НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Решение Кировского районного суда г. Самары (Самарская область) от 03.02.2021 № 12-72/2021

Р Е Ш Е Н И Е

<адрес> 03 февраля 2021 года

Судья Кировского районного суда <адрес> Ситников Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе Гажала Ю.В. на постановление по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное Межрайонной ИФНС России по <адрес> в отношении должностного лица – директора ООО «Самарские напитки» Гажала Ю.В. по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника Межрайонной ИФНС России по <адрес> директор ООО «Самарские напитки» Гажала Ю.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, Гажала Ю.В. обратилась в Кировский районный суд <адрес> с жалобой, указав, что ИФНС было выдано единое поручение от ДД.ММ.ГГГГ, установленные в ходе проверки факты выплаты работникам ООО «Самарские напитки» заработной платы из кассы предприятия наличными денежными средствами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были отражены в едином акте от ДД.ММ.ГГГГ, однако налоговый орган разделил выявленные факты выплаты заработной платы по календарным периодам, считает, что необоснованно составлено несколько протоколов об административном правонарушении, несмотря на то обстоятельство, что, по мнению автора жалобы, правонарушение было длящимся и должен был быть составлен один общий протокол об административном правонарушении. Кроме того, постановление по делу об административном правонарушении вынесено в отсутствии Гажала Ю.В. или ее представителя.

В судебное заседание Гажала Ю.В. не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом – телефонограммой и судебной повесткой по адресу, указанному жалобе и административном материале, содержащими сведения о времени и месте рассмотрения дела, которые были ею получены заблаговременно.

В судебное заседание Представитель Межрайонной ИФНС России по <адрес> не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

Согласно ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ, дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных ч. 3 ст. 28.6 названного Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела, либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Таким образом, приняв необходимые меры по надлежащему извещению Гажала Ю.В. и представителя Межрайонной ИФНС России по <адрес> о времени и месте рассмотрения дела, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения данного дела в отсутствие Гажала Ю.В. и представителя Межрайонной ИФНС России по <адрес>.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст.2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ч.1 ст.15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ст.1 ФЗ № «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты: юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство. Физические лица, не являющиеся резидентами, признаются нерезидентами.

В соответствии с п.п."б" п.9 ч.1 ст.1 ФЗ № «О валютном регулировании и валютном контроле» использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией.

Согласно ч.2 ст.14 ФЗ № «О валютном регулировании и валютном контроле», расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами -резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Таким образом, работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работнику-нерезиденту исключительно в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках.

Как следует из материалов административного дела, по результатам проведенной проверки соблюдения валютного законодательства должностным лицом Межрайонной ИФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ составлен протокол об административном правонарушении, согласно которому:

1) ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Абдуллоев Ш.Ш.у., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2018, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2); Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник: Абдуллоев Ш.Ш.у., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения – ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

2) ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Б.А.Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2018, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2); Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

3) ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель» в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Г.С.М., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АВ , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2019: согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия -труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2); Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

Г.С,М.:

-паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АВ , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

-Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

4) ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Ж.Л.Д., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АВ , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2019, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.

2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя(п. 4.3.).

Работник:

Ж.Л.Д.:

-паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АВ , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

-Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Ж.Ш.Д., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АС , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2018, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.):

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.).

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, получешюго Работником. Основанием для заключения Договора на опрсдолснный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

Ж.Ш.Д.:

-паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АС , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

-Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Ж.Ш.Д., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АС , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили Дополнительное соглашение к трудовому договору /ИН/2018 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому пункт 3.2 трудового договора /ИН/2018 от ДД.ММ.ГГГГ изложен в следующее редакции: «Трудовой договор заключен на

неопределенны срок». Дополнительное соглашение является неотъемлемой частью трудового договора /ИН/2018 от ДД.ММ.ГГГГ и вступает в силу с момента подписания.

Ж.Ш.Д. Давроноввч:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АС , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Р.А.Т., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2018, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, пред} омотге иные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей г должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

Р.А.Т.:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Ризоев А.А.у., ДД.ММ.ГГГГ г.рождения паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2019, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Ризоев А.А.у.:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Т.С.А., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор № З/ИН/2019, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

Т.С.А.:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: 04.03.2019

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Х.И.Х., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: ТЖ , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2019, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.2.2.);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 ру блей л -

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4.2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работ да теля п. 4.3.). Работник: Х.И.Х.:

-паспорт иностранного гражданина (<адрес>) серия TJK , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

- Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Ш.З.Х.у., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2019, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере — выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.

);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью сттаоотанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

Ш.З.Х.у,:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи:

ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Ш.Ш.Х., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2019. согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2,1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.

);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (и. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

Ш.Ш.Х.:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Шаропов Н.У.У., ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2019, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности грузчика Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.

);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения на работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2)

Размер должностного оклада составляет 11 500, 00 руб.

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

Шаропов Норму род Н.У.У.:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Самарские напитки» «Работодатель», в лице директора Гажала Ю.В. и иностранный гражданин Эргашев О.К.У.,-ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспорт серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ «Работник» заключили трудовой договор /ИН/2019, согласно которому:

Работодатель обязуется предоставить Работнику работу по обусловленной в договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные действующим трудовым законодательством, локальными актами Работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнить определенную срочным трудовым договором функцию, соблюдать действующие в организации Правила внутреннего трудового распорядка, другие локальные нормативные акты Работодателя, а также выполнять иные обязанности, предусмотренные трудовым договором, а также дополнительными соглашениями к нему (п. 1.1.);

Работодатель поручает, а Работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей в должности подсобного рабочего Общества (п. 2.1.);

Работа по срочному трудовому договору является для Работника основной работой (п.

);

Договор вступает в силу ДД.ММ.ГГГГ (п. 3.1);

Договор заключен на один год при условии наличия действующего разрешения н а_ работу, полученного Работником. Основанием для заключения Договора на определенный срок является то обстоятельство, что работа Работника для работодателя в соответствии с законодательством возможна только при условии наличия Разрешения (п. 3.2);

Размер должностного оклада Работника составляет 11 500,00 рублей (п. 4.1.);

Работнику устанавливается ставка в размере 0,5 штатной единицы с выплатой за полностью отработанное время (при нормальной продолжительности 20 часов в неделю) 5 750,00 рублей в месяц. В дальнейшем, по решению Работодателя, размер заработной платы может быть повышен (п. 4. 2);

Заработная плата Работнику выплачивается путем перечисления денежных средств на дебетовую карту Работника или выдачи наличных денежных средств в кассе Работодателя (п. 4.3.).

Работник:

Эргашев О.К.У.:

паспорт иностранного гражданина (Узбекистана) серия: АА , выдан ДД.ММ.ГГГГ, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ.

Патент серия 63 , выдан УВМ ГУ МВД России по <адрес>, дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно положениям Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ):

Резиденты:

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.п. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1);

физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (п.п «а» п. 6 ч. 1 ст.

иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, являются резидентами (п.п. «б» п. 6 ч. 1 ст. 1).

Таким образом, физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. «а» и «б» п. 6 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, признаются нерезидентами (пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией (п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1).

Если иное не предусмотрено Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14).

Кроме того, частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Таким образом, работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работнику- нерезиденту исключительно в безналичной форме, т.е. через банковские счета в уполномоченных банках.

Из представленных документов следует, что ДД.ММ.ГГГГ во исполнение вышеуказанных трудовых договоров с иностранными гражданами выплачена заработная плата в наличной форме в общей сумме 26 000,00 рублей (платежная ведомость ДД.ММ.ГГГГ), в том числе:

А.Ш.Ш. в сумме 2 000,00 руб.

Б.А.Р. в сумме 2 000,00 руб.

Г.С.М. в сумме 2 000,00 руб.

Ж.Л.Д. в сумме 2 000,00 руб.

Ж.Ш.Д. в сумме 2 000,00 руб.

Р.А.Т. В сумме 2 000,00 руб.

Р.А.А. в сумме 2 000,00 руб.

Т.С.А. в сумме 2 000,00 руб.

Х.И.Х. X. в сумме 2 000,00 руб.

Ш. 3. X. в сумме 2 000,00 руб.

Ш.Ш.Х. X. в сумме 2 000,00 руб.

Ш.Н.У. в сумме 2 000,00 руб.

Э.О.К. в сумме 2 000,00 руб.

Выплаты в указанном случае юридическим лицом-резидентом - ООО «Самарские напитки» физическим лицам - нерезидентам наличной российской валюты в общей сумме 26000,00 рублей являются незаконной валютной операцией, осуществленной с нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации.

В соответствии со статьей 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Изложенное выше подтверждается протоколом об административном правонарушении, трудовым договором с иностранным гражданином, платежной ведомостью, актом проверки соблюдения валютного законодательства ООО "Самарские напитки" от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Под должностным лицом в КоАП РФ следует понимать лицо, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций.

Согласно решению единственного учредителя ООО «Самарские напитки» от ДД.ММ.ГГГГ директором общества является Гажала Ю.В.

Доводы жалобы о том, что выплата работникам-нерезидентам заработной платы в наличной форме является одним из эпизодов длящегося административного правонарушения, состоящего из многочисленных выплат работникам-нерезидентам заработной платы в наличной форме несостоятельны в связи со следующим.

Согласно акту проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ выплаты работникам-нерезидентам заработной платы в наличной форме совершены ООО «Самарские напитки» за разные календарные периоды и по разным платежным ведомостям.

В соответствии с п. 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в результате действия (бездействия) лица имеются все предусмотренные законом признаки состава административного правонарушения.

Каждая из отраженных в акте проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ выплат имеет все, предусмотренные ст. 1 Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», признаки валютной операции, то есть является самостоятельной валютной операцией, в связи с чем, незаконное их проведение образует отдельные составы административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч.1 ст.4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.

Доводы о том, что все совершенные валютные операции (выплаты работникам заработной платы в наличной валюте) являются одним длящимся правонарушением, также несостоятельны.

По смыслу закона (п. 14 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ) длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей.

Вместе с тем, как следует из материалов дела, выплаты физическим лицам - нерезидентам заработной платы в наличной форме совершались с перерывами, при этом, как указано выше, данные выплаты являлись разными, а не одной единой валютной операцией.

В силу ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

На основании п. 4 ч. 1 ст. 29.7 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении, помимо прочего, выясняется, извещены ли участники производства по делу в установленном порядке, а также выясняются причины неявки участников производства по делу и принимается решение о рассмотрении дела в отсутствие указанных лиц либо об отложении рассмотрения дела.

О дате и времени рассмотрения дела об административном правонарушении Гажала Ю.В. уведомлялась надлежащим образом, почтовое отправление получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ.

Существенных нарушений при составлении процессуальных документов по административному делу не установлено.

Оценивая изложенные доказательства, суд считает вину директора ООО «Самарские напитки» установленной и доказанной.

Обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении, судом не установлены.

Наказание должностному лицу – директору ООО «Самарские напитки» Гажала Ю.В. назначено в минимальном размере санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При указанных обстоятельствах постановление от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника Межрайонной ИФНС России по <адрес> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица – директора ООО «Самарские напитки» Гажала Ю.В. является законным и обоснованным, оснований для его отмены не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7, ст. 30.8 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника Межрайонной ИФНС России по <адрес> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО «Самарские напитки» Гажала Ю.В. оставить без изменения, жалобу Гажала Ю.В. – без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Кировский районный суд <адрес> в течении 10 дней с момента его вынесения или получения его копии.

Судья Д.С. Ситников