Дело № 2а-284/20
26RS0002-01-2019-006969-18
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
13 февраля 2020 года город Ставрополь
Судья Ленинского районного суда города Ставрополя Ставропольского края Савина О.В.,
при секретаре Кудлай М.Ю.;
с участием представителя административного истца ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя, действующего по доверенности Вартанесова А.А.;
административного ответчика Арзиманова А.В.;
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Ставрополя Ставропольского края административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ставрополя к Арзиманову Александру Валентиновичу о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя обратилась в суд с административным иском к Арзиманову А.В. о взыскании задолженности по налогам: по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 6,35 руб. (пеня), по транспортному налогу за 2014 г. – 3360 руб. (налог), 247,05 руб. (пеня), за 2017 г. – 6635 руб. (налог), 96,98 руб. (пеня), по земельному налогу за 2017 год 43,31 руб. (пеня).
В обоснование иска административный истец указал, что Арзиманов А.В. состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ставрополя, ИНН 262400527688.
Согласно сведениям, поступившим из РЭО ГИБДД в порядке статьи 362 Налогового кодекса, должник имеет в собственности транспортные средства автомобили легковые, государственный регистрационный знак <номер обезличен> регион, марка/модель: <номер обезличен>, год вьшуска 2010, дата регистрации права 02.07.2010, дата прекращения права 23.08.2017; государственный регистрационный знак <номер обезличен> регион, марка/модель: <номер обезличен>, год выпуска 2012, дата регистрации права 08.09.2017, дата утраты права: 31.05.2019; государственный регистрационный знак <номер обезличен> 26 регион, марка/модель <номер обезличен>: <номер обезличен>, год вьшуска 2006, дата регистрации права 06.09.2006; государственный регистрационный знак <номер обезличен> 26 регион, марка/модель <номер обезличен>: <номер обезличен>, год выпуска 2007, дата регистрации права 22.05.2007; государственный регистрационный знак <номер обезличен> 26 регион, марка/модель <номер обезличен><номер обезличен>, год вьшуска 2012, дата регистрации права 15.08.2012; государственный регистрационный знак <номер обезличен> 26 регион, марка/модель <номер обезличен>, <номер обезличен>, год вьшуска 2008, дата регистрации права 09.08.2008, дата прекращения права 22.04.2014.
ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя произведено начисление по транспортному налогу за 2014, 2017года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер <номер обезличен> 26, налоговая база (лошадиные силы) - 125*налоговая ставка -15* повышенный коэффициент = 625 сумма налога, исходя из 4 месяцев владения 2014 года, по сроку уплаты 01.12.2017 года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер <номер обезличен> 26, налоговая база (лошадиные силы) - 125*налоговая ставка -15* повышенный коэффициент = 1250 сумма налога, исходя из 8 месяцев владения 2017 года, по сроку уплаты 01.12.2017 года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой, государственной номер В <номер обезличен> 126, налоговая база (лошадиные силы) - 109*налоговая ставка -15* повышенный коэффициент = 545 сумма налога, исходя из 4 месяцев владения 2017 года, по сроку уплаты 03.12.2018 года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер <номер обезличен> налоговая база (лошадиные силы) - 140* налоговая ставка -20* повышенный коэффициент = 933 сумма налога, исходя из 4 месяцев владения 2014 года, по сроку уплаты 01.12.2017 года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер <номер обезличен> налоговая база (лошадиные силы) - 140*налоговая ставка -20* повышенный коэффициент = 2800 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2017 года, по сроку уплаты 03.12.2018 года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер <номер обезличен>, налоговая база (лошадиные силы) - 140*налоговая ставка -20* повышенный коэффициент = 933 сумма налога, исходя из 4 месяцев владения 2014 года, по сроку уплаты 01.12.2017 года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковое государственной номер <номер обезличен>, налоговая база (лошадиные силы) - 136*налоговая ставка 15* повышенный коэффициент = 680 сумма налога, исходя из 4 месяцев владения 2014 года, по сроку уплаты 01.12.2017 года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер <номер обезличен>, налоговая база (лошадиные силы) - 136*налоговая ставка -15* повышенный коэффициент = 2040 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2017 года, по сроку уплаты 03.12.2018 года.
Расчет взыскиваемого транспортного налога и сроки его уплаты: автомобиль легковой государственной номер <номер обезличен>, налоговая база (лошадиные силы) - 81*налоговая ставка - 7* повышенный коэффициент = 189 сумма налога, исходя из 4 месяцев владения 2014 года, по сроку уплаты 01.12.2017 года.
Налоговое уведомление(я) направлено на личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотами с рабочего стола налогоплательщика от 02.08.2018.; от 16.10.2017.
Также у Арзиманова А.В. в собственности находится жилой дом, расположенный по адресу: <номер обезличен> кадастровый номер <номер обезличен>, площадь 73.10, дата регистрации права 29.05.2012.
Расчет взыскиваемого налога на имущество: жилой дом 355004, Россия, г Ставрополь,, проезд Терский, <номер обезличен>, налоговая база ( кадастровая стоимость) 258361*налоговая ставка- 0.3 % = 435 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2017 года, по сроку уплаты 03.12.2018 года.
Налогоплательщиком на момент подачи административно искового заявления сумма задолженности по имущественному налогу в размере 435 рублей уплачена в полном объеме. В связи с тем, что Арзимановым А.В. налог уплачен несвоевременно, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени: в размере 6,35 рублей за 2017 год.
Налоговое уведомление(я) направлено на личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотами с рабочего стола налогоплательщика от 02.08.2018.
Кроме того, согласно сведениям, направляемым земельным комитетом и Росимуществом, должник является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 355004, Россия, г Ставрополь, проезд Терский, <номер обезличен>, кадастровый номер <номер обезличен>, площадь 424, дата регистрации права 29.05.2012.
Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый номер <номер обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) - 987758*налоговая ставка - 0.30% доля в праве 1 = 2963 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2017 года, по сроку уплаты 03.12.2018 года.
Налогоплательщиком на момент подачи административно искового заявления сумма задолженности по земельному налогу в размере 2963 рублей уплачена в полном объеме. В связи с тем, что Арзимановым А.В. налог уплачен несвоевременно, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени: в размере 43,31 рублей за 2017 год.
Налоговое уведомление(я) направлено на личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотами с рабочего стола налогоплательщика от 02.08.2018.
Налоговым органом в отношении Арзиманова А.В. выставлены требования от 30.01.2019 № 24529, об уплате налога, которое направлено на личный кабинет налогоплательщика «Nalig.ru», что подтверждается скриншотом с рабочего стола налогоплательщика об отправке от 30.01.2019, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.
До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Срок добровольного исполнения требований: № 24529 -до 18.03.2019. Соответственно, срок для обращения в мировой суд в порядке приказного производства для каждого требования: № 24529 - до 18.09.2019.
Налоговым органом 26.08.2019 года в адрес мирового суда направлено заявление о вынесении судебного приказа № 1604, о чем свидетельствует штамп входящей корреспонденции канцелярии мирового суда Ленинского района на реестре об отправке заявлений о вынесении судебных приказов 26.08.2019. На основании указанного заявления судебный приказ вынесен 12.09.2019 № 2а-377-21-477/2019.
Определением от 30.09.2019 мировой судья судебного участка № 1 Ленинского района города Ставрополя, исполняя обязанности мирового судьи судебного участка № 2 Ленинского района г. Ставрополя, отменил ранее вьшесенный в отношении Арзиманова Александра Валентиновича судебный приказ от 12.09.2019 о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 10388 рублей.
Представитель административного истца ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя, действующий по доверенности Вартанесов А.А., в судебном заседании исковые требования поддержал и просил суд удовлетворить их в полном объеме.
Административный ответчик Арзиманов А.В., в судебном заседании признал исковые требования частично. Просил суд в удовлетворении исковых требований заявленных за период 2014 год отказать в полном объеме.
Исследовав материалы административного дела, изучив представленные доказательства в их совокупности, суд считает административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ставрополя обоснованным и подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.
Из материалов дела следует, что гражданин Арзиманов А.В. состоит на учете в ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя.
Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу статьи 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Как следует из пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. При этом статья 403 Налогового кодекса РФ содержит порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом пунктом 4 статьи 391 Кодекса определено, что, если иное не предусмотрено пунктом 3 данной статьи Кодекса, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце 1 настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце 2 настоящего пункта.
В соответствии с абзацем 3 части 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
На основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, ежегодно по состоянию на 1 января налоговая инспекция производит начисление налога. Статьей 1 Закона Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-КЗ устанавливаются налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства.
Налогоплательщиками налога в соответствии со ст. 357 Налогового кодексаРФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно данным технической инвентаризации, а также данным представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, административный ответчик Арзиманов А.В. является собственником следующего имущества:
Жилого дома по адресу: г. Ставрополь, проезд Терский, <номер обезличен>, налоговая база 258361, налоговая ставка 0,3, количество месяцев владения за 2017 год 12/12, сумма налога 435 руб.;
Земельного участка по адресу: г. Ставрополь, проезд Терский<номер обезличен>, налоговая база 987758, налоговая ставка 0,3, количество месяцев владения за 2017 год 12/12, сумма налога 2963 руб.;
Транспортного средства <номер обезличен> регион, налоговая ставка 15, количество месяцев владения 4/12, сумма налога 625 руб. за 2014 год; за 2017 год количество месяцев владения 8/12, сумма налога 1250 руб;
Транспортного средства ШЕВРОЛЕ KL1J КРУЗ, государственный регистрационный знак В 713 РА 126 регион, налоговая ставка 15, количество месяцев владения 4/12, сумма налога 545 руб. за 2017 год;
Транспортного средства <номер обезличен>, государственный регистрационный знак <номер обезличен> 26 регион, налоговая ставка 20, количество месяцев владения 4/12, сумма налога 933 руб. за 2014 год;
Транспортного средства <номер обезличен>, государственный регистрационный знак <номер обезличен> 26 регион, налоговая ставка 20, количество месяцев владения 12/12, сумма налога 2800 руб. за 2017 год;
Транспортного средства <номер обезличен>, государственный регистрационный знак <номер обезличен> 26 регион, налоговая ставка 20, количество месяцев владения 4/12, сумма налога 933 руб. за 2014 год;
Транспортного средства <номер обезличен>, государственный регистрационный знак <номер обезличен> 26 регион, налоговая ставка 15, количество месяцев владения 4/12, сумма налога 680 руб. за 2014 год;
Транспортного средства <номер обезличен> государственный регистрационный знак <номер обезличен> регион, налоговая ставка 15, количество месяцев владения 12/12, сумма налога 2040 руб. за 2017 год;
Транспортного средства <номер обезличен>, государственный регистрационный знак <номер обезличен> регион, налоговая ставка 7, количество месяцев владения 4/12, сумма налога 189 руб. за 2014 год;
На момент обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением Арзимановым А.В. сумма задолженности по имущественному налогу в размере 435 рублей и сумма задолженности по земельному налогу в размере 2963 рубля уплачена в полном объеме.
В связи с тем, что Арзимановым А.В. налог уплачен несвоевременно, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени: на имущество в размере 6,35 рублей за 2017 год; по земельному налогу в размере 43,31 рублей.
Пунктом 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
На момент подачи заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с п. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ не прекращена.
В соответствии с п.1 ч. 45 налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно расчету, представленному административным истцом, должник Арзиманов А.В. имеет задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. – 6,35 руб. (пеня), по транспортному налогу за 2014 – 3360 рублей (налог), 247,05 руб. (пеня); за 2017 г. – 6635 руб. (налог); 96,98 рубл. (пеня), по земельному налогу за 2017 г. – 43,31 руб. (пеня).
В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации РФ административному ответчику направлены уведомление № 34542621 от 14.07.2018, № 43025253 от 31.08.2017, по почте заказной корреспонденцией, что подтверждается реестрами почтовой корреспонденции.
Также административному ответчику по почте заказной корреспонденцией направлялись требования от 30.01.2019 № 24529 об уплате налога и сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), в которых должнику предлагалось погасить имеющуюся задолженность в добровольном порядке в установленные в требованиях сроки.
В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Однако требование административного истца не выполнено, задолженность административным ответчиком до настоящего времени не погашена.
ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя обратилась в мировой суд с заявление о вынесении судебного приказа 26.08.2019.
Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 1 Ленинского района г. Ставрополя от 12.09.2019 года о взыскании с Арзиманова А.В. задолженности, был отменен определением от 30.09.2019 года.
Таким образом, срок для обращения с исковым заявление о взыскании задолженности по уплате налогов не пропущен.
На основании изложенного суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании с ответчика задолженности по налогам за период 2017 год.
Заявленные требования налогового органа о взыскании с ответчика Арзиманова А.В. задолженности по налогам за 2014 год суд считает необоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Решением Ленинского районного суда города Ставрополя Ставрпоольского края от 09 июля 2019 года и решением Ленинского районного суда города Ставрополя Ставропольского края от 26 сентября 2019 года в удовлетворении административного иска ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя к Арзиманову А.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014 год отказано.
В соответствии со ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.
При таких обстоятельствах суд считает необходимым в удовлетворении заявленного требования о взыскании с административного ответчика Арзиманова А.В. задолженности по транспортному налогу за 2014 год отказать.
В соответствии со ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ставрополя к Арзиманову Александру Валентиновичу о взыскании задолженности по налогам, - удовлетворить частично.
Взыскать с Арзиманова Александра Валентиновича в пользу инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ставрополя задолженность по налогу в размере 6781 рубль 64 копейки, в том числе по:
- транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 6635 рублей; пени за 2017 год в размере 96 рублей 98 копеек;
- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, распроложенным в границах городских округов: пени за 2017 год в размере 43 рубля 31 копейки;
- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени за 2017 год в размере 6 рублей 35 копеек.
Налог подлежит уплате получателю УФК по Ставропольскому краю (ИФНС России по Ленинскому району города Ставрополя) ИНН2635028348, расчетный счет № 40101810300000010005 отделение Ставрополь г. Ставрополь, БИК 040702001, код ОКТМО 07701000.
Налог на имущество
КБК 18210601020041000110 (налог)
КБК 18210601020041000110 (пеня)
Транспортный налог
КБК 18210604012021000110 (налог)
КБК 18210604012021000110 (пеня)
Налог на землю физических лиц
КБК 18210606042041000110 (налог)
КБК 18210606042041000110 (пеня)
Взыскать с Арзиманова Александра Валентиновича в доход бюджета муниципального образования г. Ставрополя государственную пошлину в размере 400 рублей.
В удовлетворении исковых требований о взыскании с Арзиманова Александра Валентиновича в пользу инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ставрополя задолженности по транспортному налогу за 2014 год в размере 3360 рублей, пени за 2014 год в размере 247,05 рублей, - отказать.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Ставропольского краевого суда через Ленинский районный суд г. Ставрополя в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.
Мотивированное решение составлено 02.03.2020 года.
Судья О.В. Савина
