дело №12-232/2022
РЕШЕНИЕ
12 мая 2022 года город Уфа
Судья Октябрьского районного суда г.Уфы Республики Башкортостан Шафикова Е.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Гончарской Татьяны Васильевны на постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №2 России по РБ Салемгареева А.А. по делу об административном правонарушении №№ от 07 декабря 2021 года, которым
руководитель Общества с ограниченной ответственностью «Дельта» Новосельцев ФИО8 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде 20 000 (двадцати тысяч) рублей,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №2 России по РБ Рыбалко Т.А. по делу об административном правонарушении №№ от 07 декабря 2021 года, руководитель ООО «Дельта» Новосельцев Д.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде 20 000 (двадцати тысяч) рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, Новосельцев Д.В. подал жалобу, в которой просит отменить постановление, указывая на его незаконность, протокол составлен с пропуском установленного 2-месячного срока.
Одновременно подано ходатайство о восстановлении срока на обжалование постановления, указывая, что изначально жалоба была подана в Арбитражный суд РБ.
Решая вопрос о возможности восстановления срока на обжалование данного постановления, судья полагает возможным такой срок восстановить, поскольку по делу видно, что Новосельцев Д.В. получил копию постановления 20 декабря 2021 года, реализовал в установленный срок право на обжалование. В жалобе указаны доказательства, которые свидетельствуют о том, что у заявителя имелись уважительные причины для пропуска процессуального срока. Таким образом, считая необходимым восстановить права Новосельцева Д.В. на судебную защиту, судья восстанавливает срок для обжалования постановления.
Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, Новосельцев Д.В., должностное лицо, вынесшее постановление, заместитель начальника МИФНС России №2 России по РБ Салемгареев А.А., несмотря на надлежащее извещение, не явились, в связи с чем, дело рассматривается в их отсутствие согласно ст. 29.7 ч. 1 п. 4 Кодекса РФ об административном правонарушении.
Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, прихожу к следующему.
В соответствии со ст. 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.
На основании ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.
Согласно ч.1 ст. 1.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях -лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
Согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
ДД.ММ.ГГГГ гражданином <данные изъяты>ФИО10 на основании решения №№ от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которым ФИО9 принимается в состав участников Общества, произведен взнос в уставный капитал ООО –«ДЕЛЬТА». Денежные средства от имени ФИО11 в сумме <данные изъяты> руб. внесены в кассу Общества.
Данными ЕГРН подтверждается, что ФИО12 на момент совершения правонарушения являлся гражданином <данные изъяты>. Документы, подтверждающие, что на момент совершения правонарушения он являлся гражданином Российской Федерации, либо подтверждающие постоянное проживание на основании вида на жительство не представлены. Соответственно, в соответствии с пп. а,б ч. 1 статьи 1 Закона №173-Ф3 данное лицо признается нерезидентом.
Таким образом, осуществление нерезидентом ФИО13 платежа в размере <данные изъяты> российских рублей в качестве вклада в уставный капитал Общества и принятие денежных средств в кассу Общества, является валютной операцией.
Согласно пункту 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 № 173-ФЗ в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Статьей 14 Закона № 173-ФЗ устанавливается исчерпывающий перечень случаев, при которых расчеты при осуществлении валютных операций могут осуществляться резидентами помимо счетов в уполномоченных банках. Валютная операция в виде взноса нерезидента в уставный капитал не предусмотрена указанным перечнем, ее осуществление минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не допускается.
Следовательно, приняв в кассу ДД.ММ.ГГГГ наличные денежные средства от нерезидента на сумму <данные изъяты> российских рублей в качестве вклада в уставный капитал, то есть осуществив валютную операцию с нарушением требований пункта 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ ООО «ДЕЛЬТА», совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Факт осуществления Обществом валютной операции с нарушением требования части 1,2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ, должностным лицом, ответственным за соблюдение резидентом ООО «ДЕЛЬТА» требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в период с 30.05.2019 по 08.12.2020 являлся руководитель организации - Новосельцев Дмитрий Вячеславович. Таким образом, Новосельцевым Д.В. совершено административное правонарушение; выразившееся в осуществлении ООО «ДЕЛЬТА» незаконной валютной операции, а именно принятие в кассу 27.11.2020 наличных денежных средств от нерезидента на сумму 10000 российских рублей в качестве вклада в уставный капитал, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным и не предусматривает в качестве обязательного условия наступление последствий, в связи с чем, отсутствие вреда и не наступление в результате допущенных нарушений последствий само по себе не свидетельствует о малозначительности деяния.
Нарушение законодательства о валютных операциях, посягает на отношения, объектом которых являются валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации, является грубым нарушением обязательных правил в сфере валютного регулирования, свидетельствующим об умышленном игнорировании требований закона, существенно нарушающим охраняемые общественные отношения в области валютных операций.
В соответствии положениями пп."б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента, либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
Положениями ст. 12 Закона №173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами адрес, минуя счета в уполномоченных банках.
Денежные средства, зачисление которых на счета в банках, расположенных за пределами РФ, не предусмотрено Законом №173-ФЗ, должны зачисляться на счета резидентов в уполномоченных наименование организации.
В силу положений Закона №173-ФЗ, использование валютных ценностей, к которым относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги, в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией.
Следовательно, оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Новосельцева Д.В. не имеется.
Исходя из ч. 2 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновной, ее имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
Нарушение срока составления протокола об административном правонарушении не является существенным нарушением, поскольку он не является пресекательным, а потому данное обстоятельств не влечет безусловную отмену принятого постановления.
Согласно ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ составляет два года.
Обстоятельства, послужившие основанием к возбуждению в отношении Новосельцева Д.С. производства по делу об административном правонарушении имели место 27 ноября 2020 года, постановление о привлечении Новосельцева Д.В. к административной ответственности вынесено должностным лицом Межрайонной ИФНС №2 России по РБ в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.
Факт нарушения Новосельцева Д.В. положений ст.14 Федерального закона N 173-ФЗ образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждается имеющимися в деле доказательствами, оцененными в их совокупности в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ, а именно: протоколом об административном правонарушении от 11.10.2021 г., иными материалами дела.
Наказание за совершенное административное правонарушение назначено Новосельцеву Д.В. в пределах санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, а также с учетом положений статьи 4.1 КоАП РФ.
Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица, не имеется.
Руководствуясь ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
РЕШИЛ:
Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №2 России по РБ Рыбалко Т.А. по делу об административном правонарушении №№ от 07 декабря 2021 года в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Дельта» Новосельцева ФИО14 оставить без изменения, его жалобу - без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.
Судья Е.С. Шафикова
