Дело №а-298/2021
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
село Захарово 16 апреля 2021 года
Михайловский районный суд Рязанской области в составе:
председательствующего судьи Сусловой Е.В.,
при секретаре Финагиной Л.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении постоянного судебного присутствия административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС России № 5 по Рязанской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, мотивируя его следующим.
Согласно сведениям, поступившим из Росреестра в порядке, установленном соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене, за административным ответчиком ФИО1 зарегистрированы объекты недвижимого имущества в виде следующих земельных участков:
- земельный участок с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 56 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- земельный участок с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 899 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- земельный участок с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 840 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- земельный участок с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 643 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Сумма задолженности по земельному налогу за 2018 год составляет 233 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
За административным ответчиком ФИО1 также зарегистрированы объекты недвижимого имущества в виде:
- жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 58,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- хозяйственной постройки с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 27,6 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- хозяйственной постройки с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 84 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,
что подтверждается выпиской Росрегистрации и Роснедвижимости, полученной межрайонной инспекцией в порядке, установленном Соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене.
Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год составляет 3 853 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год составляет 3 515 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налогов, подлежащих уплате по итогу налогового периода, которые были оставлены административным ответчиком без исполнения.
В установленный законом срок административным ответчиком налоги, указанные в налоговых уведомлениях, уплачены не были, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму имеющейся недоимки были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество физических лиц в размере 51 рубля 62 копеек, а также пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 рублей 75 копеек.
Так как требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в установленный срок в нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ не было исполнено, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № судебного района Михайловского районного суда <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1, который был отменен.
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> просит взыскать с ФИО1 в доход бюджета МО – Захаровское сельское поселение Захаровского муниципального района <адрес> - недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 3 853 рубля, за 2018 год – в сумме – 3 515 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – в сумме 51 рубля 62 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме в сумме 233 рубля, пени по земельному налогу в сумме 2 рубля 75 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего взыскать 7 655 рублей 37 коп.
В судебное заседание представитель административного истца - межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, от начальника МРИ ФНС № по <адрес>ФИО3 поступило заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя инспекции, административные исковые требования поддерживает в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте последнего извещена надлежащим образом, об уважительности причин неявки суд не уведомила, об отложении судебного заседания ходатайств не заявляла.
Поскольку участвующие в деле лица извещены о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, их явка не признана судом обязательной, на основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие участников процесса по представленным доказательствам и материалам.
Суд, исследовав материалы дела, считает административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью по следующим основаниям.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 2 и п. 3 ст. 48 НК РФ).
В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5).
В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.
Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Налоговым периодом по уплате указанного налога в соответствии со ст.405 НК РФ признается календарный год.
В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ч. 4 ст. 391 НК РФ).
Статья 393 НК РФ указывает на то, что налоговым периодом признается календарный год.
Подпункт 1 п. 1 ст. 394 НК РФ определяет, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Как установлено судом и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 является собственником следующего имущества:
- земельного участка с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 56 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- земельного участка с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 899 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- земельного участка с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 840 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- земельного участка с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 643 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 58,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- хозяйственной постройки с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 27,6 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- хозяйственной постройки с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 84 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,
что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д. 31-32). Указанные обстоятельства административным ответчиком в ходе судебного разбирательства не оспорены, доказательств обратного суду не представлено.
В связи с наличием в собственности у административного ответчика соответствующих объектов недвижимого имущества, суд приходит к выводу о том, что ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога в указанные периоды, соответственно, обязана была уплачивать налоговые платежи в надлежащий бюджет в установленные сроки.
В соответствии с налоговыми уведомлениями ФИО1 на основании законодательства о налогах и сборах обязана была уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ: земельный налог за земельные участки с кадастровыми номерами: №, №, №, № в общей сумме 233 рубля, а также налог на имущество физических лиц за жилой дом с кадастровым номером № и хозяйственные постройки с кадастровыми номерами № и № в общей сумме 7 368 рублей.
ДД.ММ.ГГГГ налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговым органом в адрес административного ответчика почтовым отправлением. Указанные обстоятельства подтверждаются соответствующим налоговым уведомлением и списком № почтовых отправлений (л.д. 27 - 30).
ДД.ММ.ГГГГ налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговым органом в адрес административного ответчика почтовым отправлением. Указанные обстоятельства подтверждаются соответствующим налоговым уведомлением и списком № почтовых отправлений (л.д. 21 - 23).
В установленный законом срок административным ответчиком налоги, указанные в вышеперечисленных налоговых уведомлениях, не уплачены, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму имеющейся недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу были начислены пени, соответственно, в размере 51 рубля 62 копеек и 2 рублей 75 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ межрайонная ИФНС России № по <адрес> направила в адрес административного ответчика посредством почтовой связи требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое ФИО1 осталось неисполненным (л.д. 18-20).
Поскольку в установленные сроки требование об уплате налогов в добровольном порядке ФИО1 исполнены не были, налоговый орган был вынужден обратиться за взысканием недоимки с налогоплательщика к мировому судье.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района Михайловского районного суда <адрес> был вынесен судебный приказ №а-865/2020 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № судебного района Михайловского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-865/2020 по заявлению межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании недоимки по налогам и пени с ФИО1 был отменен, в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д. 45).
ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, что не превышает 6 месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Сроки обращения с соответствующими требованиями к мировому судье и в районный суд, с учетом положений п.2 ст.48 НК РФ, административным истцом соблюдены.
Из имеющихся в материалах дела расчетов налога на имущество, земельного налога и пени по указанным налогам, поверенных и полностью принятых судом, следует, что за налогоплательщиком ФИО1 имеется недоимка:
- по налогу на имущество физических лиц за 2017 год - 3 853 рубля, за 2018 год – 3 515 рублей; по земельному налогу за 2018 год в сумме 233 рубля и пени 51 рубль 62 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
- по земельному налогу за 2018 год – 233 рубля и пени – 2 рубля 75 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Также судом установлено, что административным ответчиком ФИО1 до настоящего времени задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пеням не погашена, обратного административным ответчиком суду не представлено.
При этом, суд не принимает поступившие от административного ответчика письменные возражения от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 49) о расшифровке ОГРН Михайловского районного суда <адрес>, как не относящиеся к предмету спора.
Таким образом, исковые требования межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу законны, обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.
Учитывая изложенное, на основании ч. 1 ст. 111 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ, а также пп. 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290, 293, 294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход бюджета муниципального образования Захаровское сельское поселение Захаровского муниципального района <адрес>:
- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год - в размере 3 853 (трех тысяч восьмисот пятидесяти трех) рублей 00 коп., за 2018 год – в размере 3 515 (трех тысяч пятисот пятнадцати) рублей 00 коп.,
- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 51 (пятидесяти одного) рубля 62 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
- недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 233 (двухсот тридцати трех) рублей 00 коп.
- пени по земельному налогу в размере 2 (двух) рублей 75 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,
а всего взыскать – 7 655 (семь тысяч шестьсот пятьдесят пять) рублей 37 коп., перечислив указанную сумму по следующим реквизитам:
Получатель – ИНН 6219005498, КПП 623301001, УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), код налогового органа 6219,
Номер счета банка получателя средств - № в отделение Рязань Банка Рязань, БИК 016126031,
Номер счета получателя – 03№.
КБК 18№, ОКТМО 61604440 – налог на имущество физических лиц,
КБК 18№, ОКТМО 61604440 – пени по налогу на имущество физических лиц,
КБК 18№, ОКТМО 61604440 – земельный налог,
КБК 18№, ОКТМО 61604432 – пени по земельному налогу.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четырехсот) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Рязанского областного суда через Михайловский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
<данные изъяты>
Судья Е.В. Суслова
