Дело № 12-153/2013
Р Е Ш Е Н И Е
28 марта 2013 года город Волгоград
Судья Краснооктябрьского районного суда города Волгограда Рогозина В.А., рассмотрев единолично жалобу генерального директора Закрытого акционерного общества Торговый дом «ВМЗ «Красный Октябрь» ФИО1 на постановление Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 08 февраля 2013 года № 18-13/17П по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ,
У С Т А Н О В И Л :
Постановлением Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 08 февраля 2013 года № 18-13/17П генеральный директор Закрытого акционерного общества Торговый дом «ВМЗ «Красный Октябрь» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей.
ФИО1 не согласился с данным постановлением и обжаловал его. В обоснование жалобы указывает на то, что нарушение допущено впервые, устранено в максимально короткий срок. Просит отменить постановление МИ ФНС России № 9 по Волгоградской области, ограничившись устным замечанием.
ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате рассмотрения дела извещен надлежащим образом, доверил представлять свои интересы ФИО2
Представитель ФИО1 - ФИО2 в судебном заседании настаивала на удовлетворении жалобы, поясняла, что задержка в предоставлении документов подтверждающих декларацию в полномочный банк связана с изменением адреса ЗАО ТД «ВМЗ «Красный Октябрь» и длительностью передачи необходимых документов по новому адресу из г. Москвы в г. Волгоград, что подтверждается протоколом внеочередного собрания акционеров ЗАО ТД «ВМЗ «Красный Октябрь».
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ФИО3, действующий на основании доверенности, в судебном заседании возражал против удовлетворения жалобы, считает, что постановление вынесено законно и обоснованно.
Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав доказательства, судья считает необходимым постановление Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области оставить без изменения, по следующим основаниям.
В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
В соответствии с пп. 2 п. 2. ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
В силу п. 4 ст. 23 вышеуказанного Федерального закона, в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют права запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Согласно п. 4 ст. 5 данного Закона Банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами регламентирован Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
Согласно п. 1.3 вышеуказанной Инструкции, Общество было обязано представить в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте (справку о валютных операциях), поступившей на банковский счет, не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его расчетный счет в уполномоченном банке.
Постановлением Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 08 февраля 2013 года № 18-13/17П года ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей.
Согласно протоколу об административном правонарушении № 18-13/17 от 24 января 2013, было установлено, что генеральным директором Закрытого акционерного общества Торговый дом «ВМЗ «Красный Октябрь» ФИО1 при осуществлении внешнеэкономической деятельности не соблюдены требования п.п.9.2.1 п.9.2 "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» заключен внешнеторговый контракт от 18.05.2012 № ES 724-50508689/045-12 с «AUSANUEVASTECNOLOGIAS», Испания (покупатель), на поставку металлопродукции. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.05.2014 года. Сумма контракта составляет 20000000,00 (двадцать миллионов) евро.
Паспорт сделки № 12060006/1481/1948/1/0 оформлен в Московском банке ОАО «Сбербанк России» 01.06.2012 года.
Пунктом 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
Частью 4 ст. 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный Банк России.
Порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Инструкцией Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И).
Согласно п. 1.5 Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
В соответствии с пп. 9.1.1 п. 9.1 Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС, за исключением случая, указанного в пункте 9.5 настоящей Инструкции, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору): в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - таможенную декларацию, а также иные документы, используемые в качестве таможенной декларации, за исключением временной таможенной декларации, транзитной таможенной декларации и итоговой таможенной декларации.
В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением в соответствии с пп. 9.2.1 п. 9.2 Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И резидент представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1, в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной в таможенной декларации.
В рамках исполнения контракта резидентом, в том числе, осуществлена поставка партии товара по декларации на товары № 10312070/040712/0003133 на сумму 97635,85 евро с отметкой таможенного органа о дате выпуска товара - 04.07.2012 года.
В соответствии с п.п. 11.1 и 11.3 Устава ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» руководство текущей деятельностью осуществляется генеральным директором. Генеральный директор назначается на должность решением Общего собрания акционеров сроком на 5 лет. В соответствии с Протоколом № 2 внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Гарда» от 07.12.2011 г. общество переименовано в ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь», а генеральным директором общества избран Р.Р. Модзгвришвили с 08.12.2011 года.
Следовательно, генеральный директор ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» Р.Р. Модзгврищвили обязан представить Справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк не позднее 25.07.2012 года. Справка о подтверждающих документах по указанной декларации представлена в уполномоченный банк ПС 15.08.2012 года. Срок представления Справки о подтверждающих документах нарушен на 21 день.
На основании изложенного, суд полагает, что генеральным директором ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» Р.Р. Модзгвришвили не соблюдены требования пп. 9.2.1 п. 9.2 Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
В целях защиты экономических интересов России, защиты и обеспечения устойчивости рубля, а также осуществления иных возложенных функций, от результативности исполнения которых зависит экономическая и политическая ситуация в стране. Банк России установил порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций и другие обязательные для резидентов и нерезидентов требования.
Генеральный директор ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» Р.Р. Модзгвришвили нарушил установленные законодательством требования пп. 9.2.1 п. 9.2 Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И, что создало угрозу общественным отношениям в сфере осуществления государством валютного регулирования и валютного контроля. Данные действия посягают на такие объекты публичных интересов, как устойчивость денежной системы России, стабильность национальной валюты России, а также на возможность проведения государством единой валютной и кредитно-денежной политики.
Административное правонарушение, совершенное генеральным директором ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» Р.Р. Модзгвришвили, свидетельствует об отсутствии надлежащего контроля по соблюдению валютного законодательства и исполнению своих публично-правовых обязанностей в соответствующей сфере законодательства.
Доводы представителя ФИО1 - ФИО2 о том, что правонарушение совершено впервые и не повлекло за собой тяжких последствий не может служить основанием для отмены постановления поскольку данное правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере и не может считаться малозначительным. Целью Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты России и стабильности внутреннего валютного рынка России как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Существенная угроза охраняемым государством общественным отношениям по осуществлению валютного контроля заключаются в пренебрежительном отношении заявителя к требованиям публичного права, к исполнению своей публично-правовой обязанности - обязанности исполнять требования акта органа валютного регулирования.
Отсутствие вредных последствий не имеет значения для наступления ответственности за указанное правонарушение, поскольку по своему правовому характеру состав правонарушения является формальным. Угроза охраняемым общественным отношениям связана с препятствиями для осуществления деятельности контролирующего органа и степенью пренебрежения правонарушителя к формальным требованиям публичного права.
Согласно ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.
Административное наказание назначено ФИО1 в пределах, установленных санкцией части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
С учетом изложенного, жалобу лица, привлеченного к административной ответственности - ФИО1 надлежит оставить без удовлетворения, постановление в отношении генерального директора Закрытого акционерного общества Торговый дом «ВМЗ «Красный Октябрь» ФИО1 - без изменения.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.1 - 30.7 КоАП РФ, судья,
Р Е Ш И Л :
Постановление Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 08 февраля 2013 года № 18-13/17П по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ о привлечении к административной ответственности генерального директора Закрытого акционерного общества Торговый дом «ВМЗ «Красный Октябрь» ФИО1 по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу генерального директора Закрытого акционерного общества Торговый дом «ВМЗ «Красный Октябрь» ФИО1 - без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд, через Краснооктябрьский районный суд города Волгограда, в течение 10 суток со дня получения.
Судья В.А. Рогозина
