Дело № 12-166/2022
УИД № 66RS0053-01-2021-003346-38
РЕШЕНИЕ
«20» апреля 2022 года г. Екатеринбург
Судья Октябрьского районного суда г. Екатеринбурга Стоянов Р.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление № 66852122400026900005 и.о. начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 31 по Свердловской области ФИО2 от 03.09.2021 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1,
установил:
Постановлением должностного лица от 03.09.2021 генеральный директор ООО «Бородулинское» ФИО1 подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
В жалобе ФИО1 просит об отмене постановления должностного лица и прекращении производства по делу об административном правонарушении. В обоснование жалобы заявитель пояснил, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, поскольку при трудоустройстве иностранных граждан ООО «Бородулинское» направило в банк заявки на выпуск банковских карт с целью последующего перечисления на них заработной платы, однако, банком карты своевременно не выпущены, а заработная плата подлежала выплате, в связи с чем общество было вынуждено выплачивать заработную плату в наличной форме через кассу.
В судебном заседании ФИО1 и его защитник Горшков Б.В. поддержали жалобу по изложенным в ней основаниям, пояснив, что вина заявителя и ООО «Бородулинское» в совершении правонарушения отсутствовала, обществом предприняты меры к выпуску банковских карт работникам, однако, банк либо необоснованно отказал в выпуске банковских карт, либо долго осуществлял их выпуск. Просили отменить постановление должностного лица и прекратить производство по делу об административном правонарушении.
Заслушав пояснения заявителя и его защитника, изучив доводы жалобы и материалы дела, прихожу к следующим выводам.
Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).
В силу ст. 1 Закон № 173-ФЗ резидентами являются: юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт "в" пункта 6 части 1 статьи 1); физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (пункт "а" пункта 6 части 1 статьи 1); иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство пункт "б" пункта 6 части 1 статьи 1).
Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а", "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ являются нерезидентами (подпункт "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).
Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией (подпункт "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).
Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
В судебном заседании установлено, что ООО «Бородулинское» привлекло иностранных граждан для выполнения работ на предприятии посредством заключения трудовых договоров. У иностранных граждан ФИО13 в п. 13 «Оплата труда» трудовых договоров установлено, что заработная плата работнику начисляется и выплачивается в соответствии с действующей у работодателя системой оплаты труда. Оплата труда сдельно-премиальная, согласно сдельным расценкам, утвержденным руководителем предприятия. Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца в следующие дни: 15 числа каждого месяца выплачивается заработная плата за вторую половину предыдущего месяца месяц, 25 числа каждого месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца. Начисляется 15% районный коэффициент. Изменение оплаты труда в дальнейшем производится в соответствии со штатным расписанием предприятия. У иностранных граждан: ФИО3 ФИО14 в п. 13 «Оплата труда» трудовых договор установлено, что оплата труда: 15 000 рублей. Изменение оплаты труда в дальнейшем производится в соответствии со штатным расписанием предприятия. В трудовом договоре отсутствует пункт, о способе выплат заработной платы.
ООО «Бородулинское» произвело выплаты заработной платы по трудовым договорам следующим иностранным гражданам:
- ФИО15, за период с 12.10.2020 по 24.11.2020 общая сумма дохода составила ****** руб., из кассы предприятия в наличной форме выплачена заработная плата в размере ****** руб., что подтверждается выпиской из платежной ведомости;
- ФИО16 с 12.10.2020 по 24.11.2020 общая сумма дохода составила ****** руб., из кассы предприятия в наличной форме выплачена заработная плата в размере ****** руб., что подтверждается выпиской из платежной ведомости;
- ФИО17, за период с 12.10.2020 по 24.11.2020 общая сумма дохода составила ****** руб., из кассы предприятия в наличной форме выплачена заработная плата в размере ******., что подтверждается выпиской из платежной ведомости;
- ФИО18, за период с 01.01.2020 по 13.02.2020 общая сумма дохода составила ****** руб., из кассы предприятия в наличной форме выплачена заработная плата в размере ****** руб., что подтверждается выпиской из платежной ведомости;
- ФИО19, за период с 01.01.2020 по 03.02.2020 общая сумма дохода составила ****** руб., из кассы предприятия в наличной форме была выплачена заработная плата в размере ****** руб., что подтверждается выпиской из платежной ведомости.
Таким образом, ООО «Бородулинское» за период с 01.01.2020 по 31.12.2020, привлекая в качестве работодателя иностранных работников, выплачивало заработную плату иностранным работникам (нерезидентам) в наличной форме в валюте РФ в общей сумме ****** руб.
Событие административного правонарушения и виновность генерального директора ООО «Бородулинское»ФИО1 в его совершении подтверждаются совокупностью представленных в материалы дела относимых и допустимых доказательств: составленным в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ протоколом об административном правонарушении № 66852122400026900002 от 13.08.2021; письменными пояснениями бухгалтера ФИО4; приказами о прекращении трудовых граждан с иностранными гражданами; письменными возражениями ФИО1 от 27.08.2021; трудовыми договорами с иностранными гражданами; выпиской из платежной ведомости; сведениями о направлении в банк заявок на выпуск банковских карт; постановлением № 66852122400012200005 от 03.09.2021 о назначении ООО «Бородулинское» административного наказания за совершение административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ; постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.02.2022 по делу № 17АП-17931/2021-Аку.
Должностным лицом установлены все обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного рассмотрения дела и дана верная оценка событию административного правонарушения. Также должностным лицом исследованы и оценены все доказательства, представленные в дело об административном правонарушении. Результат оценки доказательств по делу нашел свое отражение в обжалуемом постановлении. Оснований для переоценки доказательств по делу не имеется.
Установив полно и всесторонне при рассмотрении дела фактические обстоятельства совершенного правонарушения на основании исследованных доказательств и дав им оценку по правилам ст. 26.11 КоАП РФ в их совокупности, должностное лицо пришел к правильному выводу о наличии события правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и виновности ФИО1 в его совершении.
Доводы стороны защиты об отсутствии в действиях ФИО1 состава правонарушения не могут быть признаны обоснованными, поскольку направление заявки в банк на выпуск банковских карт не свидетельствует о принятии всех возможных мер в целях соблюдения требований Закона № 173-ФЗ, поскольку последующий отказ банка в выпуске банковских карт подлежал анализу и повторному направлению заявки в банк. Неполучение работниками банковских карт возлагало на работодателя обязанность предпринять комплекс мер, направленных на получение работниками банковских карт.
Существенных нарушений процессуальных требований при производстве по делу об административном правонарушении не допущено.
Административное наказание в виде штрафа соответствует тяжести содеянного, назначено в минимальном размере в полном соответствии с санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и является справедливым и способным достичь превентивной цели административного наказания.
Совокупности обстоятельств, предусмотренных ч. 2 ст. 3.4 и ст. 4.1.1 КоАП РФ, позволяющих заменить наказание в виде административного штрафа на предупреждение, а также оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным и освобождения от административной ответственности на основании статьи 2.9 КоАП РФ при рассмотрении жалобы не установлено.
Также отсутствуют предусмотренные ч. 5 ст. 2.1 КоАП РФ основания для освобождения ФИО1 от административной ответственности и предусмотренные ч.ч. 3.2, 3.3 ст. 4.1 КоАП РФ основания для снижения назначенного наказания ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
При таких обстоятельствах основания для отмены или изменения постановления о назначении административного наказания отсутствуют, в связи с чем жалоба ФИО1 не подлежит удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6, п. 1 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
решил:
Постановление № 66852122400026900005 и.о. начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 31 по Свердловской области ФИО2 от 03.09.2021 – оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение десяти суток со дня получения или вручения его копии путем подачи жалобы через Октябрьский районный суд г. Екатеринбурга.
Судья Стоянов Р.В.