56RS0009-01-2021-004090-97
12-1221/2021
Р Е Ш Е Н И Е
20 декабря 2021 года г. Оренбург
Ленинский районный суд г.Оренбурга
в составе председательствующего судьи - Месяца О.К.,
при секретаре - Карамакановой Е.Ю.,
с участием директора ООО «СТРОЙМЕХ» - Калашникова Н.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора общества с ограниченной ответственностью «СТРОЙМЕХ» Калашникова Николая Владимировича на постановление начальника ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга № ... от 08 июля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением начальника ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга № ... от 08 июля 2021 года директор ООО «СТРОЙМЕХ» - Калашников Н.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
В Дзержинский районный суд г.Оренбурга на вышеуказанное постановление поступила жалоба директора ООО «СТРОЙМЕХ» - Калашникова Н.В. в которой заявитель просит суд постановление изменить в части, назначенного административного наказания, заменив назначенное административное наказание в виде штрафа на предупреждение.
Определением Дзержинского районного суда г.Оренбурга от 10 августа 2021 года административное дело передано для рассмотрения по подсудности в Ленинский районный суд г.Оренбурга.
В судебном заседании директор ООО «СТРОЙМЕХ» - Калашников Н.В. доводы жалобы поддержал, просил постановление отменить, производство по делу прекратить.
Проверив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, суд приходит к следующему выводу.
Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
В соответствии с подпунктом б пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЭ использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежей между резидентами и нерезидентами является валютной операцией.
В соответствии с положениями статьи 1 Федерального закона № 173-ФЭ резидентами признаются:
- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации,
- иностранные граждане и лица без гражданства;
- нерезидентами признаются: не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 настоящей статьи.
К валютным операциям положения подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-Ф3 относят приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
Частью 2 статьи 14 установлен исчерпывающий перечень расчетов в валюте Российской Федерации между юридическими лицами-резидентами и лицами- нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках: юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли- продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;
юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.
юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных. хранспорпшх средств, таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.
юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами • нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте,части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона, с представителями или сотрудниками представительств указанных в пункте 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона федеральных органов исполнительной власти и организаций.
юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям в соответствии с частью 6.1 статьи 12 Закона.
российские государственные образовательные организации высшего образования и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских Счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с физическими лицами - нерезидентами, а также с физическими лицами - резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, по заключаемым между указанными лицами договорам об образовании, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации.
Иные валютные операции без использования банковских счетов в уполномоченных банках юридическими лицами при расчетах с нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации Законом не предусмотрены.
Таким образом, ч. 2 ст. 14 Закона установлена норма права, указывающая на недопустимость совершения юридическим лицом-резидентом расчетов без использования банковских счетов в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций, помимо предусмотренных данной статьей.
Как следует из материалов дела, ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга проведена проверка ООО «СТРОЙМЕХ» в ходе которой установлено нарушение, выразившееся в осуществлении обществом незаконных валютных операций, в связи с выдачей заработной платы иностранному гражданину наличными денежными средствами без использования банковского счета.
...
Согласно Письма УМВД России по Оренбургской области ... от ... сведения о выданных видах на жительство ... отсутствуют.
Следовательно, в соответствии с пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 закона ...
Обществом и нерезидентом ...работник) 19.04.2019 года заключен Трудовой договор №... (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором. Обществом и нерезидентом ... (работник) 19.04.2019 года заключен трудовой договор №... (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в общество в отдел иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей работнику устанавливается должностной оклад в размере 13 000 рублей в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (работник) 19.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ10 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ...Работник) 29.05.2019 года заключен Трудовой договор №АБ27 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 29.05.2019 года на срок до 21.04.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента, Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 19,04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ12 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 29.03.2019 года заключен Трудовой договор №АБ03 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 29.03.2019 года на срок до 27.02.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (работник) 29.05.2019 года заключен Трудовой договор №АБ28 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 29.05.2019 года на срок до 21.04.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента Выплата заработной платы работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной плаш производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 19.04,2019 года заключен Трудовой договор №АБ09 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 19.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ15 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ...) 19.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ11 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 19.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ14 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 26.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ24 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 26.04.2019 года на срок с 26.05.2019 года до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 29.03.2019 года заключен Трудовой договор №АБ04 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 29.03.2019 года на срок до 27.02.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 26.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ25 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 26.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 26.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ23 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 26.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 28.04.2018 года заключен Трудовой договор №АБ20 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 28.04.2018 года на срок до 26.03.2019 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 19.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ16 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом .... (Работник) 19.04.2019 года заключен Трудовой договор ЖАБ 17 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом .... (Работник) 29.03.2019 года заключен Трудовой договор №АБ02 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 29.03.2019 года на срок до 27.02.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 29.03.2019 года заключен Трудовой договор №АБ05 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 29,03.2019 года на срок до 27.02.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
Обществом и нерезидентом ... (Работник) 19.04.2019 года заключен Трудовой договор №АБ13 (далее - Договор), согласно которому работник принимается на работу в Общество в отдел Иностранцы рабочие Цеха на должность подсобный рабочий. Договор заключен 19.04.2019 года на срок до 24.03.2020 года. Испытательный срок работнику не устанавливается. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере ... в месяц с учетом районного коэффициента. Выплата заработной платы Работнику производится в сроки и в порядке, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка. Заработная плата Работнику выплачивается в месте выполнения работы. Выплата заработной платы производится каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
15.07.2019 года обществом, согласно платежной ведомости ... от 15.07.2019 года (расходный кассовый ордер №... от 15.07.2019) выданы из кассы наличные денежные средства на сумму ... российских рублей нерезиденту ...., на сумму ... российских рублей нерезиденту ...
31.07.2019 года обществом, согласно платежной ведомости №... от 31.07.2019 года (расходный кассовый ордер №... от 14.08.2019) выданы из кассы наличные денежные средства на сумму ...
31.07.2019 года Обществом, согласно платежной ведомости ... от 31.07.2019 года (расходный кассовый ордер №... от 14.08.2019) выданы из кассы наличные денежные средства на сумму ...
31.08.2019 года Обществом, согласно платежной ведомости ... от 31,08.2019 года (расходный кассовый ордер №... от 11.09.2019) выданы из кассы наличные денежные средства на сумму ....;
31.08.2019 года Обществом, согласно платежной ведомости ... от 31.08.2019 года (расходный кассовый ордер №... от 11.09.2019) выданы из кассы наличные денежные средства на сумму ...
30.09.2019 года Обществом, согласно платежной ведомости ... от 30.09.20 1 9 года (расходный кассовый ордер ... от 09.10.2019) выданы из кассы наличные денежные средства на сумму ...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
В соответствии с требованиями части 2 статьи14 Закона расчеты от ...
В соответствии со статьей 25 Закона резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, Калашников Н.В., являясь директором ООО «СТРОЙМЕХ», выдав 15.07.2019 года, 31.07.2019 года, 31.08.2019 года, 30.09,2019 года, 09.10.2019 года, 14.10.2019 года, 21.10.2019 года, 24.10.2019 года, 31.10.2019 года, 08.11.2019 года, 14.11.2019 года, 29.11.2019 года из кассы наличные денежные средства на общую сумму ... российских рублей нерезиденту ... т.е совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст, 15.25 КоАП РФ.
Факт осуществления физическим лицом Калашниковым Н.В. валютной операции с нарушением требования части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЭ, образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Вина Калашникова Н.В. в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами:
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
Платежные ведомости ...
Расходные кассовые ордера ...
Письмо УМВД России по Оренбургской области исх. №... от 15.10.2020;
Акт проверки соблюдения валютного законодательства ... от 05.05.2021;
Протокол №... об административном правонарушении от 05.07.2021;
Пояснение вх.№... от 05.07.2021 года.
Достоверность, допустимость и относимость перечисленных доказательств сомнений не вызывает, их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу.
Все представленные доказательства проверены должностным лицом при вынесении постановления в совокупности друг с другом, им дана надлежащая правовая оценка по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.
В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно и объективно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.
Нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено, административное наказание назначено в соответствии с требованиями ст.4.1 КоАП РФ в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ
Постановление о привлечении Калашникова Н.В. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел.
Доводы заявителя жалобы относительно возможности применения положений статьей 3.4, 4.1.1 КоАП РФ суд полагает не обоснованным, в силу следующего.
Согласно части 1 статьи 4.1.1. КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
В соответствии с частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.
Принимая во внимание, что допущенное обществом нарушение, посягает на установленный Законом N 173-ФЗ порядок совершения резидентами расчетов по валютным операциям, создает угрозу причинения вреда экономической безопасности государства, оснований для замены административного наказания в виде штрафа на предупреждение не имеется.
Снижение административного штрафа в рассматриваемом случае не представляется возможным, так как положения ст.4.1 и 2.2 КоАП РФ предусматривают возможность его снижения в случае, если таковой составляет не менее 50 000 рублей.
Руководствуясь п.1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья
Р Е Ш И Л:
Постановление начальника ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга ... от 08 июля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «СТРОЙМЕХ» - Калашникова Николая Владимировича оставить без изменения, жалобу Калашникова Николая Владимировича - без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение 10 суток через Ленинский районный суд г.Оренбурга со дня получения копии решения.
Судья: подпись О.К.Месяц
