Дело № 2а-405/2022
34RS0025-01-2022-000571-90
Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
14 сентября 2022 года ст. Кумылженская Волгоградская область
Кумылженский районный суд Волгоградской области
в составе председательствующего судьи Исаевой Л.П.,
при секретаре Труфановой Н.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Волгоградской области к Пахомову Сергею Александровичу о взыскании обязательных платежей и санкций,
у с т а н о в и л :
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 6 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к Пахомову Сергею Александровичу о взыскании обязательных платежей и санкций, указывая, что в целях реализации права на взыскание задолженности по налогам, предусмотренное статьей 48 НК РФ, статьей 121 ГПК РФ, Межрайонная ИФНС России № 6 по Волгоградской области обратилась к мировому судье судебного участка № 30 Кумылженского района Волгоградской области с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении административного ответчика. По результатам рассмотрения заявления налогового органа был вынесен судебный приказ № 2а-30-491/2022 от 05.03.2022, который, впоследствии, был отменен по заявлению административного ответчика определением № 2а-30-491/2022 от 05.04.2022.
Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик в налоговом периоде имел в собственности объекты налогообложения.
Расчет имущественных налогов за 2018-2020 год, подлежащий уплате в бюджет, за имеющиеся объекты имущества, указан в налоговых уведомлениях № 32350282 от 15.08.2019, № 5873362 от 03.08.2020, № 3603598 ох 01.09.2021.
Недоимка по транспортному налогу за период 2018 года взыскана по решению Кумылженекого районного суда Волгоградской области от 07.07.2020 по делу № 2А- 185/2020, погашена 10.02.2021.
Недоимка по транспортному налогу за период 2019 года взыскана по решению Кумылженекого районного суда Волгоградской области от 03.08.2021 по делу № 2а- 286/2021, погашена 27.10.2021.
Недоимка по транспортному налогу за период 2020 года не погашена и ввиду частичной оплаты подлежит взысканию
Недоимка по земельному налогу за период 2019 года взыскана по решению Кумылженекого районного суда Волгоградской области от 03.08.2021 но делу № 2а- 286/2021, погашена 27.10.2021.
Недоимка по налогу на имущество за период 2019 года по ОКТМО 46746000, 186416456, 45362000 взыскана по решению Кумылженекого районного суда Волгоградской области от 03.08.2021 по делу № 2а-286/2021, погашена 04.02.2021, 27.10.2021 и 12.11.2021 соответственно.
Инспекцией на сумму недоимки в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени.
В соответствии со статьей 69,75 НК РФ ответчику направлялись требования об уплате налогов и пени № 14136 от 05.02.2021, № 38231 от 20.12.2021, № 41159 от 22.12.2021.
Административный истец просит суд взыскать с Пахомова Сергея Александровича, ИНН №, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: пени в размере (363.17 и 63.95); налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере ; налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере ; транспортному налогу с физических лиц: налог в размере , пени в размере ; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов: пени в размере ; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере , а всего на общую сумму
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, согласно предоставленному заявлению просил рассмотреть дело без участия представителя.
Административный ответчик – Пахомов С.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен своевременно и надлежащим образом, причина неявки не известна.
Проверив материалы дела, суд считает административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению.
Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
В силу п. 1 ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговая база в соответствии со статьей 359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Законом Волгоградской области № 750-ОД от 11.11.2002 определены ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога.
На основании ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ч. 1 ст. 388 НК РФ).
В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В соответствии с п.1 ст.394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Пунктом 1 статьи 399 НФ РФ определено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 401 НК РФи, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) в том числе квартира.
Исходя из статьи 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.
По смыслу ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Статья 70 НК РФ предусматривает, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее , требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
В судебном заседании установлено, что за Пахомовым Сергеем Александровичем зарегистрированы следующие объекты налогообложения:
- индивидуальный жилой дом, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 20.03.2008;
квартиры, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 15.11.2012;
жилой дом, адрес: кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 27.12.2012;
основное строение, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 20.11.2018;
жилой дом, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 13.12.2017;
основное строение, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации нрава 02.11.2017;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 02.11.2018;
гаражи, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 06.12.2019;
земельный участок, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации нрава 20.03.2008;
земельный участок, адрес: кадастровый номер №, площадь дата регистрации права 09.07.2015, дата утраты права 15.03.2021;
земельный участок, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 05.03.2014;
земельный участок, адрес: , кадастровый номер №, площадь дата регистрации права 28.02.2017;
земельный участок, адрес: , кадастровый номер №, площадь , дата регистрации права 28.02.2017;
земельный участок, адрес: , кадастровый номер №, площадь дата регистрации права 28.10.2016, дата утраты права 03.11.2017;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ВАЗ 211230, VIN: №, год выпуска 2008, дата регистрации права 22.06.2017;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак № марка/модель ВАЗ 21013, VIN: №, год выпуска 1973, дата регистрации права 07.07.2015;
автобус, государственный регистрационный знак: № марка/модель УАЗ 22069, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации права 09.11.2019;
автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марка/модель МЕРСЕДЕС-БЕНЦ 814D, VIN: №, год выпуска 1992, дата регистрации права 04.07.2017;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак № марка/модель ХАММЕР H1, VIN: №, год выпуска 1995, дата регистрации права 22.07.2010;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак № марка/модель СУЗУКИ ГРАНД ВИТАРА, VIN: №, год выпуска 2013, дата регистрации права 19.11.2015, дата утраты права 01.12.2019;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ШЕВРОЛЕ КОРВЕТ, год выпуска 1979, дата регистрации права 22.06.2017;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель УАЗ 3151, VIN: № год выпуска 2003, дата регистрации права 21.08.2014;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №. марка/модель МЕРСЕДЕС БЕНЦ 560SEC, VIN: №, год выпуска 1990, дата регистрации права 05.07.2014, дата утраты права 30.12.2020;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель LAND CRUISER, VIN: №, год выпуска 2018, дата регистрации права 13.09.2018; дата утраты права 17.03.2021;
автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ВАЗ 21063, год выпуска 1982, дата регистрации права 24.08.2019;
воздушное судно, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска 1982, дата регистрации права 23.07.2012, дата утрат права 24.12.2019;
воздушное судно, государственный регистрационный знак №, VIN: №, год выпуска 1980, дата регистрации права 24.07.2012, дата утраты права 24.12.2019.
В адрес административного ответчика МИФНС России № 6 по Волгоградской области было направлено налоговые уведомления № 32350282 от 15.08.2019, № 5873362 от 03.08.2020, № 3603598 ох 01.09.2021 с требованием об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах.
В связи с тем, что в срок, указанный в уведомлениях Пахомовым С.А. задолженность по налогам не погашена и ему были направлены требования № 14136 от 05.02.2021 на общую сумму со сроком уплаты 31.03.2021, № 38231 от 20.12.2021 на общую сумму со сроком уплаты 03.02.2022, № 41159 от 22.12.2021 на общую сумму со сроком уплаты 07.02.2022.
Недоимка по транспортному налогу за период 2018 года взыскана по решению Кумылженекого районного суда Волгоградской области от 07.07.2020 по делу № 2А- 185/2020, погашена 10.02.2021.
Недоимка по транспортному налогу за период 2019 года взыскана по решению Кумылженекого районного суда Волгоградской области от 03.08.2021 по делу № 2а- 286/2021, погашена 27.10.2021.
Недоимка по транспортному налогу за период 2020 года не погашена и ввиду частичной оплаты подлежит взысканию
Недоимка по земельному налогу за период 2019 года взыскана по решению Кумылженекого районного суда Волгоградской области от 03.08.2021 но делу № 2а- 286/2021, погашена 27.10.2021.
Недоимка по налогу на имущество за период 2019 года по ОКТМО 46746000, 186416456, 45362000 взыскана по решению Кумылженекого районного суда Волгоградской области от 03.08.2021 по делу № 2а-286/2021, погашена 04.02.2021, 27.10.2021 и 12.11.2021 соответственно.
Инспекцией на сумму недоимки в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени:
по транспортному налогу за 2018 год, с 03.11.2020 по 10.02.2021 в размере ;
по транспортному налогу за 2019 год, с 16.12.2020 по 27.10.2021 в размере ;
по земельному налогу за 2019 год по ОКТМО 18646456, с 16.12.2020 по 27.10.2021 в размере ;
по земельному валету за 2019 год по ОКТМО 18720000, с 16.12.2020 по 27.10.2021 в размере ;
по налогу на имущество за 2019 год по ОКТМО 18646436, с 16.12.2020 по 27.10.2021 в размере ;
по налогу на имущество за 2019 год по ОКТМО 46746000, с 02.12.2020 по 04.02.2021 в размере ;
по налогу на имущество за 2019 год по ОКТМО 45362000, с 02.12.2020 по 04.02.2021 в размере , с 05.02.2021 по 12.11.2021 в размере
Административным истцом представлена таблица расчета пени по указанным требованиям, который проверен и принят судом.
Материалами дела подтверждается, что налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №30 Кумылженского судебного района Волгоградской области с заявлением о вынесении судебного приказа для взыскания с Пахомова С.А. имеющейся задолженности.
05.03.2022 мировым судьей судебного участка №30 Кумылженского судебного района Волгоградской области был выдан судебный приказ №2а-30-491/2022, однако, 05.04.2022 судебный приказ отменен, в связи с поступившими от Пахомова С.А. возражениями.
При таких обстоятельствах, Пахомовым С.А., будучи налогоплательщиком, в срок, обусловленный законом, не уплатил задолженность по налогам и пени, суд приходит к выводу о правомерности заявленных требований.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с Пахомова С.А. на основании ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ в доход федеральною бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. cт.175-180 КАС РФ, суд
р е ш и л :
Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 6 по Волгоградской области к Пахомову Сергею Александровичу о взыскании с физического лица денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций – удовлетворить.
Взыскать с Пахомова Сергея Александровича, ИНН №, недоимки:
по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: пени в размере (363.17 и 63.95) (КБК 18210601010032100110 ОКТМО 45362000);
по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере (КБК 18210601020042100110 ОКТМО 46746000);
по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере (КБК 18210601030102100110, ОКТМО 18646456);
по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере (КБК 18210604012021000110 ОКТМО 18646456), пени в размере (КБК 182106040120221000110 ОКТМО 18646456);
по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов: пени в размере (КБК 18210606042042100110 ОКТМО 18720000);
по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере (КБК18210606043102100110ОКТМО18646456),
на общую сумму
Взыскать с Пахомова Сергея Александровича в доход бюджета муниципального образования Кумылженского района Волгоградской области государственную пошлину в размере
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме через Кумылженский районный суд Волгоградской области.
Решение изготовлено в совещательной комнате печатным текстом.
Судья Л.П. Исаева
