УИД 61RS0019-01-2022-005299-02
Дело № 2а-3741/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 октября 2022 года г. Новочеркасск
Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе:
судьи Соколовой В.О.,
при секретаре Пронжило Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки,
УСТАНОВИЛ:
Представитель Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области обратился в суд с указанными требованиями, ссылаясь на то, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по РО состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, зарегистрирована по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.
Согласно сведений базы данных Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ЕГРИП по месту осуществления деятельности в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, и в соответствии со ст. 419 НК РФ, является плательщиком страховых взносов.
Дата постановки на учет в качестве ИП с <дата> по <дата>.
В силу ст. 18.1 НК РФ в РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с <дата>, подлежащая уплате в бюджет <дата> с составила 249,16 руб., со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов ОМС <дата> в размере 249,16 руб., ФИО1 исчислена пеня в размере 15,60 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате пени по страховым взносам на ОМС за <дата> в размере 249,16 руб., пени в размере 15,60 руб. до настоящего времени не оплачено.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, за расчетные периоды начиная с <дата>), подлежащая уплате в бюджет за <дата> год с ФИО1 составила 959,48 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС <дата> налогоплательщику начислена пеня в размере 60,04 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплаты пени по страховым взносам на ОПС за <дата> в размере 959,48 руб., пени в размере 60,04 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета произведенного МИФНС России № по РО, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 13496 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за <дата> в размере 13496 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 1801,81 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате налога на имущество за <дата> в размере 13496 руб. взыскана налоговым органом в судебном порядке <дата> (решением Новочеркасского городского суда РО), исполнительный лист на взыскание задолженности по налогу на имущество за <дата> в размере 13496 руб. направлен в службу судебных приставов и до настоящего времени не оплачен.
Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за <дата> в размере 1801,81 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 4333 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за <дата> в размере 4333 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 342,13 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате налога на имущество <дата> в размере 4333 руб., взыскана судебным приказом № от <дата> в пользу налогового органа, судебный приказ направлен в ССП, до настоящего времени задолженность налогоплательщиком не оплачена.
Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за <дата> в размере 342,13 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 4333 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за <дата> в размере 4333 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 282,77 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате по налогу на имущество <дата> в размере 4333 руб., пени в размере 282,77 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата>. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 4343 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество <дата> в размере 4343 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 18,46 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате по налогу на имущество <дата> в размере 4343 руб., пени в размере 18,46 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен земельный налог за <дата>. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2123 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за <дата> в размере 2123 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 283,44 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате земельного налога за <дата> в размере 2123 руб., взыскана налоговым органом в судебном порядке <дата> (решением Новочеркасского городского суда РО), исполнительный лист на взыскание задолженности направлен в службу судебных приставов и до настоящего времени не оплачен.
Задолженность по уплате пени по земельному налогу за <дата> в размере 283,44 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен земельный налог за <дата>. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2123 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за <дата> в размере 2123 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 167,64 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате земельного налога за <дата> в размере 2123 руб., взыскана судебным приказом № от <дата> в пользу налогового органа, судебный приказ направлен в ССП, до настоящего времени задолженность налогоплательщиком не оплачена.
Задолженность по уплате пени по земельному налогу за <дата> в размере 167,64 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен земельный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2336 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за № в размере 2336 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 152,45 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате налога по земельному налогу за <дата> в размере 2336 руб., пени в размере 152,45 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен земельный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2548 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за <дата> в размере 2548 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 10,83 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате налога по земельному налогу за <дата> в размере 2548 руб., пени в размере 10,83 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику, исчислен транспортный налог за <дата>. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1755 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 234,30 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб., взыскана налоговым органом в судебном порядке <дата> (решением Новочеркасского городского суда РО), исполнительный лист на взыскание задолженности направлен в службу судебных приставов и до настоящего времени не оплачен.
Задолженность по уплате пени по транспортному налогу за <дата> в размере 234,30 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО, ответчику исчислен транспортный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1755 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 138,56 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб., взыскана судебным приказом № от <дата> в пользу налогового органа, судебный приказ направлен в ССП, до настоящего времени задолженность налогоплательщиком не оплачена.
Задолженность по уплате пени по транспортному налогу за <дата> в размере 138,56 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО, ответчику исчислен транспортный налог за <дата>. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1755 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 114,51 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате по транспортному налогу за <дата> в размере 1755 руб., пени в размере 114,51 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО, ответчику исчислен транспортный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1316 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> в размере 1316 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 5,59 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате по транспортному налогу за <дата> в размере 1316 руб., пени в размере 5,59 руб. до настоящего времени не оплачена.
В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования: от <дата>№ со сроком уплаты до <дата> на сумму недоимка 9632,64 руб., пени в размере 83,20 руб.; от <дата>№ со сроком уплаты до <дата> на сумму недоимки 8207 руб., пени в размере 26,67 руб.; от <дата>№ со сроком уплаты до <дата> на сумму пени в размере 3518 руб.;
Итого начислено по требованиям: 21467,77 руб. Итого не уплачено по требованиям: 21467,77 руб.
Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях.
Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.
В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата>, судебный приказ от <дата>. № о взыскании недоимки с ФИО1, отменен.
В определении об отмене указано, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.
Просил суд взыскать с взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки по:
- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в размере 249,16 руб. за <дата> год; пени в размере 15,60 руб. за <дата> год;
- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <дата>) в размере 959,48 руб. за <дата> год, пени в размере 60,04 руб. за <дата> год;
- недоимки по налогу на имущество физических лиц: пени в размере 1801,81 руб. за <дата> год, пени в размере 342,13 руб. за <дата> год, налог в размере 4333 руб. за <дата> год, пени в размере 282,77 руб. за <дата> год, налог в размере 4343 руб. <дата> год, пени в размере 18,46 руб. за <дата> год,
- недоимки по земельному налогу: пени в размере 283,44 руб. за <дата> год, пени в размере 167,64 руб. за <дата> год, налог в размере 2336 руб. за <дата> год, пени в размере 152,45 руб. за <дата> год, налог в размере 2548 руб. за <дата> год, пени в размере 10.83 руб. за <дата> год;
- недоимки по транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 234,30 руб. за <дата> год, пени в размере 138,56 руб. за <дата> год, налог в размере 1755 руб. за <дата> год, пеня в размере 114,51 руб. за <дата> год, налог в размере 1316 руб. за <дата> год, пеня в размере 5,59 руб. за <дата> год, на общую сумму 21467,77 руб.
Представитель Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области, в судебное заседание не явился, извещен судом о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом. Просил рассмотреть дело без его участия.
В судебное заседание ФИО1 не явилась, извещена судом о рассмотрении дела надлежащим образом. Просила суд оставить иск без рассмотрения по обстоятельствам, указанным в заявлении от <дата>.
В силу ст. 150, ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ) суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.
Исследовав представленные доказательства, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч. 1 ст. 69 НК РФ).
Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объекта налогообложения.
Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 НК РФ.
Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает перечень объектов налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено статьей.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства (статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.
Согласно статье 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В силу ст. 18.1 НК РФ в РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории РФ.
В соответствии с п.2, ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно Федерального закона от 03.07.2016г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», вступившего в законную силу с 01.01.2017 г., контроль за правильностью и своевременностью уплаты страховых взносов осуществляется налоговыми органами в соответствии с порядком, установленным НК РФ.
Налоговые органы наделены полномочиями по взыскании недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей с 1 января 2017 г.
В силу статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В соответствии со ст.423 НК РФ, расчетным периодом страховых взносов признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В соответствии со ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.
Судом установлено, что ФИО1, ИНН №, зарегистрирована по адресу: <адрес><адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.
Согласно сведений базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ЕГРИП по месту осуществления деятельности в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области, и в соответствии со ст. 419 НК РФ, является плательщиком страховых взносов.
Дата постановки на учет в качестве ИП с <дата> по <дата>.
В силу ст. 18.1 НК РФ в РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с <дата>, подлежащая уплате в бюджет за <дата> с составила 249,16 руб., со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов ОМС <дата> в размере 249,16 руб., ФИО1 исчислена пеня в размере 15,60 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате пени по страховым взносам на ОМС <дата> в размере 249,16 руб., пени в размере 15,60 руб. до настоящего времени не оплачено.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, за расчетные периоды начиная с <дата>), подлежащая уплате в бюджет за <дата> год с ФИО1 составила 959,48 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС за <дата> налогоплательщику начислена пеня в размере 60,04 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплаты пени по страховым взносам на ОПС за <дата> в размере 959,48 руб., пени в размере 60,04 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета произведенного МИФНС России № по РО, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 13496 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за <дата> в размере 13496 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 1801,81 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате налога на имущество за <дата> в размере 13496 руб. взыскана налоговым органом в судебном порядке <дата> (решением Новочеркасского городского суда РО), исполнительный лист на взыскание задолженности по налогу на имущество за <дата> в размере 13496 руб. направлен в службу судебных приставов и до настоящего времени не оплачен.
Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за <дата> в размере 1801,81 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата>. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 4333 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за <дата> в размере 4333 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 342,13 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате налога на имущество за <дата> в размере 4333 руб., взыскана судебным приказом № от <дата> в пользу налогового органа, судебный приказ направлен в ССП, до настоящего времени задолженность налогоплательщиком не оплачена.
Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за <дата> в размере 342,13 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 4333 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за <дата> в размере 4333 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 282,77 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате по налогу на имущество за <дата> в размере 4333 руб., пени в размере 282,77 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 4343 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за <дата> в размере 4343 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 18,46 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате по налогу на имущество за <дата> в размере 4343 руб., пени в размере 18,46 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен земельный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2123 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за <дата> в размере 2123 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 283,44 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате земельного налога за <дата> в размере 2123 руб., взыскана налоговым органом в судебном порядке <дата> (решением Новочеркасского городского суда РО), исполнительный лист на взыскание задолженности направлен в службу судебных приставов и до настоящего времени не оплачен.
Задолженность по уплате пени по земельному налогу за <дата> в размере 283,44 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен земельный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2123 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за <дата> в размере 2123 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 167,64 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате земельного налога за <дата> в размере 2123 руб., взыскана судебным приказом № от <дата> в пользу налогового органа, судебный приказ направлен в ССП, до настоящего времени задолженность налогоплательщиком не оплачена.
Задолженность по уплате пени по земельному налогу за <дата> в размере 167,64 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен земельный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2336 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2019 в размере 2336 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 152,45 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате налога по земельному налогу за <дата> в размере 2336 руб., пени в размере 152,45 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику исчислен земельный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2548 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за <дата> в размере 2548 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 10,83 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате налога по земельному налогу за <дата> в размере 2548 руб., пени в размере 10,83 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО ответчику, исчислен транспортный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1755 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 234,30 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб., взыскана налоговым органом в судебном порядке <дата> (решением Новочеркасского городского суда РО), исполнительный лист на взыскание задолженности направлен в службу судебных приставов и до настоящего времени не оплачен.
Задолженность по уплате пени по транспортному налогу за <дата> в размере 234,30 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО, ответчику исчислен транспортный налог за <дата>. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1755 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 138,56 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб., взыскана судебным приказом № от <дата> в пользу налогового органа, судебный приказ направлен в ССП, до настоящего времени задолженность налогоплательщиком не оплачена.
Задолженность по уплате пени по транспортному налогу за <дата> размере 138,56 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО, ответчику исчислен транспортный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1755 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> в размере 1755 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 114,51 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате по транспортному налогу за 2019 в размере 1755 руб., пени в размере 114,51 руб. до настоящего времени не оплачена.
На основании расчета, произведенного МИФНС России № по РО, ответчику исчислен транспортный налог за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1316 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> в размере 1316 руб. налогоплательщику исчислена пеня в размере 5,59 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.
Задолженность по уплате по транспортному налогу за <дата> в размере 1316 руб., пени в размере 5,59 руб. до настоящего времени не оплачена.
В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования: от <дата>№ со сроком уплаты до <дата> на сумму недоимка 9632,64 руб., пени в размере 83,20 руб.; от <дата>№ со сроком уплаты до <дата> на сумму недоимки 8207 руб., пени в размере 26,67 руб.; от <дата>№ со сроком уплаты до <дата> на сумму пени в размере 3518 руб.;
Итого начислено по требованиям: 21467,77 руб. Итого не уплачено по требованиям: 21467,77 руб.
Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях.
Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.
В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата>, судебный приказ от <дата>. № о взыскании недоимки с ФИО1, отменен.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику Требования об уплате налога.
П. 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст. 75 НК РФ).
Таким образом, сумма задолженности ФИО1 соответствует сумме административного иска.
Суд соглашается с расчетом, произведенным истцом.
Возражений по методике расчета ответчиком не представлено.
Проверив расчет задолженности по недоимкам и пени за <дата> год, представленный административным истцом, суд признает его верными, соответствующими требованиям действующего законодательства, поскольку с заявлением о выдаче судебного приказа на указанные суммы административный истец обратился в течение шестимесячного срока с даты, указанной в требованиях от <дата>№, от <дата>№.
Суд приходит к выводу о правомерности действий налогового органа, подлежащими взысканию с ответчика задолженности по недоимкам и пени за <дата> год.
По взысканию пени по налогам за <дата> года суд приходит к выводу, что данные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Суд, при рассмотрении административного дела о взыскании обязательных платежей и санкций обязан поверить в том числе, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, соблюден ли установленный законом срок обращения в суд (часть 6 статьи 289 КАС РФ).
Порядок взыскания задолженности с физических лиц (не ИП) установлен ст. 48 НК РФ, которая вводит допустимые периоды обращения налогового органа в суд.
Уплата имущественных налогов гражданами производится по уведомлению, направляемому ИФНС (п. 2 ст. 52 НК РФ), так как перерасчет платежей налоговый орган проводит не более, чем за 3 предшествующих календарных года, то и период, за который могут быть начислены пени, не должны превышать трех лет.
В <дата> году пени будут начисляться по недоимке, образовавшейся по итогам <дата> годов.
Судом установлено, что административному ответчику начислены только пени за <дата> по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу, таким образом пени начислены за установленным трехлетним сроком исковой давности, в связи с чем не подлежат удовлетворению.
Помимо этого, в ч. 2 ст. 286 КАС РФ, абз. 4 п. 2 ст.48 НК РФ предусмотрена возможность восстановления судом пропущенного по уважительной причине срока для подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций.
Бремя доказывания уважительности причин пропуска срока возложено на административного истца, в силу общего правила распределения обязанности по доказыванию, установленного ст.62 КАС РФ.
Возможность восстановления пропущенного срока подачи заявления о выдаче судебного приказа процессуальный закон ставит в зависимость от наличия уважительных причин его пропуска, а не от длительности периода просрочки.
Однако никаких доказательств, свидетельствующих о наличии обстоятельств, препятствующих своевременному обращению в суд за защитой нарушенного права, налоговым органом не представлено, ходатайства о восстановлении пропущенного срока не заявлено. В связи с чем, не имеется оснований полагать, что срок пропущен по уважительной причине.
Вместе с тем, своевременность подачи заявления зависела исключительно от волеизъявления административного истца, наличия у него реальной возможности действий и не была обусловлена причинами объективного характера, препятствовавшими или исключавшими реализацию им права на судебную защиту в срок, установленный законом.
При этом суд учитывает, что налоговый орган является профессиональным участником налоговых правоотношений, специализированным государственным органом, призванным осуществлять контроль за сбором налогов и своевременностью их взимания, обладающим достаточным штатом сотрудников, и ему должны быть известны правила обращения в суд с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций.
Негативные последствия нарушения налоговым органом сроков обращения в суд, не могут быть возложены на налогоплательщика и повлечь для него взыскание налога с нарушением установленной законом процедуры взимания налогов.
В силу ч. 8 ст. 219 КАС РФ, пропуск срока обращения в суд без уважительной причины, а также невозможность, восстановления пропущенного (в том числе по уважительной причине) срока обращения в суд является основанием для отказа в удовлетворении административного иска.
В силу ч. 5 ст. 180 КАС РФ, в случае отказа в удовлетворении административного иска в связи с пропуском срока обращения в суд без уважительной причины и невозможностью восстановить пропущенный срок в предусмотренных настоящим Кодексом случаях в мотивировочной части решения суда может быть указано только на установление судом данных обстоятельств.
Статья 114 Кодекса административного судопроизводства РФ определяет, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, суд полагает необходимым возложить на ответчика обязанность по возмещению расходов по оплате госпошлины в размере 740 рублей в доход местного бюджета.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки – удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимку в общей сумме 18499,89 руб., в том числе:
- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата> в размере 249,16 руб. за <дата> год; пени в размере 15,04 руб. за <дата> год;
- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <дата>) в размере 959,48 руб. за <дата> год, пени в размере 60,04 руб. за <дата> год;
- недоимки по налогу на имущество физических лиц: налог в размере 4333 руб. за <дата> год, пени в размере 282,77 руб. за <дата> год, налог в размере 4343 руб. <дата> год, пени в размере 18,46 руб. за 2020 год,
- недоимки по земельному налогу: налог в размере 2336 руб. за <дата> год, пени в размере 152,45 руб. за <дата> год, налог в размере 2548 руб. за <дата> год, пени в размере 10.83 руб. за <дата> год;
- недоимки по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 1755 руб. за <дата> год, пеня в размере 114,51 руб. за <дата> год, налог в размере 1316 руб. за <дата> год, пеня в размере 5,59 руб. за <дата> год.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 740 руб.
Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в течение месяца, со дня изготовления в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено 07 ноября 2022 года.
Судья
Новочеркасского городского суда В.О. Соколова
Ростовской области
