Дело № 2а-515/2020
Р Е Ш Е Н И Е
И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И
К О Т О В С К И Й Р А Й О Н Н Ы Й С У Д
В О Л Г О Г Р А Д С К О Й О Б Л А С Т И
г. Котово 07 декабря 2020 г.
Судья Котовского районного суда Волгоградской области Новикова Н.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению МИФНС России № по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
У С Т А Н О В И Л:
МИ ФНС России № по Волгоградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.
Указывают, что ФИО1, состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по Волгоградской в качестве налогоплательщика.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, в пределах сумм, указанных в требовании.
Так, Межрайонная ИФНС России № по Волгоградской области обратилась к мировому судье с заявлением на выдачу судебного приказа в отношении ответчика.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей с/у № 26 Котовского судебного района Волгоградской области было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с подачей возражения.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Согласно данным, поступившим из регистрирующего органа, на налогоплательщика зарегистрированы следующие транспортные средства:
ВАЗ <данные изъяты>, дата возникновения права - ДД.ММ.ГГГГ
ВАЗ <данные изъяты>, дата возникновения права - ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения - ДД.ММ.ГГГГ.
По данным, поступившим в налоговый орган, инспекцией был исчислен транспортный налог за 2018 год в общей сумме <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. + <данные изъяты> руб.). Направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).
В связи с тем, что налог в установленные сроки не уплачен, соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику была начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.
В связи с неуплатой транспортного налога за 2018 год в установленный срок налогоплательщику согласно ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей.
Сумма недоимки в размере <данные изъяты> руб., на которую начислены пени, начисления по транспортному налогу за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), которые взыскиваются в настоящее время.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
По данным, поступившим в налоговый орган, налогоплательщик владел следующим объектом имущества на территории, относящейся к Межрайонной ИФНС России № по Волгоградской области: объект незавершенного строительства по адресу: <адрес>, доля в праве 1, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом по адресу: <адрес>, дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ; квартира по адресу: <адрес>, дата возникновения ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом по адресу: <адрес>, дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ.
По данным, поступившим в налоговый орган, инспекцией был исчислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в общей сумме <данные изъяты> руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ). Направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№.
В связи с неуплатой налога на имущество за 2018 год в установленный срок, налогоплательщику согласно ст.75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей.
Сумма недоимки в размере <данные изъяты> руб., на которую начислены пени, начисления по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), которые взыскиваются в настоящее время.
В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
По данным, поступившим в налоговый орган, налогоплательщик владел следующими земельными участками на территории, относящейся к Межрайонной ИФНС России № Волгоградской области: земельный участок по адресу: <адрес>, дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок по адресу: <адрес>, дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ.
На основании п.п. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
Статьями 1113, 1114, 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что наследство открывается в связи со смертью гражданина, открытия наследства является день смерти гражданина.
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства.
Инспекция располагает сведениями о выданных, административному ответчику, нотариусом свидетельств о праве на наследство на следующие объекты недвижимости с кадастровыми номерами:
- №, одна целая доля, адрес объекта: <адрес>, дата смерти наследодателя ДД.ММ.ГГГГ;
- №, одна целая доля, адрес объекта: <адрес>, дата смерти наследодателя ДД.ММ.ГГГГ;
- №, одна целая доля, адрес объекта: <адрес>, дата смерти наследодателя ДД.ММ.ГГГГ;
- №, одна целая доля, адрес объекта: <адрес> дата смерти наследодателя ДД.ММ.ГГГГ.
На основании уточненных сведений внесены изменения в части адреса расположения земельного участка с кадастровым номером №.
Налог исчисляется на основании данных о кадастровой стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
По данным, поступившим в налоговый орган, инспекцией был исчислен земельный налог за 2018 год в общей сумме <данные изъяты> руб. (<данные изъяты>). Направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).
В связи с неуплатой земельного налога за 2018 год в установленный срок, налогоплательщику согласно ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей.
Сумма недоимки в размере <данные изъяты> руб., на которую начислены пени, начисления по земельному налогу за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), которые взыскиваются в настоящее время.
Просят взыскать со ФИО1, задолженность по:
- по транспортному налогу за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №);
- пени по транспортному налогу за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №).
- налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №);
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №);
- земельному налогу за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №);
- пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №);
Судья, изучив материалы дела, находит административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Однако в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 Налогового кодекса РФ).
На основании пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).
В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно данным, поступившим из регистрирующего органа, на налогоплательщика зарегистрированы следующие транспортные средства:
ВАЗ <данные изъяты> дата возникновения права - ДД.ММ.ГГГГ
ВАЗ <данные изъяты>, дата возникновения права - ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения - ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах.
Согласно ст. 1 Закона Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" ставки установлены в следующем размере:
- Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) – 9 руб.
По данным, поступившим в налоговый орган, инспекцией был исчислен транспортный налог за 2018 год в общей сумме <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. + <данные изъяты> руб.). Направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).
В связи с тем, что налог в установленные сроки не уплачен, соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику была начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.
Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатит в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В связи с неуплатой транспортного налога за 2018 год в установленный срок налогоплательщику согласно ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей.
Сумма недоимки в размере <данные изъяты> руб., на которую начислены пени, начисления транспортному налогу за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), которые взыскиваются в настоящее время.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт - Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната; гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лица исчисляется налоговыми органами на основании сведений представленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним на территории РФ (п. 4 ст. 85 НК РФ)
По данным, поступившим в налоговый орган, налогоплательщик владел следующим объектом имущества на территории, относящейся к Межрайонной ИФНС России № по Волгоградской области: объект незавершенного строительства по адресу: <адрес>, доля в праве 1, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом по адресу: <адрес>, дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ; квартира по адресу: <адрес>, дата возникновения ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом по адресу: <адрес>, дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ.
Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор установленный Приказом Минэкономразвития России (Решение Котовской городской думы Котовского муниципального района Волгоградской области от 25.11.2014 № 455/48-2 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского поселения г. Котово» (с изменениями и дополнениями).
По данным, поступившим в налоговый орган, инспекцией был исчислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в общей сумме <данные изъяты> руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ). Направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№.
В связи с неуплатой налога на имущество за 2018 год в установленный срок, налогоплательщику согласно ст.75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей.
Сумма недоимки в размере <данные изъяты> руб., на которую начислены пени, начисления по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), которые взыскиваются в настоящее время.
В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений представленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним на территории РФ (п. 4 ст. 85, п.4 ст.391 НК РФ).
По данным, поступившим в налоговый орган, налогоплательщик владел следующими земельными участками на территории, относящейся к Межрайонной ИФНС России № Волгоградской области: земельный участок по адресу: <адрес>, дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок по адресу: <адрес>, дата возникновения права ДД.ММ.ГГГГ.
На основании п.п. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
Статьями 1113, 1114, 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что наследство открывается в связи со смертью гражданина, открытия наследства является день смерти гражданина.
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства.
Пунктом 6 ст. 85 НК РФ установлено, что органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы соответственно по месту своего нахождения, месту жительства. В составе сведений, представляемых в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.09.2007 N № указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества.
Таким образом, инспекция располагает сведениями о выданных, административному ответчику, нотариусом свидетельств о праве на наследство на следующие объекты недвижимости с кадастровыми номерами:
- №, одна целая доля, адрес объекта: <адрес>, дата смерти наследодателя ДД.ММ.ГГГГ;
- №, одна целая доля, адрес объекта: <адрес> дата смерти наследодателя ДД.ММ.ГГГГ;
- №, одна целая доля, адрес объекта: <адрес>, дата смерти наследодателя ДД.ММ.ГГГГ;
- №, одна целая доля, адрес объекта: <адрес>, дата смерти наследодателя ДД.ММ.ГГГГ.
На основании уточненных сведений внесены изменения в части адреса расположения земельного участка с кадастровым номером №.
Налог исчисляется на основании данных о кадастровой стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Согласно ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии с Решением Котовской городской Думы Котовского муниципального района Волгоградской области от 23.11.2012 N 300/29-2 "Об установлении земельного налога" (с изменениями и дополнениями) в соответствующий период: 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков: предназначенных для размещения домов малоэтажной жилой застройки (многоквартирные жилые дома не выше 3 этажей), в том числе индивидуальной жилой застройки.
По данным, поступившим в налоговый орган, инспекцией был исчислен земельный налог за 2018 год в общей сумме <данные изъяты> руб. (<данные изъяты>). Направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).
В связи с неуплатой земельного налога за 2018 год в установленный срок, налогоплательщику согласно ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей.
Сумма недоимки в размере <данные изъяты> руб., на которую начислены пени, начисления по земельному налогу за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), которые взыскиваются в настоящее время.
Сведений об уплате задолженности по налогам и пени административным ответчиком не представлено.
Представленные административным истцом расчеты налогов, суд признает соответствующими Закону.
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление МИФНС России № по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам подлежит удовлетворению в полном объеме.
В соответствии со ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей – 4% цены иска, но не менее 400 рублей.
Учитывая, что административный истец при подаче административного иска был освобожден от уплаты государственной пошлины в силу закона, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета Котовского муниципального района Волгоградской области в сумме <данные изъяты> рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293-294 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности, удовлетворить в полном объеме.
Взыскать со ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Волгоградской области задолженность по:
- по транспортному налогу за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №);
- пени по транспортному налогу за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп. (КБК № ОКТМО №).
- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №);
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп. (КБК № ОКТМО №);
- по земельному налогу за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. (КБК № ОКТМО №);
- пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп. (КБК № ОКТМО №);
Взыскать со ФИО1 в бюджет Котовского муниципального района Волгоградской области государственную пошлину в сумме <данные изъяты> рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд, через Котовский районный суд Волгоградской области, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья: Н.А. Новикова
