РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Самара 31 октября 2019 г.
Кировский районный суд г. Самара в составе:
председательствующего судьи Гутровой Н.В.,
при секретаре Масякиной Ю.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-4448/19 по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Самара к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по Кировскому району г. Самара обратилась в суд с данным административным иском, ссылаясь на то, что ФИО1, <данные изъяты>, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, прекратил статус предпринимателя с 18.12.18г. За период осуществления предпринимательской деятельности представил налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход (далее ЕНВД) : за 1 квартал 2018г. - 11.04.18г. представлена налоговая декларация по ЕНВД (рег.№ декларации) с суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет в размере 1515руб.; за 2 квартал 2018г. - 06.07.2018г. представлена налоговая декларация по ЕНВД (рег.№ декларации) с суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет в размере 16114руб.; за 3 квартал 2018г. - 25.10.2018г. представлена налоговая декларация по ЕНВД (рег.№ декларации) с суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет в размере 16114руб., общая сумма ЕНВД составила 33743руб. Однако в установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в требовании сумм налогов, взносов, в связи с чем налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Налогоплательщику выставлены требования об уплате налога, пени, взноса: за 1 квартал 2018г. № по состоянию на 15.05.18г., за 2 квартал 2018г. № по состоянию на 15.05.18г., за 3 квартал 2018г. № по состоянию на 10.08.18г. Кроме того, индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы (ст.419 НК РФ), уплата которых осуществляется в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в фиксированном размере. В связи с тем, что администрированием страховых взносов с 01.01.17г. занимается ФНС, уплачивать фиксированные платежи ИП должен в свою ИФНС, где состоит на учете. Фиксированные платежи индивидуального предпринимателя в 2018г. поставлены в зависимости от МРОТ, установленного на 01.01.18г., а также дохода, полученного индивидуальным предпринимателем за текущий год (ст.430 НК РФ). Расчет страховых взносов указан в требовании № по состоянию на 31.10.18г. за январь, февраль, март 2018г., в том числе, пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере в ФФОМС за март 2018г. - 6,31руб., за февраль 2018г. - 8,13руб., за январь 2018г. - 2,08руб., общая сумма 16,52руб.
Ссылаясь на указанные обстоятельства, истец просил взыскать с ФИО1 пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, взносов на ОМС в фиксированном размере в ФФОМС за март 2018г.- 6,31руб., за февраль 2018г.- 8,13руб., за январь 2018г.- 2,08руб., общая сумма 16,52руб., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая сумма ЕНВД за 1, 2, 3 квартал 2018г., подлежащая уплате в бюджет в размере 33743руб., пени в общей сумме 511,52руб., в том числе, за 1 квартал- 7,32руб., за 2 квартал- 89,90руб., за 3 квартал -414,30руб.
Административный истец в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещалась надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст.ст. 346.26, 346.28, 346.29, 346.30, 346.32, НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.
Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.
Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст.ст.419, 430 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации;
индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года.
В соответствии со ст.ст.48, 52 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно ст.75 НК РФ Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
Определением мирового судьи судебного участка №16 Кировского судебного района г.Самара Самарской области от 24.04.2019г. судебный приказ №2а-1227/19 от 05.04.2019г. по административному делу по заявлению ИФНС России по Кировскому району г.Самары о взыскании обязательных платежей с ФИО1 отменен.
Судом установлено, что ФИО1, <данные изъяты>, с 16.03.2016г. по 18.12.2018г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 11.09.19г.(л.д.23-24).
Согласно представленным ИП ФИО1 в ИФНС России по Кировскому району г.Самары налоговым декларациям по единому налогу на вмененный доход (далее -ЕНВД) общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 33743руб., из которых за 1 квартал 2018г. - 1515руб., за 2 квартал 2018г.- 16114руб., 3 квартал 2018г.- 16114руб., что подтверждается налоговыми декларациями от 11.04.18г., от 06.07.18г., 25.10.18г. (л.д.34-48)
Однако, ФИО1 в установленный законом срок ЕНВД за указанные налоговые периоды не перечислил в бюджет. Доказательств обратного суду не представлено.
Кроме того, ФИО1, как индивидуальный предприниматель, в силу ст.419 НК РФ обязан уплачивать страховые взносы в соответствии с установленными тарифами.
Согласно представленному административным истцом расчету пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере в ФФОМС составляет за март 2018г. - 6,31руб., за февраль 2018г. - 8,13руб., за январь 2018г. - 2,08руб., всего 16,52руб.
Судом также установлено, что административным истцом досудебный порядок соблюден, в адрес ФИО1 направлены:
требования № по состоянию на 15.05.18г. об уплате ЕНВД за 1 квартал 2018г. в размере 1515руб., пени в размере 7,32руб. срок оплаты до 13.06.18г., требование № по состоянию на 10.08.18г. об уплате ЕНВД за 2 квартал 2018г. в размере 16114руб., пени 89,90руб., срок оплаты - до 07.09.18г.,
требование № по состоянию на 31.10.18г. об уплате ЕНВД за 3 квартал 2018г. в размере 16114руб и пени в размере 414,30руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере в ФФОМС: за март 2018г. - 6,31руб., за февраль 2018г.- 8,13руб., за январь 2018г. -2,08руб., срок оплаты - до 29.11.18г.
Доказательств, подтверждающих оплату ФИО1 ЕНВД и пени в установленные в данных требованиях сроки, суду не представлено.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявлении следует удовлетворить.
Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В силу ст. 114 КАС РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета следует взыскать госпошлину в размере 1228,13 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Самара к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1, 2, 3 квартал 2018г. в размере 33743руб., пени в размере 511,52руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, взносов на ОМС в фиксированном размере в ФФОМС в размере 16,52руб., из них, за март 2018г. в размере 6,31руб., за февраль 2018г. в размере 8,13руб., за январь 2018г. в размере 2,08руб.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину в размере 1228 руб. 13 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд в течение месяца через Кировский районный суд г. Самара.
Председательствующий Н.В. Гутрова
Мотивированное решение изготовлено 05.11.2019г.
