные пени начислены на налог в размере 571 руб. (требование ###, налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ).
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год, в размере 9 руб. 63 коп., данные пени начислены на налог в размере 497 руб. (требование ###).
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год, в размере 13 руб. 40 коп., данные пени начислены на налог в размере 900 руб. (требование ###).
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год, в размере 14 руб. 54 коп., данные пени начислены на налог в размере 900 руб. (требование ###, налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ).
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год, в размере 9 руб. 63 коп., данные пени начислены на налог в размере 497 руб. (требование ###).
Также в адрес административного ответчика направлялись требования об оплате налогов и пеней по земельному налогу.
Обязанности по направлению названных требований налоговый орган исполнил посредством почтовой связи, что подтверждается почтовыми реестрами об отправке заказных писем.
В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество с физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество с физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектами налогообложения.
Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество.
Согласно п. 4 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество с физических лиц» подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами сумма налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество им сделок с ним.
В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество с физических лиц» налоговая база исчисляется как суммарная инвентаризационная стоимость объекта налогообложения.
Решением Совета народных депутатов <...>### от ДД.ММ.ГГГГ определены ставки налога на имущество.
Адамов М.В. является плательщиком налога на имущество (садовый дом по адресу: <...>, кадастровый ###, площадь 44,60 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ); квартира по адресу: 600005, <...> кадастровый ###, площадь 37,5 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ); квартира по адресу: 600022, <...> кадастровый ###, площадь 48,8 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ); квартира по адресу: 600022, <...> кадастровый ###, площадь 117,7 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ); иные строения и сооружения, адрес: 600001, <...>, пом. 5, кадастровый ###, площадь 37,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; нежилое здание (контрольно – пропускной пункт) по адресу: 600009, <...>, Ш1, нежил, кадастровый ###, площадь 71,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.) в связи с чем ему направлены уведомления от ДД.ММ.ГГГГ###, от ДД.ММ.ГГГГ###, от ДД.ММ.ГГГГ###, от ДД.ММ.ГГГГ###.
Установлено, что налоговый орган произвел частичное списание по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по решении о признании безденежным ко взысканию и списании недоимки, а также задолженности по пени, штрафам и процентам от ДД.ММ.ГГГГ###.
Ввиду данного решения налогового органа за Адамовым М.В. числится задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1455 руб. 65 коп.
В связи с несвоевременной исполнением обязанности по оплате налога Инспекцией начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018 года в размере 1455 руб. 65 коп.
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год в размере 1253 руб. 61 коп. Данные пени начислены на налог в размере 7692 руб. Мерами на данный налог является судебный приказ мирового судьи судебного участка ### Октябрьского района г. Владимира от ДД.ММ.ГГГГ###а-672/2018-3.
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год. Данные пени начислены на налог в размере 7765 руб. Данный налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ.
Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год. Данные пени начислены на налог в размере 7240 руб. Данный налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ.
Также ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира были приняты решения о зачете от ДД.ММ.ГГГГ### на сумму 210 руб. 86 коп., ### на сумму 31 руб. 34 коп., ### на сумму 13 руб. 34 коп.
Таким образом, на основании принятых решений от ДД.ММ.ГГГГ за налогоплательщиком числится недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 17654412) в размере 241 руб. 46 коп.
В связи с неисполнением Адамовым М.В. указанных выше требований Инспекция с соблюдением предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срока обратилась к мировому судье судебного участка ### Октябрьского района <...> о выдаче судебного приказа о взыскании вышеуказанных сумм задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, пени по земельному налогу.
Выданный мировым судьей данного судебного участка ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ определением мирового судьи судебного участка ### Октябрьского района <...> от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению должника.
С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением предусмотренного пунктом 3 статьи 48 НК РФ срока на обращение в суд.
Одним из принципов административного судопроизводства является состязательность и равноправие сторон административного судопроизводства при активной роли суда (пункт 7 статьи 6 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
В силу части 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.
Адамовым М.В. не представлено доказательств уплаты спорных платежей.
Установив указанные обстоятельства, свидетельствующие о неисполнении административным ответчиком обязанности по уплате обязательных платежей и начисленной в этой связи пени, пени, выставленные за ранний период, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных налоговым органом административных исковых требований в полном объеме.
Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Поскольку в соответствии с п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика, с учетом ст.114 КАС РФ, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.
При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.
Руководствуясь ст.ст.175-180, 227 КАС РФ, суд,
Р Е Ш И Л:
Административное исковое заявление ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира к Адамова Михаила Владимировича о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.
Взыскать с Адамова Михаила Владимировича, ИНН 332802001708 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира задолженность:
- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 1 455 руб. 65 коп.;
- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год в размере 497 руб.;
- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 241 руб. 46 коп.;
- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 900 руб.;
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 37 руб. 57 коп.;
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 27 руб. 36 коп.
Взыскать с Адамова Михаила Владимировича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Октябрьский районный суд г. Владимира в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.
Председательствующий судья Н.В. Авдеева
Решение суда принято в окончательной форме 18.03.2022.
Судья Н.В. Авдеева
