Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Решение Малмыжского районного суда (Кировская область) от 03.06.2020 № 2А-2/88/20

Дело № 2а-2/88/2020

УИД 43RS0021-02-2020-000084-98

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

пгт Кильмезь 03 июня 2020 года

Малмыжский районный суд Кировской области в составе

председательствующего судьи Хабибрахмановой Ю.А.,

при секретаре Шайхиевой Г.М.,

с участием представителя административного истца Межрайонной ИФНС России № 10 по Кировской области Гущиной С.В. представившей ФИО2 образовательного частного учреждения высшего образования «<данные изъяты>» по направлению подготовки <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ и действующей на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ,

административного ответчика ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело с использованием средств аудиофиксации по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Кировской области к ФИО3 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Кировской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО3 о взыскании задолженности по налогу, пени в общей сумме <данные изъяты>.

В обоснование административных исковых требований указано, что определением мирового судьи судебного участка № Малмыжского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ. по возражению ФИО3 отменен судебный приказ №. ФИО3 владеет (владел):

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

и является плательщиком транспортного налога.

Руководствуясь положениями ч. 2,3 ст.52, ст. 362 НК РФ, Закона Кировской области «О транспортном налоге Кировской области» налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика сумму транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты> руб. и направил налоговые уведомления, сообщив о необходимости уплатить сумму налогов в указанные сроки, что подтверждается почтовыми реестрами. На ДД.ММ.ГГГГ сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. в связи с частичной уплатой составляет <данные изъяты> рублей.

В установленный ст. 363 НК РФ срок ФИО3 указанную сумму транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. не уплатил. Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере <данные изъяты> руб. по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ., на ДД.ММ.ГГГГ. сумма пени в связи с частичной оплатой составляет <данные изъяты> рублей.

Согласно сведений Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Кировской области ФИО3 является собственником земельного участка, КН № по адресу: <адрес><адрес>, и на основании положений ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы п. 1 ст. 396 НК РФ. Налоговая ставка установлена Положением о земельном налоге, утвержденного решением Кильмезской районной Думы, для данного земельного участка составляет 0,30%. Налоговая база определяется в отношении земельного участка как его кадастровая стоимость на 01 января года, являющегося налоговым периодом. На основании ст. 397 НК РФ земельный налог уплачивается на основании налогового уведомления не позднее 01 октября года следующего за прошедшим налоговым периодом.

Руководствуясь положениями ч. 2, 3 ст. 52, ст. 396 НК РФ, положением о земельном налоге, налоговым органом исчислен земельный налог за <данные изъяты>. в сумме <данные изъяты> руб., налогоплательщику направлено уведомление, в котором сообщено о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в указанные сроки, что подтверждается реестром почтовых отправлений.

В связи с тем, что в установленный ст. 397 НК РФ срок ФИО3 указанную сумму налога за <данные изъяты>. не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере <данные изъяты> руб. за <данные изъяты>. На ДД.ММ.ГГГГ сумма налога и пени уплачена полностью.

В период с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО3 являлся <данные изъяты> согласно выписке из ЕГРИП, в соответствии со ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов.

В установленный срок Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» ФИО3 сумму страховых взносов не уплатил, в связи с чем Инспекцией начислена пени в размере <данные изъяты>. за <данные изъяты>.:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты> руб. на ДД.ММ.ГГГГ оплачено полностью,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб., на ДД.ММ.ГГГГ. остаток <данные изъяты> руб.,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб., на ДД.ММ.ГГГГ. остаток <данные изъяты> руб.

Согласно п. 1,2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. С 01.01.2017г. отношения связанные с исчислением и уплатой страховых взносов государственные внебюджетные фонды регулируется главой 34 НК РФ. Исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей, исходя из их дохода, если величина годового дохода индивидуального предпринимателя за календарный год не превышает 300000 рублей.

ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся <данные изъяты>, согласно выписке из ЕГРИП, в соответствии со ст. 346.2 НК РФ являлся плательщиком ЕСХН.

Срок предоставления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ год не позднее ДД.ММ.ГГГГ., фактически первичная налоговая декларация направлена по почте ФИО3ДД.ММ.ГГГГ., поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. с суммой налога к уплате 0,00; за ДД.ММ.ГГГГ. не позднее ДД.ММ.ГГГГ., направлена ФИО3 по почте ДД.ММ.ГГГГ., поступила ДД.ММ.ГГГГ. в суммой 0,00.

В рамках камеральной налоговой проверки по ст. 88 НК РФ выявлено, что ФИО3 не исполнил свою обязанность по своевременному предоставлению налоговой декларации по ЕСХН за 2016, 2017г. по её результатам вынесены решения № и № от ДД.ММ.ГГГГ. с начислением штрафов в общей сумме <данные изъяты> рублей. На ДД.ММ.ГГГГ. штраф не оплачен.

Руководствуясь ст. 45, 69, 70 НК РФ налоговый орган выставил и направил должнику Требования об уплате сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ., остаток по требованию – пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ остаток по требованию пени по страховым взносам на ОМС до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. остаток по требованию – пени по страховым взносам в фиксированном размере в ПФ РФ с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на ОМС с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., в котором сообщил о наличии задолженности по взносам и пеням. Факт направления требования подтверждается почтовыми реестрами.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа. В связи со снятием с регистрационного учета ФИО3 в качестве индивидуального предпринимателя, Инспекцией принято решение о взыскании задолженности в судебном порядке.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, страховых взносов, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, страховых взносов, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, страховых взносов, пеней превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

На основании вышеизложенного, просит взыскать с ФИО3 в доход государства задолженность:

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты>

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты>.,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты>.,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонда ОМС с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты>.,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты>.,

- штраф по ЕСХН в сумме <данные изъяты> руб., ВСЕГО: <данные изъяты>

В судебном заседании представитель административного истца - ФИО7, полностью поддержала требования административного искового заявления по указанным в нём основаниям.

Административный ответчик ФИО3 в судебном заседании признал требования административного искового заявления в полном объеме.

Выслушав представителя административного истца, административного ответчика, исследовав письменные доказательства, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.2 ч.1 ст.5 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов и обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ.

В силу ч. 1 ст.3 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляет Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы.

В соответствии с ч.2 ст.18 указанного Закона в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном данным законом.

С ДД.ММ.ГГГГ. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование поступающие от плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в фиксированном размере, в том числе суммы страховых взносов, исчисленные сверх величины дохода, установленной ст. 430 НК РФ учитываются в бюджете Пенсионного фонда РФ.

Согласно положениям Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-Ф3 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с ДД.ММ.ГГГГ. на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

На основании п. 1, 2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. С 01.01.2017г. отношения связанные с исчислением и уплатой страховых взносов государственные внебюджетные фонды регулируется главой 34 НК РФ. Исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, если величина годового дохода индивидуального предпринимателя за календарный год не превышает 300000 рублей.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ страховые взносы в фиксированных размерах уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисленные суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором индивидуальный предприниматель снят с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату снятия с учета в налоговых органах индивидуального предпринимателя, включительно.

На основании п. 5 ст. 432 НК РФ при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный в законодательстве о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно положениям п. 1, 2, 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно материалов административного дела № МРИ ФНС России № 10 по Кировской области обращалась в мировой суд судебного участка № Малмыжского судебного района Кировской области с заявлением от ДД.ММ.ГГГГ. о вынесении судебного приказа о взыскании в бюджет задолженности по налогам, пеням с должника ФИО3 на общую сумму <данные изъяты>.

Мировым судьей судебного участка № Малмыжского судебного района Кировской области ФИО5ДД.ММ.ГГГГ. был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО3 задолженности по налогам, пеням на общую сумму <данные изъяты>. В установленный ст. 123.5 КАС РФ срок от должника ФИО3 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ., просит судебный приказ отменить, так как у него задолженность уплачена, прилагает копии квитанций.

Определением мирового судьи судебного участка № Малмыжского судебного района Кировской области, ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ. вышеуказанный судебный приказ отменен. Взыскателю разъяснено о предъявлении заявленного требования в порядке административного искового производства в порядке установленном гл. 32 КАС РФ.

Определением мирового судьи судебного участка № Малмыжского судебного района, ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ. (дело №) по ходатайству Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебном приказе № от ДД.ММ.ГГГГ. исправлена допущенная арифметическая ошибка. Сумму задолженности следует считать <данные изъяты>.

Как следует из материалов настоящего административного дела, согласно сведений о транспортных средствах налогоплательщика ФИО3 за ним зарегистрированы транспортные средства: марки <данные изъяты>), дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность <данные изъяты>), с ДД.ММ.ГГГГ., мощностью <данные изъяты>), с ДД.ММ.ГГГГ., мощность <данные изъяты> дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ., <данные изъяты>), с ДД.ММ.ГГГГ., мощность <данные изъяты>., <данные изъяты>) с ДД.ММ.ГГГГ., мощность <данные изъяты> л.с., дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ., <данные изъяты>), с ДД.ММ.ГГГГ., мощность <данные изъяты>. (л.д. 58) и соответственно является плательщиком транспортного налога.

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Статьей 3 Закона Кировской области «О транспортном налоге Кировской области» установлен размер налоговой ставки объекта налогообложения (транспортного средства).

На основании ст. 4 вышеуказанного закона налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в порядке и в срок, установленные статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом был исчислен налог в отношении транспортных средств налогоплательщика за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рублей, налогоплательщику направлены налоговые уведомления, где указано о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в указанные сроки, что подтверждается реестрами почтовых отправлений налогового органа.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. налогоплательщика, в связи с частичной уплатой, составляет <данные изъяты> рублей.

ФИО3 в установленный ст. 363 НК РФ срок указанную сумму транспортного налога за <данные изъяты>. не уплатил. Инспекцией на сумму недоимки в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени <данные изъяты> рублей по транспортному налогу за <данные изъяты>. на ДД.ММ.ГГГГ. сумма пени, в связи с частичной оплатой, составила <данные изъяты>.

Согласно сведений Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Кировской области ФИО3 является собственником земельных участков: кадастровый №, адрес: <адрес><адрес>, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ., и №, адрес: <адрес><адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 59), и является плательщиком земельного налога.

На основании ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Положением о земельном налоге, утвержденным решением <адрес>ной Думы, для земельного участка установлена налоговая ставка составляет 0,30%. Налоговая база каждого земельного участка налогоплательщика определена как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года являющегося налоговым периодом согласно п. 1 ст. 391 НК РФ.

На основании ст. 397 НК РФ земельный налог уплачивается на основании налогового уведомления не позднее 01 октября года следующего за прошедшим налоговым периодом.

На основании ч. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В отношении каждого земельного участка налоговым органом исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в общей сумме <данные изъяты> руб., налогоплательщику направлено уведомление, где сообщено о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в указанные сроки, что подтверждается реестром почтовых отправлений.

Согласно ч. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный срок ФИО3 данную сумму налога за ДД.ММ.ГГГГ год не уплатил, в связи с чем налоговым органом на сумму недоимки в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере <данные изъяты> руб. за ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год сумма налога и пени налогоплательщиком полностью уплачена.

В период с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО3 являлся главой крестьянского (фермерского) хозяйства согласно выписке из ЕГРИП, и в соответствии со ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов.

Согласно Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО3 являлся Главой Крестьянского (фермерского) хозяйства, дата внесения записи о регистрации ДД.ММ.ГГГГ. КФХ прекратило деятельность по решению членов крестьянского (фермерского) хозяйства ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 60-62)

На основании Федерального закона от 03.07.2016г. № 243-Ф3 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с ДД.ММ.ГГГГ. на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

В срок, установленный Федеральным законом от 24.07.2002 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (действовавший в редакции на период начисления страховых взносов) ФИО3 сумму страховых взносов не уплатил, ему начислена пени в размере <данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ.:

В силу положений пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, если величина годового дохода индивидуального предпринимателя за календарный год не превышает 300000 рублей.

ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. являлся главой крестьянского (фермерского) хозяйства и в соответствии со ст. 346.2 НК РФ являлся плательщиком ЕСХН. Срок предоставления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО3 первичная налоговая декларация была направлена по почте ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган поступила ДД.ММ.ГГГГ. с суммой налога к уплате 0,00 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ. - не позднее ДД.ММ.ГГГГ., направлена ФИО3 почтой ДД.ММ.ГГГГ., поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. с суммой 0,00 руб.

В рамках камеральной налоговой проверки в соответствии со ст. 88 НК РФ налоговым органом выявлено, что ФИО3 не исполнил свою обязанность по своевременному предоставлению налоговой декларации по ЕСХН за ДД.ММ.ГГГГ года, в связи с чем по результатам камеральной проверки вынесены решения №, № от ДД.ММ.ГГГГ. с начислением штрафов в общей сумме <данные изъяты> рублей. На ДД.ММ.ГГГГ. штраф ФИО3 не оплачен.

Налоговый орган выставил и направил должнику Требования об уплате сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на основании ст. 45, 69, 70 НК РФ № от ДД.ММ.ГГГГ., остаток по требованию – пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ. остаток по требованию пени по страховым взносам на ОМС до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. остаток по требованию пени по страховым взносам в фиксированном размере в ПФ РФ с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на ОМС с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., в котором сообщил о наличии задолженности по взносам и пеням. Факт направления требования подтверждается почтовыми реестрами налогового органа.

В вышеперечисленных налоговых требованиях должнику предоставлялся срок для его исполнения, разъяснено, что в случае оставления требования без исполнения в установленный срок, налоговый орган примет меры по взысканию в судебном порядке сумм задолженности.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа. В связи со снятием с регистрационного учета ФИО3 в качестве индивидуального предпринимателя, Инспекцией принято решение о взыскании задолженности в судебном порядке.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. следует, что ФИО3 необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ. транспортный налог <данные изъяты> руб., земельный налог <данные изъяты> руб., всего к уплате 596 рублей. Уведомление направлено налогоплательщику заказным письмом <данные изъяты>. (л.д. 8,9)

Согласно Требования № от ДД.ММ.ГГГГ., остаток по требованию – пени по транспортному налогу налогоплательщика ФИО3 в сумме <данные изъяты> руб. (в связи с частичной оплатой). Требование с расчетом сумм пени, направлено налоговым органом налогоплательщику почтовым оправлением по реестру от ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.10-13)

Согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО3 необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ. транспортный налог <данные изъяты>., земельный налог <данные изъяты> руб., всего к уплате <данные изъяты> руб. Налоговое уведомление направлено налоговым органом налогоплательщику по списку ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 14-15)

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. следует, что ФИО3 необходимо не позднее ДД.ММ.ГГГГ. уплатить транспортный налог в размере <данные изъяты> руб. Уведомление получено налогоплательщиком <данные изъяты>. (л.д. 16,17)

В требовании № указано, что за ФИО3 числится задолженность по недоимке, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. в общей сумме <данные изъяты>., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) <данные изъяты>. Срок для исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование с расчетом сумм пени по требованию направлено налогоплательщику по списку внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 18-24)

Из расчета задолженности по транспортному налогу налогоплательщика ФИО3 сумма задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. составляет <данные изъяты> руб. (л.д. 25)

Согласно данных требования налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. за ФИО3 числится штраф по Единому сельскохозяйственному налогу в размере ДД.ММ.ГГГГ руб. По состоянию на 12.12.2018г. за ФИО3 числится общая сумма задолженности в сумме <данные изъяты> руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) <данные изъяты> руб. Основание взыскания налогов (сборов, страховых взносов) по решению от ДД.ММ.ГГГГ. № (л.д. 69-70). Данное требование было направлено налогоплательщику согласно списку внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 26-30)

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГ. следует, что за ФИО3 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. числится общая задолженность в сумме <данные изъяты> руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) <данные изъяты> руб. Основание взыскания налогов (сборов, страховых взносов) по решению от ДД.ММ.ГГГГ. № (л.д. 71-72). Данное требование было направлено налогоплательщику согласно списку внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 31-35)

Согласно расчета по ЕСХН (Единому сельскохозяйственному налогу) за ФИО3 на ДД.ММ.ГГГГ., итоговый период: ДД.ММ.ГГГГ. числится штраф в размере <данные изъяты> руб. (л.д. 36)

ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. являлся главой крестьянского (фермерского) хозяйства, с указанием вида предпринимательской деятельности: <данные изъяты> и в соответствии со ст. 346.2 НК РФ являлся плательщиком ЕСХН, но несвоевременно представил налоговую декларацию в налоговый орган по ЕСХН за ДД.ММ.ГГГГ. за что налоговым органом решением №, № от ДД.ММ.ГГГГ. привлечен к налоговой ответственности с назначением штрафа в размере по <данные изъяты> руб. за каждый год – ДД.ММ.ГГГГ. Данные решения налогоплательщиком не обжаловались.

Налоговая декларация в налоговый орган представлена ФИО3 за ДД.ММ.ГГГГ год ДД.ММ.ГГГГ., зарегистрирована в МРИ ФНС Росси № 10 по Кировской области ДД.ММ.ГГГГ. с кодом экономической деятельности № суммой налоговой базы 0,00 руб. ставка налога 6%. (л.д. 73-74)

Налоговая декларация в налоговый орган представлена ФИО3 за ДД.ММ.ГГГГ год ДД.ММ.ГГГГ., зарегистрирована в МРИ ФНС Росси № 10 по Кировской области ДД.ММ.ГГГГ. с кодом экономической деятельности № с суммой налоговой базы 0,00 руб. ставка налога 6%. (л.д. 75-76)

Согласно требования № от ДД.ММ.ГГГГ. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО3 числится недоимка, задолженность по пеням: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты>., в связи с частичной оплатой <данные изъяты> руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты> руб., в связи с частичной оплатой <данные изъяты> руб., итого общая сумма задолженности составляет <данные изъяты>. Требование и расчет пени к требованию было направлено налогоплательщику по списку внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 37-43)

Из расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ. следует, что задолженность за ФИО3 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб. (л.д. 44-46)

Согласно требования № от ДД.ММ.ГГГГ. остаток по требованию пени по страховым взносам на ОМС до ДД.ММ.ГГГГ. за ФИО3 в связи с частичной оплатой составляет <данные изъяты> руб. Требование и расчет пени к требованию направлен налогоплательщику по списку почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 47-52)

Из расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ. следует задолженность за ФИО3 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. составляет <данные изъяты>. (л.д. 53)

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России № 10 по Кировской области о взыскании с административного ответчика ФИО3 задолженности в доход государства: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в суме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты>, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>, штраф по ЕСХН в сумме <данные изъяты>, а всего <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 333.36 НК РФ административный истец при подаче искового заявления был освобожден от уплаты госпошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере <данные изъяты> в доход бюджета муниципального образования «Кильмезский муниципальный район <адрес>».

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Кировской области к ФИО3 удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> в доход государства задолженность:

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год <данные изъяты>,

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты>,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>,

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>,

- штраф по ЕСХН в сумме <данные изъяты>,

всего в сумме <данные изъяты>.

Реквизиты для перечисления налога и пени:

Получатель на счет №

№

Взыскать с ФИО3 государственную пошлину в размере <данные изъяты> в доход бюджета муниципального образования «Кильмезский муниципальный район Кировской области».

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме путем подачи жалобы через Малмыжский районный суд Кировской области.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.