УИД 61RS0005-01-2023-002810-79
Дело № 2а-2584/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
16 августа 2023 г. г. Ростов-на-Дону
Октябрьский районный суд г. Ростов-на-Дону в составе:
председательствующего судьи Юрченко Е.Ю.
при секретаре судебного заседания Басюк Р.Ю.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по <...> обратилась в суд с названным административным иском, указав в обоснование, что на налоговом учёте в инспекции состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, №, который обязан уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик является собственником следующих объектов недвижимого имущества: строения (помещения, сооружения) по адресу: <...>, кадастровый №, площадью 40,4 кв.м., с ... г.; строения (помещения, сооружения) по адресу: <...>, кадастровый №, площадь 66,9 кв.м., с 28.08.2012; помещения по адресу: <...> кадастровый №, площадью 75,8 кв.м., с ... г.; производственного здания по адресу: <...>, кадастровый №, площадью 69,8 кв.м., с 17.07.2020; земельного участка по адресу: <...>, кадастровый №, с ... г.; земельного участка по адресу: <...>, кадастровый №, с ... г.; земельного участка по адресу: <...>, кадастровый №, с 08.10.2019; земельного участка по адресу: <...>, кадастровый №, площадью 7938 кв.м., с ... г.; а также легковых автомобилей: государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ..., VIN: №, год выпуска 2011, с 28.10.2015 по 30.01.2022, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ..., VIN: №, год выпуска 2015, с 16.10.2021. Руководствуясь ст. 363, 397, 409 НК РФ ИФНС России по Октябрьскому р-ну г. Ростова-на-Дону в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 №, а впоследствии Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 14.12.2022 № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени (расчет сумм налога и пени прилагаются). До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила, в связи с чем у налогоплательщика образовалась следующая сумма задолженности по: транспортному налогу за налоговый период 2021 г. - налог в размере 21 785 руб., срок уплаты 01.12.2022, задолженность по пене за налоговый период 2021 г. в размере 65,36 руб., срок уплаты пени по требованию 13.01.2023; по налогу на имущество за налоговый период 2021 г. - налог в размере 1 496 руб., срок уплаты 01.12.2022, задолженность по пене за налоговый период 2021 г. в размере 4,49 руб., срок уплаты пени по требованию 13.01.2023; по земельному налогу за налоговый период 2021 г. - налог в размере 97 083 руб., срок уплаты 01.12.2022, задолженность по пене за налоговый период 2021 г. - пеня в размере 291,24 руб., срок уплаты пени по требованию 13.01.2023.
На основании изложенного, административный истец просит суд: взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по:
налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1 340 руб., пеню в размере 4,02 руб. за 2021 г.;
налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 156 руб., пеню в размере 0,47 руб. за 2021 г.;
транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 21 785 руб., пеню в размере 65,36 руб. за 2021 г.;
земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 97 083 руб., пеню в размере 291,24 руб. за 2021 г.,
на общую сумму 120 725,09 руб.
В судебном заседании представитель ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону – ФИО2, действующая на основании доверенности, поддержала заявленные требования, просила их удовлетворить, дала объяснения аналогичные изложенным в тексте уточненного административного искового заявления.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом, об уважительности причин неявки суд не известил, в связи с чем административное дело рассмотрено в его отсутствие в порядке ст. 150, 226 КАС РФ.
Рассмотрев материалы дела, выслушав объяснения представителя административного истца, суд приходит к следующим выводам.
Как установлено судом, ФИО1, 616500941190 состоит на налоговом учёте в ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону.
ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, транспортного налогу с физических лиц, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в связи с наличием в его собственности по данным ЕГРН и ГИБДД следующих объектов недвижимого имущества и транспортных средств:
- строения (помещения, сооружения) по адресу: <...>, кадастровый №, площадью 40,4 кв.м., с 10.03.2016;
- строения (помещения, сооружения) по адресу: <...>, кадастровый №, площадь 66,9 кв.м., с 28.08.2012;
- помещения по адресу: <...> кадастровый №, площадью 75,8 кв.м. с 11.12.2013;
- производственного здания по адресу: <...>, кадастровый №, площадью 69,8 кв.м., с 17.07.2020;
- земельного участка по адресу: <...>, земельный участок 4а, кадастровый №, с 23.07.2020;
- земельного участка по адресу: <...>, кадастровый №, с 23.04.2021;
- земельного участка по адресу: <...>, кадастровый №, с 08.10.2019;
- земельного участка по адресу: <...>, кадастровый №, площадью 7938 кв.м., с 02.02.2016;
- легкового автомобиля, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ..., VIN: №, год выпуска 2011, с 28.10.2015 по 30.01.2022;
- легкового автомобиля, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ..., VIN: №, год выпуска 2015, с 16.10.2021.
ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № о необходимости уплаты за налоговый период 2021 года налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, транспортного налогу с физических лиц, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в общем размере 120 461 руб. со сроком уплаты – не позднее 01.12.2012.
В связи с не исполнением указанного налогового уведомления в адрес ФИО1 ИФНС России по <...> было направлено требование от 14.12.2022 № об уплате задолженности: по транспортному налогу за налоговый период 2021 г. в размере 21 785 руб., срок уплаты 01.12.2022, пени за налоговый период 2021 г. в размере 65,36 руб., срок уплаты 13.01.2023; по налогу на имущество за налоговый период 2021 г. в размере 1 496 руб., срок уплаты 01.12.2022, пени за налоговый период 2021 г. в размере 4,49 руб., срок уплаты 13.01.2023; по земельному налогу за налоговый период 2021 г. в размере 97 083 руб., срок уплаты 01.12.2022, пени за налоговый период 2021 г. в размере 291,24 руб., срок уплаты 13.01.2023, которое также оставлено без исполнения.
10.05.2023 (то есть в течение 6 месяцев с момента истечения срока для исполнения налоговых требований) мировым судьей судебного участка № 1 Октябрьского судебного района г. Ростова-на-Дону вынесен судебный приказ № 2а-1-560/2023 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону указанной задолженности, который впоследствии отменен определением мирового судьи от 12.05.2023, после чего 02.06.2023 (также в пределах 6 месяцев с момента отмены судебного приказа) в Октябрьский районный суд г. Ростова-на-Дону поступило настоящее административное исковое заявление.
Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физическое лицо, обладающее правом собственности на имущество, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ. Объектами налогообложения признаются жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, машино-места, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ).
Сумма налога исчисляется налоговым органом по истечению налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ).
Исчисление земельного налога производится налоговым органом на основании сведений, предоставляемых ежегодно органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации (п. 13 ст. 396 Налогового кодекса РФ).
Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (часть первая статьи 356 НК РФ).
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в отношении транспортных средств, имеющих двигателя (за исключением транспортных средств, указанных в пп. 1.1. настоящего пункта) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3).
В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают имущественные налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В данном случае судом установлено, что ФИО1 в 2021 году являлся, в том числе, плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, транспортного налогу с физических лиц, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, однако не исполнил надлежащим образом обязанность по уплате таковых за 2021 год.
Расчеты задолженности ФИО1 по указанным налогам и взносам, произведенные ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростов-на-Дону, проверены судом, не содержат ошибок, соответствуют установленным фактическим обстоятельствам и действующему нормативному регулированию.
Согласно представленным расчетам не погашенная задолженность ФИО1 составляет: по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1 340 руб., пеня в размере 4,02 руб. за 2021 г.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 156 руб., пеня в размере 0,47 руб. за 2021 г.; по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 21 785 руб., пеня в размере 65,36 руб. за 2021 г.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 97 083 руб., пеня в размере 291,24 руб. за 2021 г., при этом срок для принудительного взыскания такой задолженности налоговым органом не пропущен, принимая во внимание предшествующие действия по взысканию такой задолженности в порядке приказного производства, не пропущен.
Указанную задолженность ФИО1 не оспорил и не опроверг, доказательств уплаты налогов, взносов, пеней также не представил.
При таких обстоятельствах суд находит административное исковое заявление ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону подлежащим удовлетворению полностью, а также, руководствуясь положениями ст. 333.19 НК РФ, считает необходимым взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 3 614 руб., от уплаты которой при обращении в суд был освобожден административный истец.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, №, в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону задолженность по следующим налогам за налоговый период 2021 года:
по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1 340 руб., пеню в размере 4,02 руб.;
по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 156 руб., пеню в размере 0,47 руб.;
по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 21 785 руб., пеню в размере 65,36 руб.;
по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 97 083 руб., пеню в размере 291,24 руб.,
а всего взыскать 120 725,09 руб.
Взыскать с ФИО1, №, госпошлину в доход местного бюджета в размере 3 614 руб.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Ростовский областной суд через Октябрьский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме принято 18 августа 2023 г.
Судья
