Дело № 2а-766/2016 06 июля 2016 года
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа в составе:
Председательствующего судьи Парфенова А.П.,
при секретаре судебных заседаний Оберовой А.П.,
рассмотрев на открытом судебном заседании в помещении суда в г. Нарьян-Маре административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Носовой Татьяне Николаевне о взыскании недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени,
У С Т А Н О В И Л:
административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обратился в суд с административным исковым заявлением к Носовой Т.Н. о взыскании недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени.
В обоснование требований указано, что ответчик в 2013-2014 гг. являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; гаража, расположенного по адресу: <адрес>; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №. Налоговым органом в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления об уплате налога за 2013-2014 гг., которые ответчиком в установленный срок не исполнены. В связи с нарушением срока уплаты налога начислены пени. Налоговым органом ответчику были направлены требования об уплате налога, пени. Требования ответчиком не исполнены.
Истец просит суд взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 166 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 208 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год, 2014 год за период с 06.11.2014 по 19.10.2015 включительно в размере 17 руб. 41 коп., задолженность по земельному налогу за 2013 год в размере 1916 руб., задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 5748 руб., пени по земельному налогу за 2013 год, 2014 год за период с 18.11.2014 по 19.10.2015 включительно в размере 205 руб. 81 коп.
Представитель административного истца, извещенный о рассмотрении дела, в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия.
Административный ответчик извещался о рассмотрении дела по известному адресу регистрации по месту жительства, в судебное заседание не явился, о причинах неявки в судебное заседание не уведомил, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовал, пояснений по иску не указал.
Как разъяснено в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. В частности, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат.
Дело рассмотрено судом при данной явке.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно пункту 1 статьи 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшего до 01.01.2015, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В силу статьи 2, пункта 9 статьи 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на указанное имущество. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Согласно статье 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения
В силу пункта 1 статьи 401, пункта 1 статьи 409 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) объектами налогообложения признаются жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты) гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Уплата налога производится не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы
На территории муниципального образования «Городское поселение «Рабочий поселок Искателей» действует Решение Искательского поселкового совета МО «Городское поселение «Рабочий поселок Искателей» от 20.11.2008 № 218 «О ставках налога на имущество физических лиц».
Пунктом 3 указанного решения ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объектов налогообложения, для объектов налогообложения стоимостью до 300000 рублей включительно установлены в размере 0,08 % (хозяйственные нужды).
В силу статей 388, 389 Налогового кодекса РФ (НК РФ) плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно статьям 390, 391, 394 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
На территории муниципального образования «Городское поселение «Рабочий поселок Искателей» действует Решение Искательского поселкового совета МО «Городское поселение «Рабочий поселок Искателей» от 15.09.2005 № 49 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Городское поселение «Рабочий поселок Искателей»». Пунктом 2 указанного решения установлены ставки земельного налога.
Порядок и срок уплаты земельного налога установлены пунктом 3 указанного решения (в редакции решения Искательского поселкового совета МО «Городское поселение «Рабочий поселок Искателей» от 21.02.2013 № 223), согласно которому налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Порядок и срок уплаты земельного налога установлены статьей 397 НК РФ (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 № 334-ФЗ, действовавшего в спорный период) в соответствии с которой налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пункту 1 статьи 45, пунктам 1, 2, 6 статьи 69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование об уплате налога, т.е. извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в установленный срок, направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Судом установлено и по делу не опровергнуто, что ответчик в 2013-2014 гг. являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; гаража, расположенного по адресу: <адрес>; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, будучи плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога.
Из представленных материалов следует, что налоговым органом в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления: № 140034 об уплате земельного налога за 2013 год со сроком уплаты до 17.11.2014, налога на имущество физических лиц за 2013 год по сроком уплаты до 05.11.2014; № 105114 об уплате земельного налога за 2014 год, налога на имущество физических лиц за 2014 год со сроком уплаты до 01.10.2015.
Доказательств того, что сумма земельного налога за 2013-2014 гг., указанная в налоговых уведомлениях, ответчиком уплачена, при рассмотрении дела суду не предоставлено.
В связи с нарушением срока уплаты налога начислены пени.
Налоговым органом в адрес ответчика направлены требования: № 75742 от 27.11.2014 об уплате налога на имущество физических лиц за 2013 год, земельного налога за 2013 год со сроком исполнения до 12.01.2015; № 83988 от 19.10.2015 об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год, земельного налога за 2014 год со сроком исполнения до 24.11.2015.
В материалы дела административным истцом представлены доказательства направления ответчику указанных требований №№ 75742, 83988 об уплате налога, пени.
Административный истец указывает, что административный ответчик в установленный требованием срок задолженность по уплате налога, пени не погасил, доказательств обратного в деле не имеется.
В соответствии с пунктами 1, 2, 3 статьи 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Из материалов дела следует, что сумма задолженности ответчика по уплате налога превысила 3000 руб. по направленному налоговым органом в адрес ответчика требованию № 83988 от 19.10.2015 со сроком исполнения до 24.11.2015.
Таким образом, заявление о взыскании недоимки в принудительном порядке подлежало подаче в суд в срок не позднее 24.05.2016.
Административное исковое заявление поступило в суд 04.05.2016, т.е. в пределах шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования № 83988.
Согласно части 3 статьи 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 № 23-ФЗ) рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Как предусмотрено частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Представленный налоговым органом расчет суммы недоимки по делу не опровергнут.
При таких обстоятельствах, учитывая, что обязанность по уплате налога административным ответчиком не исполнена, доказательств обратного в дело не представлено, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 166 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 208 руб., задолженность по земельному налогу за 2013 год в размере 1916 руб., задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 5748 руб.
В силу пунктов 3, 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Административный истец просит взыскать с ответчика пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год, 2014 год за период с 06.11.2014 по 19.10.2015 включительно в размере 17 руб. 41 коп., пени по земельному налогу за 2013 год, 2014 год за период с 18.11.2014 по 19.10.2015 включительно в размере 205 руб. 81 коп.
Земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2013-2014 гг. ответчиком не уплачен, что по делу не опровергнуто.
Расчет пени, период ее начисления административным ответчиком не оспорены, судом проверены, признаны арифметически верными.
Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год, 2014 год за период с 06.11.2014 по 19.10.2015 включительно в размере 17 руб. 41 коп., пени по земельному налогу за 2013 год, 2014 год за период с 18.11.2014 по 19.10.2015 включительно в размере 205 руб. 81 коп.
При подаче заявления в суд налоговый орган от уплаты государственной пошлины законом был освобожден.
Исковые требования имущественного характера признаны судом обоснованными на общую сумму 8261,22 руб., государственная пошлина по которой в силу статьи 333.19 НК РФ составляет 400 руб.
Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета муниципального образования «Городской округ «Город Нарьян-Мар».
С учетом изложенного, государственная пошлина в размере 400 руб. подлежит взысканию с ответчика с зачислением суммы государственной пошлины в доход бюджета муниципального образования «Городской округ «Город Нарьян-Мар».
Доказательств наличия предусмотренных законом оснований для освобождения ответчика от уплаты государственной пошлины в деле не имеется.
Таким образом, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л :
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Носовой Татьяне Николаевне о взыскании недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени, - удовлетворить.
Взыскать с Носовой Татьяны Николаевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013 год в размере 166 (сто шестьдесят шесть) рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 208 (двести восемь) рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год, 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по 19 октября 2015 года включительно в размере 17 (семнадцать) рублей 41 (сорок одна) копейка, задолженность по земельному налогу за 2013 год в размере 1916 (одна тысяча девятьсот шестнадцать) рублей, задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 5748 (пять тысяч семьсот сорок восемь) рублей, пени по земельному налогу за 2013 год, 2014 год за период с 18 ноября 2014 года по 19 октября 2015 года включительно в размере 205 (двести пять) рублей 81 (восемьдесят одна) копейка, всего взыскать: 8261 (восемь тысяч двести шестьдесят один) рубль 22 (двадцать две) копейки.
Взыскать с Носовой Татьяны Николаевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей с зачислением суммы государственной пошлины в доход бюджета муниципального образования «Городской округ «Город Нарьян-Мар».
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в суд Ненецкого автономного округа через Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме
Председательствующий Парфенов А.П.
Мотивированное решение изготовлено 11 июля 2016 года
