Судья Щукина Л.Е. дело №21-1467/2018
Р Е Ш Е Н И Е
г. Красногорск,
Московская область «14» августа 2018 года
Судья Московского областного суда Комарова О.В. рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Грудинина П.Н. на решение Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Грудинина П. Н.,
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России №14 по Московской области Шагина П.И.<данные изъяты> от <данные изъяты>, Грудинин П. Н., <данные изъяты> года рождения, уроженец <данные изъяты>, на момент совершения правонарушения проживавший: <данные изъяты>, в настоящее время проживающий по адресу: <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей
Решением Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.
Не согласившись с решением городского суда, Грудинин П.Н. его обжаловал, просил отменить, указывая, что в материалах дела отсутствуют доказательства, на основании которых было установлено событие административного правонарушения.
Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав мнение защитников Михайлиной М.Н., Смирновой С.В., Марасанова П.Н., а также свидетеля Карбушева Д.А., суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения городского суда.
Согласно с ч.7 ст. 12 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "О валютном регулировании и валютном контроле" физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Согласно п. 2 Правил предоставления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановление Правительтсва РФ от 12.12.2015 г. № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ», физическое лицо – резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
В соответствии с п. 9 настоящих Правил в случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории РФ в отчетном году Отчет представляется с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории РФ в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "О валютном регулировании и валютном контроле".
Частью 6 ст.15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Из материалов дела следует, что согласно информации и документам, полученным от Федеральной налоговой администрации <данные изъяты>, Грудининым П.Н. открыт мастер счет <данные изъяты> в банке <данные изъяты>, расположенном за пределами территории Российской Федерации, расположенном за пределами территории РФ, с открытыми к нему счетами в различных валютах <данные изъяты>.
Грудининым П.Н. в налоговый орган по месту учета - Межрайонную ИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> - отчет за период с <данные изъяты> по <данные изъяты> одновременно с уведомлением о закрытии счетов в срок до <данные изъяты> по указанным выше счетам не представлен, чем нарушены требования части 7 статьи 12 Федерального закона от <данные изъяты><данные изъяты>-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Время и место совершения административного правонарушения: <данные изъяты><данные изъяты> (адрес налогового органа по месту учета Грудинина П.Н.)
Указанные действия Грудинина П.Н. квалифицированы по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Вина Грудинина П.Н. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается доказательствами, оцененными судом в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ, в том числе: протоколом об административном правонарушении; предписанием об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; информацией, полученной от Федеральной налоговой администрации Швейцарии, из которой следует, что на имя Грудинина П.Н. были открыты и закрыты счета №<данные изъяты> в банке <данные изъяты>; письменными пояснениями заявителя Грудинина П.Н., из которых следует, что наличие указанных счетов и их закрытие заявитель не оспаривает.
Кроме того, в судебном заседании Московского областного суда в качестве свидетеля был допрошен сотрудник налоговой службы РФ Карбушев Д.А., который пояснил, что при принятии решений по делу об административном правонарушении должностным лицом органа административной юрисдикции были изучены документы, полученные от Федеральной налоговой администрации <данные изъяты>, содержащие информацию об указанных выше счетах Грудинина П.Н.
При изложенных обстоятельствах, суд второй инстанции находит доводы жалобы Грудинина П.И. о недоказанности обстоятельств, на основании которых были вынесены постановление и решение городского суда по настоящему делу, несостоятельными, поскольку они подтвеврждены имеющимися материалами дела. Кроме того, на стадии досудебного разбирательства данный факт самим Грудининым П.И. не оспаривался.
Действия Грудинина П.Н. правильно квалифицированы органом административной юрисдикции по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Наказание назначено по общим правилам его назначения в пределах санкции статьи.
Сроки давности привлечении к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены.
Оснований для прекращения производства по делу не имеется.
Решение городского суда основано на материалах дела и законе, не противоречит требованиям ст.30.7 КоАП РФ, оснований к его отмене не установлено.
Доводы жалобы Грудинина П.Н. фактически направлены на иную субъективную оценку исследованных доказательств, в связи с чем, они подлежат отклонению, как несостоятельные.
Существенных процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену постановленных по делу актов, не выявлено, оснований для их отмены по доводам жалобы не имеется.
На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ,
Р Е Ш И Л:
Решение Видновского городского суда Московской области от 18 июня 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Грудинина П. Н. – оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.
Судья подпись О.В. Комарова
Копия верна.
Судья: Секретарь:
