Дело № 2а-2328/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26 июля 2022 года г. Челябинск
Ленинский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего Парневова Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к Звезда С.М. о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу,
у с т а н о в и л :
Инспекция Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска (далее - ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска) обратилась в суд с административным иском к Звезда С.М. о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 09 коп.; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2016 год) в размере 00 руб. 20 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2018 год) в размере 2 533 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2016 год) в размере 00 руб. 03 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2018 год) в размере 376 руб. 34 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2018 год) в размере 10 руб. 09 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 57 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 28 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 31 коп., на общую сумму 2 921 руб. 50 коп.
В обоснование требований административный истец указал, что Звезда С.М. являлся собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях, своевременно налоги не уплатил, в связи с чем начислены пени.
Административное исковое заявление в адрес ответчика Звезда С.М. административным истцом направлено ДД.ММ.ГГГГ.
Копия определения Ленинского районного суда г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ направлялись административному ответчику Звезда С.М. судом по адресу регистрации: , получена Звезда С.М. лично, что подтверждается почтовым уведомлением.
В нарушение требований ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации со стороны административного ответчика Звезда С.М. суду не представлены возражения относительно представленных истцом расчетов недоимки, доказательства погашения образовавшейся задолженности также не представлены.
Дело на основании п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.
Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Исследовав и оценив представленные доказательства, судом установлено, что Звезда С.М. в оспариваемый период являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: ; гаража, расположенного по адресу: ; земельного участка, расположенного по адресу: , СНТ Дачник, ; транспортного средства «ЯВА 350», государственный регистрационный знак №; транспортного средства «МАН», государственный регистрационный знак №; транспортного средства «МАН 1932», государственный регистрационный знак №; транспортного средства «ЛАДА ВЕСТА», государственный регистрационный знак №; транспортного средства «УАЗ 3741», государственный регистрационный знак №; транспортного средства «УАЗ ПАТРИОТ», государственный регистрационный знак №.
В адрес Звезда С.М. направлены:
- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 67 204 руб.; земельного налога за 2018 год в размере 14 руб.; налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 61 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 58 153 руб.; земельного налога за 2019 год в размере 14 руб.; налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 674 руб.;
- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 05 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 58 руб. 82 коп. и 23 руб. 03 коп.; пени по транспортному налогу в размере 2 533 руб. 79 коп., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 05 руб. 00 коп. и пени в размере 9 328 руб. 77 коп.; налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 611 руб. и пени в размере 00 руб. 09 коп.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 14 руб. и 14 руб., пени в размере 00 руб. 29 коп. и 00 руб. 30 коп., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по транспортному налогу в размере 10 руб. 09 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 00 руб. 09 коп., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 14 руб., пени в размере 00 руб. 57 коп., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Судом установлено, что налоговое уведомление и требование направлены налогоплательщику своевременно заказной корреспонденцией.
В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу п. 1 ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогооблажения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектами налогооблажения признаются следующие виды имущества: жилые дома жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.
В ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с положениями статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.
Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством РФ о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п. 1 и п. 2 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.
В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
С направлением предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.
Требование об уплате налога согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом, при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Пункт 2 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает срок, в течение которого требование об уплате налога по результатам налоговой проверки подлежит направлению налогоплательщику. Ограничивая деятельность налоговых органов по предъявлению требования об уплате налога определенными сроками, оспариваемое законоположение преследует цель упорядочения процесса взыскания недоимки и повышения эффективности работы налоговых органов.
В силу п. 1, 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, подлежит уплате пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Судом проверен расчет суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога предъявленные к взысканию со Звезда С.М. и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела.
В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции федерального закона, действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени, ИФНС по Ленинскому району г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ направили заявление мировому судье судебного участка № о вынесении судебного приказа о взыскании пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени в отношении Звезда С.М.
ДД.ММ.ГГГГ и.о.мирового судьи судебного участка № вынесен судебный приказ № о взыскании с Звезда С.М. задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени.
ДД.ММ.ГГГГ определением мировым судьей судебного участка № судебный приказ отменен, в связи с поступившими письменными возражениями Звезда С.М.
ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обратилось в Ленинский районный суд г. Челябинска с административным исковым заявлением к Звезда С.М., в установленный законом шестимесячный срок.
Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к Звезда С.М. о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени, подлежат удовлетворению, поскольку ответчик пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу не оплатил.
Кроме того, истец согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.
В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 руб. – 4 процента цены иска, но не менее 400 руб. (п. 1 ст. 333.19 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
Поскольку исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к Звезда С.М. удовлетворены, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика госпошлины в доход местного бюджета в размере 400 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
р е ш и л :
Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к Звезда С.М. о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу удовлетворить.
Взыскать с Звезда С.М., ИНН №, зарегистрированного по адресу: пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 09 коп.; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2016 год) в размере 00 руб. 20 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2018 год) в размере 2 533 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2016 год) в размере 00 руб. 03 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2018 год) в размере 376 руб. 34 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2018 год) в размере 10 руб. 09 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 57 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 28 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 31 коп., на общую сумму 2 921 руб. 50 коп.
Взыскать с Звезда С.М., ИНН №, зарегистрированного по адресу: доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.
Заинтересованное лицо вправе подать в Ленинский районный суд г. Челябинска ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения у заинтересованного лица, обладающего правом на заявление возражений, имеются возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.
Лица, не привлеченные к участию в деле, вправе подать в Ленинский районный суд г.Челябинска в течение двух месяцев после принятия решения ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, в случае принятия судом решения о правах и об обязанностях лиц, не привлеченных к участию в административном деле.
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Ленинский районный суд г. Челябинска в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий Н.В. Парневова
Мотивированное решение изготовлено 26 июля 2022 года.
