Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Решение Октябрьского районного суда г. Новосибирска (Новосибирская область) от 20.06.2023 № 2А-1948/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

	город Новосибирск
	дело №2а-1948/2023

Октябрьский районный суд г. Новосибирска

в составе:

судьи	Котина Е.И.,
при секретаре	Григорьеве А.И.,
при помощнике	Сирицану А.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1948/2023 по исковому заявлению МИФНС России № 17 по Новосибирской области к Смолину Александру Владимировичу о взыскании задолженности,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России № 17 по Новосибирской областиобратилась в суд с иском к Смолину Александру Владимировичу о взыскании задолженности.

В обоснование указала, что ответчик состоит на учете в МИФНС России № 21 по НСО в качестве налогоплательщика налогов имущественного, транспортного, земельного. Ответчику были направлены налоговые уведомления № от 13.09.2016 г., № от 21.09.2017 г., № от 29.08.2018 г., № от 25.07.2019 г., № от 03.08.2020 г., № от 01.12.2019 г., требования об уплате налога № от 27.12.2021 г., № от 15.12.2021 г.

Просит суд взыскать с Смолина Александра Владимировича, ИНН №, дата рождения /дата/ задолженность в общей сумме 199 689 руб. 45 коп., в том числе по:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. с 03.12.2019 г. по 26.12.2021 г. в размере 73,79 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. с 04.12.2018 г. по 26.12.2021 г. в размере 107,89 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2015-2020 г. с 02.12.2021 по 26.12.2021 г. в размере 4019,23 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 25 278 руб.;

-пени по налогу на имущество физических лиц с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 82,15 руб.;

- транспортный налог за 2020 г. в размере 21 571 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2020 г. с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 70,11 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2020 г. с 15.12.2021 г. по 26.12.2021 г. в размере 69,74 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019 г. с 10.02.2020 г. по 26.12.2021 г. в размере 1423,75 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 г. в размере 185 руб.;

- пени по земельному налогу за 2020 г. с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 0,60 руб.;

- пени по земельному налогу за 2018-2020 г. с 03.12.2019 г. по 26.12.2021 г. в размере 67,68 руб.;

-земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 г. в размере 5 руб.;

- пени по земельному налогу за 2020 г. с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 0,02 руб.;

- пени по земельному налогу за 2017-2020 г. с 04.12.2018 г. по 26.12.2021 г. в размере 1,47 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020 г. в размере 97 294 руб.;

- пени по земельному налогу за 2020 г. с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 316,21 руб.;

- пени по земельному налогу за 2015-2020 г. с 02.12.2017 г. по 26.12.2021 г. в размере 49123,81 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дате, месте, времени рассмотрения дела извещен, в возражениях на иск указал, что задолженность отсутствует, погашена (л.д.129-131).

Суд рассматривает дело в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав доказательства, имеющиеся в материалах дела, приходит к следующему.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 23.03.2017 г. является правообладателем земельного участка по адресу НСО, <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 21.03.2017 г. является правообладателем земельного участка, расположенной по адресу: НСО, <адрес>;

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 15.10.2021 г. является правообладателем земельного участка по адресу НСО, <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 15.11.2021 г. является правообладателем земельного участка, расположенной по адресу: НСО, <адрес>;

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 30.08.2017 г. является правообладателем земельного участка, расположенной по адресу: НСО, <адрес>;

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 16.12.2016 г. является правообладателем земельного участка, расположенной по адресу: НСО, <адрес>а;

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 08.11.2019 г. является правообладателем земельного участка по адресу НСО, <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 02.11.2015 г. является правообладателем земельного участка, расположенной по адресу: НСО, <адрес>, <адрес>.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 04.05.2018 г. является правообладателем земельного участка по адресу НСО, <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 16.02.2015 г. является правообладателем квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 27.04.2015 г. является правообладателем иных строений, помещений и сооружений, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 03.10.2016 г. является правообладателем квартиры, расположенной по адресу: №<адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 28.11.2016 г. является правообладателем гаража, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 30.09.2016 г. является правообладателем квартиры, расположенной по адресу: <адрес><адрес>,2, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 30.09.2016 г. является правообладателем квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 07.10.2019 г. является правообладателем гаража, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 07.10.2019 г. является правообладателем иных строений, помещений и сооружений, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 07.10.2019 г. является правообладателем иных строений, помещений и сооружений, расположенной по адресу: <адрес>.<адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 07.10.2019 г. является правообладателем иных строений, помещений и сооружений, расположенной по адресу: №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 07.10.2019 г. является правообладателем иных строений, помещений и сооружений, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес> что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 30.08.2017 г. является правообладателем машино-место, расположенной по адресу: <адрес><адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 30.03.2016 г. является правообладателем иных строений, помещений и сооружений, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 27.03.2020 г. является правообладателем квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 22.12.2021 г. является правообладателем иных строений, помещений и сооружений, расположенной по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 01.11.2013 г. является собственником транспортного средства Тойота Авенсис, г/н №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 21.07.2016 г. является собственником транспортного средства №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 27.01.2015 г. является собственником транспортного средства Тойота Ленд Крузер 100, г/н №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 27.12.2014 г. является собственником транспортного средства TOYOTA LAND CRUISER 100, г/н №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 30.11.2017 г. является собственником транспортного средства МТ3-80, г/н №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 01.12.2017 г. является собственником транспортного средства КАМАЗ 551101, г/н №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано).

Судом установлено, что Смолин Александр Владимирович с 23.03.2015 г. является собственником транспортного средства М1100 ТURBO SNO PRO, г/н №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу положений п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 1, 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.ст.402 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При таких обстоятельствах ответчик признается плательщиком земельного налога за указанные в требовании земельные участки и имущество.

При таких обстоятельствах ответчик признается плательщиком налога за указанное выше недвижимое имущество.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

Согласно п.2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

16.10.2003 г. принят Закон Новосибирской области N 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", ст. 2.2 которого установлены налоговые ставки транспортного налога.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При таких обстоятельствах Смолин А.В. признается плательщиком транспортного налога за указанное выше транспортное средство.

В соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес Смолина А.В. было направлено налоговое уведомление № от 13.09.2016 г. об уплате налогов и пени в размере 14456 руб. в срок до 01.12.2016 г., налоговое уведомление № от 21.09.2017 г. об уплате налогов и пени в размере 35731 руб. в срок до 01.12.2017 г., налоговое уведомление № от 29.08.2018 г. об уплате налогов и пени в размере 92488 руб. в срок до 03.12.2018 г., налоговое уведомление № от 25.07.2019 г. об уплате налогов и пени в размере 164473 руб. в срок до 02.12.2019 г., налоговое уведомление № от 03.08.2020 г. об уплате налогов и пени в размере 163843 руб. в срок до 01.12.2021 г., налоговое уведомление № от 01.12.2019 г. об уплате налогов и пени в размере 144333 руб. в срок до 01.12.2021 г.

В силу пп. 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом было подготовлено требование № от 27.12.2021 г. о погашении Смолиным А.В. задолженности по пени в размере 54891,40 руб. в срок до 01.02.2022 г.

Налоговым органом было подготовлено требование № от 15.12.2021 г. о погашении Смолиным А.В. задолженности по налогам в размере 144333 руб., пени в размере 469,09 руб. в срок до 25.01.2022 г.

Указанные уведомления и требования были направлены в адрес ответчика через личный кабинет налогоплательщика

До настоящего времени задолженность по уплате налога на имущество физических лиц административным ответчиком не исполнено, задолженность по налогу не погашена.

Согласно расчёту налогового органа сумма задолженности ответчика составляет 199 689,45 рублей по земельному, имущественному, транспортному налогу и пени.

В письменных пояснениях на отзыв сторона истца указала (л.д.169-177, 203), что квитанции, на которые ссылается ответчик, были направлены на погашение ранее возникшей обязанности по налогам, иной, чем заявлено в данном иске.

В силу п.1 ст. 48 НК РФ (в ранее действовавшей редакции) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2,3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно материалам дела вынесенный на основании обращения налогового органа судебный приказ мирового судьи 1-го судебного участка Октябрьского судебного района г. Новосибирска от 01.06.2022 г. был отменен определением мирового судьи от 27.06.2022 г. по заявлению налогоплательщика.

В соответствии со ст.62 КАС РФ административным ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих об исполнении обязанности по оплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц в полном объеме и в установленные законом сроки.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу в размере 199689,45 руб., в том числе по: