Дело 2а-174/2020 г. Великий Новгород
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
20 января 2020 года Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Галкиной Н.А.,
при секретаре Волосач Л.В.,
с участием представителя административного истца Росляковой Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №9 по Новгородской области к Швабовичу ФИО7 о взыскании недоимки по налогам и пени,
установил:
МИФНС России №9 по Новгородской области (далее – Инспекция) обратилась в суд с административным иском о взыскании с Швабовича А.Н. в доход соответствующего бюджета недоимки за 2017 год в общей сумме 257 057,89 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 44 552 руб., пени по налогу на имущество в сумме 478 руб. 56 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 147 538 руб., пени по земельному налогу в сумме 1584 руб. 81 коп.; транспортный налог в сумме 62 236 руб., пени в сумме 668 руб. 52 коп. Требования мотивированы тем, что Инспекцией в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление и требование, однако Швабович А.Н., являясь владельцем имущества, не исполнил обязанность по уплате налогов за 2017 год.
Административный ответчик Швабович А.Н. в суд не явился, о дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом. На основании ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие административного ответчика.
В судебном заседании представитель административного истца Рослякова Е.В. административные исковые требования поддержала.
Выслушав участника процесса, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 НК РФ).
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.
Формула для расчета налога на имущество выглядит следующим образом (ст. 408 НК РФ): ((налоговая база*налоговая ставка* доля в праве* коэффициент к налоговому периоду)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма налога на имущество физических.
Налоговая база – кадастровая стоимость объекта налогообложения, определяемая в соответствии со ст. 402, 403, 404 НК РФ.
Налоговая ставка – процент, установленный с учетом положений ст. 406 НК РФ.
Коэффициент к налоговому периоду - коэффициент-дефлятор на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ).
Размер налоговых льгот – исчисляется в соответствие со ст. 407 НК РФ.
Сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, и подлежащего уплате Швабочием А.Н. за 2017 год составляет 44 552 руб., в том числе:
налог на здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: г<адрес> - 8 704 руб. (1 740 800 руб. (налоговая база) х 0,50% (налоговая ставка) х1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году));
налог на здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: г.<адрес> - 6 542 руб. (1 308 500 руб. (налоговая база) х 0,50% (налоговая ставка) х1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году));
налог на здание с кадастровым номером № расположенное по адресу: г<адрес> - 16 606 руб. (3321200 руб. (налоговая база) х 0,50% (налоговая ставка)х1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году));
налог на здание с кадастровым номером № расположенное по адресу: г<адрес>, - 4 818 руб. (963 700 руб. (налоговая база) х 0,50% (налоговая ставка)х1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году));
налога на здание с кадастровым номером № расположенное по адресу: г<адрес>, - 3 868 руб. (3 867 761 руб. (налоговая база)х 0,10% (налоговая ставка)х1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году));
налога на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес> 3 928 руб. (3 927 600 руб. (налоговая база)х 0,10% (налоговая ставка)х1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году);
гараж № с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, квартал 104, - налог на имущество 86 руб. (194 865 руб. (налоговая база) х 0,10% (налоговая ставка) х1 (доля в праве)х 0,6 (коэффициент к налоговому периоду)/12 х 12 (количество месяцев владения в году)).
В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с этим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, в том числе на праве собственности.
На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 указанного Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Швабович А.Н. является собственником земельного участка с кадастровым номером 53:23:8100600:19, расположенным по адресу: <адрес>. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, подлежащий уплате Швабович А.Н. за 2017 год, составляет 147 538 руб. (9 835 853 руб. (налоговая база)х 1,50% (налоговая ставка)х 1 (доля в праве)/12 х 12 (количество месяцев владения в году).Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса.Статьей 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ прекращение взимания транспортного налога НК РФ предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.В соответствии со статьей 357 НК РФ и Областным Законом Новгородской области «О транспортном налоге» № 379-ОЗ от 30.09.2008 в 2017 году Швабович А.Н. являлся плательщиком транспортного налога, в доход бюджета подлежал уплате транспортный налог в сумме 62 236,00 руб., в том числе:транспортный налог на автомобиль УАЗ 396254, госномер В078РХ53, - 4 280 руб. (40 руб.х107 л.с.х12/12);транспортный налога на автомобиль АУДИ Q7, госномер В797ЕТ53, - 52500 руб. (150 руб.х350 л.с.х12/12);
транспортный налога на мотоцикл №, - 150 руб. (10 руб. х 15 л.с.х12/12);
транспортный налог на трактор №, - 2039 руб. (25 руб. х 81,57 л.с.х12/12);
транспортный налога на автомобиль № - 3 267 руб. (40,00 руб. х 140.00 л.с.х7/12).
ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление №, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 44 552 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 147 538 руб.; транспортного налога в сумме 62 236 руб.
Оплата налогов административным ответчиком в добровольном порядке не произведена.
В силу ст.75 НК РФ неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога в установленный срок является основанием для начисления ему налоговым органом пени.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 и п.4 ст.75 НК РФ).
На недоимку по налогу на имущество в сумме 44 552 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 478 руб. 56 коп.
На недоимку по земельному налогу в сумме 147 538 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 584 руб. 81 коп.
На недоимку по транспортному налогу в сумме 62 236 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 668 руб. 52 коп.
В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией в адрес административного ответчика направлено требование №, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об оплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки в сумме 257 057 руб. 89 коп., в том числе налога на имущество в сумме 44 552 руб., пени по налогу на имущество в сумме 478 руб. 56 коп.; земельного налога в сумме 147 538 руб., пени по земельному налогу в сумме 1 584 руб. 81 коп.; транспортного налога в сумме 62 236 руб., пени по транспортному налогу в сумме 668 руб. 52 коп.
В срок, указанный в требовании, недоимка по налогам и пени административным ответчиком не уплачена.
Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Согласно п.2 и п.3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Как следует из материалов дела, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № Новгородского судебного района по заявлению Инспекции вынесен судебный приказ №а-1233/19 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам в сумме 257057 руб. 89 коп.
Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № Новгородского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ №а-1233/19 отменен в связи с принесением Швабовичем А.Н. возражений относительно его исполнения.
В Новгородский районный суд Новгородской области административный иск подан Инспекцией 31.10.2019, то есть в установленный законом срок после отмены судебного приказа, соответственно срок на обращение в суд для взыскания недоимки за 2017 год Инспекцией не пропущен.
С учетом обстоятельств дела, основаны на законе и подлежат удовлетворению требования Инспекции о взыскании с Швабовича А.Н. в доход соответствующего бюджета недоимки по налогам и пени в общей сумме 257 057 руб. 89 коп.
На основании ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 5 770 руб. 57 коп.
Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
р е ш и л :
Административный иск МИФНС России № 9 по Новгородской области удовлетворить.
Взыскать с Швабовича ФИО8, проживающего по адресу: г<адрес> в доход соответствующего бюджета налог на имущество в сумме 44 552 руб., пени по налогу на имущество в сумме 478 руб. 56 коп.; земельный налог в сумме 147 538 руб., пени по земельному налогу в сумме 1 584 руб. 81 коп.; транспортный налог в сумме 62 236 руб., пени по транспортному налогу в сумме 668 руб. 52 коп., всего в сумме 257 057 руб. 89 коп.
Взыскать с Швабовича ФИО9 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 5 770 руб. 57 коп.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения.
Председательствующий Н.А. Галкина
Мотивированное решение составлено: 03 февраля 2020 года.
