Дело № 2-387/2019
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
п. Каменоломни 17 апреля 2019 года
Октябрьский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Купченко Н.В., при секретаре Семисотовой С.В.,с участием помощника прокурора Октябрьского района Ростовской области Жиляева А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора г. Шахты Ростовской области к ФИО1, третьи лица МИФНС России №12 по РО, Управление Федерального казначейства Министерства финансов России по РО, о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением,-
УСТАНОВИЛ :
Прокурор г. Шахты Ростовской области обратился в суд с иском к ФИО1, третьи лица МИФНС России №12 по РО, Управление Федерального казначейства Министерства финансов России по РО, о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением. В обоснование своих требований указал на те обстоятельства, что прокуратурой г. Шахты Ростовской области проведена проверка своевременности и полноты возмещения ущерба, причиненного бюджету налоговыми преступлениями, по результатам которой выявлен факт неполной уплаты ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2013 года, за 1, 2, 3,4 кварталы 2014 года, за 3, 4 кварталы 2015 года в общей сумме 13864809 рублей. Установлено, что ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в МИФНС России №12 по Ростовской области, поставлено на налоговый учет 19.08.2013 МИФНС России № 12 по Ростовской области за основным государственным регистрационном номером №, юридический адрес налогоплательщика: <адрес>, директор - ФИО1 Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» является строительство автомобильных дорог и автомагистралей. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 в период времени с 01.10.2014 года по 25.03.2016 года, находясь на территории Ростовской области, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, в нарушение ст.ст.54, 146, 154, 167, 169, 171, 172, 174 НК РФ, включил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года (по сроку уплаты 26.01.2015, 25.02.2015, 25.03.2015), за 3 квартал 2015 года (по сроку уплаты 26.10.2015,25.11.2015, 25.12.2015), за 4 квартал 2015 года (по сроку уплаты 25.01.2016,25.02.2016,25.03.2016) заведомо ложные сведения, занижающие налоговую базу, которые представил в МИФНС России №12 по Ростовской области, расположенную по адресу: <...>, тем самым в дальнейшем не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, 3и 4 кварталы 2015 года, уклонившись от уплаты налога на общую сумму 10488527 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, из корыстных побуждений, зная о том, что в период с 01.10.2014 года по 31.12.2015 года для ООО «<данные изъяты>» не выполняли работы и не оказывали услуги фирмы «однодневки» <данные изъяты>, с целью формирования мнимых расходов ООО «<данные изъяты>», в период времени с 01.10.2014 года по 31.12.2015 год включил в регистры бухгалтерского учета и книгу покупок ООО «<данные изъяты>» заведомо ложные сведения о том, что в указанный период <данные изъяты> оказывали услуги и выполняли работы для ООО «<данные изъяты>». В нарушение ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, в период с 01.10.2014 года по 31.12.2015 год, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 кварталы 2014 года, за 3 и 4 кварталы 2015 года по деятельности ООО «<данные изъяты>», к налоговым вычетам по налогу на добавленную стоимость принял суммы налога на добавленную стоимость, якобы уплаченные так называемым фирмам «однодневкам» <данные изъяты> что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за счет завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1 путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость составило: за 4 квартал 2014 года в сумме 1159236 рублей (по сроку уплаты 26.01.2015, 25.02.2015, 25.03.2015), за 3 квартал 2015 года в сумме 7832598 рублей (по сроку уплаты 26.10.2015, 25.11.2015, 25.12.2015), за 4 квартал 2015 года в сумме 1496645 рублей (по сроку уплаты 25.01.2016,25.02.2016,25.03.2016). Всего директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, за 3 и 4 кварталы 2015 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет РФ на общую сумму 10488479 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает пять миллионов рублей, доля неуплаченных налогов составила 76.17%.Своими действиями ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Постановлением следственного отдела по г. Шахты следственного управления Следственного комитета РФ по Ростовской области от 31.08.2018 г. уголовное дело в отношении подозреваемого ФИО1 прекращено по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Установлено, что ООО «<данные изъяты>», в нарушение положений п. 2 ст. 171, п.1 ст. 172 НК РФ неправомерно применило налоговые вычеты по счетам-фактурам, выставленным: <данные изъяты> что повлекло неполную уплату НДС в результате неправомерных действий налогоплательщика в общей сумме 13864809 руб. В соответствии с выписками из лицевых счетов ООО «<данные изъяты>» за 2013-2015 годы по всем видам налогов, сумма налогов, исчисленных налогоплательщиком самостоятельно в пределах трех финансовых лет подряд, составляет 1830472 руб. В соответствии со сведениями, предоставленными Пенсионным фондом РФ по Ростовской области в отношении ООО «<данные изъяты>», организацией самостоятельно за 2013-2015 начислено взносов к уплате в фонд - 1349742 рублей 20 копеек. В соответствии со сведениями, предоставленными филиалом № ГУ- РРО ФСС РФ в отношении ООО «<данные изъяты>», организацией самостоятельно за 2013-2015 начислено взносов к уплате в фонд - 101044,39 руб. Таким образом, суммы налогов и страховых взносов, исчисленных налогоплательщиком самостоятельно к уплате в бюджет РФ и фонды в пределах трех финансовых лет подряд, составляет 3281258,59 рублей (1830472,00+1349742,20+101044,39). Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864857 руб. за -N 2013-2015 составляет 80,86 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2013 - 2015 г. Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864809 руб. за 2013-2015 с учетом арифметической ошибки составляет 80,86 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2013-2015 г. Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864809 руб. за 2013-2015 с учетом арифметической ошибки составляет 88,34 % от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2013 - 2015 г. Соотношение (доля) не исчисленного и не уплаченного ООО «Стройгарант» НДС за 3, 4 кв. 2013, за 2014 и за 3, 4 кв. 2015 в сумме 13864857 руб., к сумме налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет, составляет 80,86 %. Доля неуплаченного НДС ООО «Стройгарант» в размере 13864809 руб. за 2013-2015 с учетом арифметической ошибки составляет 80,86 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2013 - 2015г. Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864809,00 руб. за 2013-2015 с учетом арифметической ошибки составляет 88,34 % от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2013 - 2015. Как установлено в ходе расследования уголовного дела, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 сам лично составлял и предоставлял в налоговый орган налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость за 2014-2015 год и сам как бухгалтер ООО «<данные изъяты>» уклонился от уплаты налогов и в составе группы лиц не действовал. ФИО1 имел право подписи банковских документов. На основании изложенного истец просил суд взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации в качестве возмещения имущественного ущерба, причиненного преступлением, денежные средства всего в размере 10488479 рублей.
Представитель истца - помощник прокурора Жиляев А.А. в судебном заседании поддержал исковые требования по основаниям, изложенным в иске, просил суд их удовлетворить в полном объеме.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.
Представители третьих лиц - МИФНС России №12 по РО, Управления Федерального казначейства Министерства финансов России по РО, в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены, просили суд рассмотреть дело в их отсутствие.
Суд, на основе полного и всестороннего исследования имеющихся в материалах дела доказательств, приходит к выводу о том, что исковые требования прокурора г. Шахты Ростовской области к ФИО1, третьи лица МИФНС России №12 по РО, Управление Федерального казначейства Министерства финансов России по РО, о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Как установлено судом и следует из материалов дела, постановлением следственного отдела по г. Шахты следственного управления Следственного комитета РФ по Ростовской области от 31.08.2018 г. уголовное дело в отношении подозреваемого ФИО1 прекращено по не реабилитирующему основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Из постановления о прекращении уголовного дела следует, что ООО «СтройГарант» состоит на налоговом учете в МИФНС России №12 по Ростовской области, поставлено на налоговый учет 19.08.2013 МИФНС России № 12 по Ростовской области за основным государственным регистрационном номером <данные изъяты>, юридический адрес налогоплательщика: <адрес>, директор ФИО1 Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» является строительство автомобильных дорог и автомагистралей. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 в период времени с 01.10.2014 по 25.03.2016, находясь на территории Ростовской области, имея умысел на уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, в нарушение ст.ст.54, 146, 154, 167, 169, 171, 172, 174 НК РФ, включил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года (по сроку уплаты 26.01.2015) 25.02.2015, 25.03.2015), за 3 квартал 2015 года (по сроку уплаты 26.10.2015, 25.11.2015, 25.12.2015), за 4 квартал 2015 года (по сроку уплаты 25.01.2016, 25.02.2016, 25.03.2016) заведомо ложные сведения, занижающие налоговую базу, которые представил в МИФНС России №12 по Ростовской области, расположенную по адресу: <...>, тем самым в дальнейшем не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, 3, 4 кварталы 2015 года, уклонившись от уплаты налога на общую сумму 10488527 рублей. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, из корыстных побуждений, зная о том, что в период с 01.10.2014 по 31.12.2015 для ООО «<данные изъяты>» не выполняли работы и не оказывали услуги фирмы «однодневки» <данные изъяты>, с целью формирования мнимых расходов ООО «<данные изъяты>», в период времени с 01.10.2014 по 31.12.2015 включили в регистры бухгалтерского учета и книгу покупок ООО «<данные изъяты>» заведомо ложные сведения о том, что в указанный период ООО <данные изъяты> оказывали услуги и выполняли работы для ООО «<данные изъяты>». В нарушение ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, в период с 01.10.2014 по 31.12.2015, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 кварталы 2014 года, за 3, 4 кварталы 2015 года по деятельности ООО «<данные изъяты>», к налоговым вычетам по налогу на добавленную стоимость были приняты суммы налога на добавленную стоимость, якобы уплаченные так называемым фирмам «однодневкам» <данные изъяты>, что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за счет завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1 путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость составило: за 4 квартал 2014 года в сумме 1 159 236 рублей (по сроку уплаты 26.01.2015, 25.02.2015, 25.03.2015), за 3 квартал 2015 года в сумме 7832 598 рублей (по сроку уплаты 26.10.2015, 25.11.2015, 25.12.2015), за 4 квартал 2015 года в сумме 1496 645 рублей (по сроку уплаты 25.01.2016, 25.02.2016,25.03.2016).Всего директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, за 3, 4 кварталы 2015 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет РФ на общую сумму 10 488 479 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает пять миллионов рублей, доля неуплаченных налогов составила 76.17%.Своими действиями ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. ООО «<данные изъяты>», в нарушение положений п. 2 ст. 171, п.1 ст. 172 НК РФ неправомерно применило налоговые вычеты по счетам-фактурам, выставленным: ООО <данные изъяты> что повлекло неполную уплату НДС в результате неправомерных действий налогоплательщика в общей сумме 13864809 руб. В соответствии с выписками из лицевых счетов ООО «<данные изъяты>» за 2013-2015 по всем видам налогов, сумма налогов, исчисленных налогоплательщиком самостоятельно в пределах трех финансовых лет подряд, составляет 1830472 руб. В соответствии со сведениями, предоставленными Пенсионным фондом РФ по Ростовской области в отношении ООО «<данные изъяты>», организацией самостоятельно за 2013-2015 начислено взносов к уплате в фонд - 1349742 рублей 20 копеек. В соответствии со сведениями, предоставленными филиалом № ГУ- РРО ФСС РФ в отношении ООО «<данные изъяты>», организацией самостоятельно за 2013-2015 начислено взносов к уплате в фонд - 101044,39 руб. Таким образом, суммы налогов и страховых взносов, исчисленных налогоплательщиком самостоятельно к уплате в бюджет РФ и фонды в пределах трех финансовых лет подряд, составляет 3281258,59 руб. (1830472,00+1349742,20+101044,39). Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864857 руб. за -N 2013-2015 составляет 80,86 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2013 - 2015 г. Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864809 руб. за 2013-2015 с учетом арифметической ошибки составляет 80,86 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2013-2015 г. Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864809 руб. за 2013-2015 с учетом арифметической ошибки составляет 88,34 % от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2013 - 2015 г. Соотношение (доля) не исчисленного и не уплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС за 3, 4 кв. 2013, за 2014 и за 3, 4 кв. 2015 в сумме 13864857 руб., к сумме налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет, составляет 80,86 %.. Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864809 руб. за 2013-2015 с учетом арифметической ошибки составляет 80,86 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2013 - 2015г. Доля неуплаченного НДС ООО «<данные изъяты>» в размере 13864809,00 руб. за 2013-2015 с учетом арифметической ошибки составляет 88,34 % от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2013 - 2015. Как установлено в ходе расследования уголовного дела, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 сам лично составлял и предоставлял в налоговый орган налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость за 2014-2015 год и сам как бухгалтер ООО «<данные изъяты>» уклонился от уплаты налогов и в составе группы лиц не действовал. ФИО1 имел право подписи банковских документов.
Согласно Конституции Российской Федерации в Российской Федерации признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности (статья 8, часть 2); права потерпевших от преступлений охраняются законом, и государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба (статья 52). В силу приведенных положений Конституции Российской Федерации законом должна быть обеспечена защита, в частности, имущественных прав государства как потерпевшего от преступления, связанного с неуплатой налогов.
В соответствии со статьей 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
В соответствии со статьей 15 ГК РФ, лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
В силу п. 2 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет причинение ущерба Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.
В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 12 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Размер подлежащих возмещению убытков должен быть установлен с разумной степенью достоверности. По смыслу п. 1 ст. 15 ГК РФ в удовлетворении требования о возмещении убытков не может быть отказано только на том основании, что их точный размер невозможно установить. В этом случае размер подлежащих возмещению убытков определяется судом с учетом всех обстоятельств дела, исходя из принципов справедливости и соразмерности ответственности допущенному нарушению.
Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации в своих определениях (N 1470-О от 17.07.2012, N 786-О от 28.05.2013), прекращение уголовного дела и освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности не освобождает виновного от обязательств по возмещению нанесенного ущерба и компенсации причиненного вреда и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства.
Ответчик ФИО1 не представил суду относимых, допустимых и достоверных доказательств, подтверждающих отсутствие его вины как руководителя предприятия в неуплате в бюджет налогов всего в размере 10488479 рублей.
Таким образом, исходя из фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов причинен ответчиком ФИО1 как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ, являвшимся его законным представителем.
На основании установленных в ходе судебного разбирательства обстоятельств суд приходит к выводу, что исковые требования прокурора г. Шахты Ростовской области к ФИО1, о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 333.36 НК РФ истцы, по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного преступлением, освобождаются от уплаты государственной пошлины.
В соответствии с ч.1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
При таких обстоятельствах суд считает необходимым взыскать с ответчика ФИО1 в бюджет муниципального образования «Октябрьский район Ростовской области» государственную пошлину в размере 60000 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ,-
Р Е Ш И Л :
Исковые требования прокурора г. Шахты Ростовской области к ФИО1, о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации в качестве возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, денежные средства в размере 10488479 (десять миллионов четыреста восемьдесят восемь тысяч четыреста семьдесят девять) рублей.
Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «Октябрьский район Ростовской области» государственную пошлину в размере 60000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Октябрьский районный суд Ростовской области в течение одного месяца со дня принятия его судом в окончательной форме.
Судья:
Решение принято в окончательной форме 30.04.2019 года.
