Дело № 2а – 1603/2020
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
07 июля 2020 года Кировский районный суд г. Перми в составе:
председательствующего судьи Ершова С.А.,
при секретаре Карлышевой К.П., рассмотрев административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району г.Перми к ФИО1 о взыскании недоимки, пени
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Перми обратилась в суд с административным иском к Вавилину А.П. о взыскании пени по транспортному налогу в размере ....... руб., пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере ....... руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017г. в размере ....... руб., а всего ....... руб.
В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на учете в ИФНС России по <адрес>. На основании сведений полученных от регистрирующих органов установлено, что на должника зарегистрировано транспортное средство ......., государственный регистрационный номер ......., следовательно он признается плательщиком транспортного налога. Инспекцией исчислен к уплате транспортный налог за 2015 в размере ....... по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 в размере ....... рубле по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 в размере ....... рубле по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В установленный законодательством срок должник налог не уплатил. На основании сведений из регистрирующих органов установлено, что в соответствии со ст.207 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в инспекцию представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 год. Согласно декларации, сумма налога подлежащая к уплате в бюджет составила ....... руб. Обязанность по уплате НДФЛ за 2011 в срок предусмотренный законодательством о налогах и сборах, налогоплательщиком не исполнена. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислена пени, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № об уплате пени в размере ....... руб. ФИО1 с 16.12.20004 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, деятельность индивидуального предпринимателя прекращена ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с возложением с ДД.ММ.ГГГГ на налоговые органы полномочий по администрированию страховых взносов в рамках Соглашения об информационном обмене Федеральной налоговой службы и Пенсионного Фонда Российской Федерации, а также Порядка обмена информации территориальных Отделений Пенсионного Фонда Российской Федерации с Управлениями федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации Отделением ПФ РФ представлено в налоговые органы в электронном виде сальдо расчетов по взносу, пени и штрафам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по кодам бюджетной классификации, администрирование которых возложено на налоговые органы. В связи с неуплатой в установленный срок взносов, транспортного налога, налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. В рамках статьи 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены: требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, до ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб. (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб., (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере ....... руб., об уплате пени на недоимку по транспортному налогу за 2015-2017 в размере ....... руб. (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), об уплате пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекающие до 01.01.2017в размере ....... руб., об уплате пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекающие до ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб. со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Требования налогового органа в добровольном порядке не исполнены. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в рамках требования № была частично произведена уплата пени, начисленная на недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, остаток задолженности в части пени составил 7 040,06 руб. Также, ДД.ММ.ГГГГ инспекцией произведено списание пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекающие до ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ № ....... о взыскании с ФИО1 недоимки. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Кировского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу № ........ В связи с чем, инспекция обращается в суд с заявлением о взыскании данной задолженности в судебном порядке.
Административный истец о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представителя в суд не направил.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Физические лица, имеющие в собственности объекты недвижимости, земельные участки, транспорт, в соответствии со ст. 357, 388 Налогового Кодекса Российской Федерации и ст.1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991г. № 2003-1-ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» являются плательщиками указанных налогов.
Согласно статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлен ст. 23 Закона Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермской области», согласно которой, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Следовательно срок уплаты транспортного налога за 2016 не позднее 01.12.2018.
Материалами дела установлено, что ФИО1 состоит на учете в ИФНС России по <адрес>, ....... и является собственником транспортного средства - ......., государственный регистрационный номер .......,
Инспекцией исчислен к уплате транспортный налог за ФИО5 по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, о чем должнику направлено уведомление №. В установленный законодательством срок должник налог за 2015 не уплатил.
Также инспекцией исчислен к уплате транспортный налог за 2016 в размере ....... рубле по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 в размере ....... рубле по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, о чем должнику направлены уведомления № и ....... соответственно.
В установленный законодательством срок должник транспортный налог не уплатил.
Также, ФИО3 в соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной форме, а также полученная им материальная выгода. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки налога.
Исходя из п. 3 ст. 210 Кодекса налоговая база для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих уменьшению на сумму налоговых вычетов.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
ДД.ММ.ГГГГФИО1 в инспекцию представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, согласно которой сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет составила .......,00 руб.
Обязанность по уплате НДФЛ за 2011 в срок предусмотренный законодательством о налогах и сборах, ответчиком не исполнена.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, налогоплательщику начисляются пени.
В соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику начислена пени, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб.
Индивидуальные предприниматели в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" являются плательщиками страховых взносов.
ФИО1 с 16.12.20004 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, деятельность индивидуального предпринимателя прекращена ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с возложением с ДД.ММ.ГГГГ на налоговые органы полномочий по администрированию страховых взносов в рамках Соглашения об информационном обмене Федеральной налоговой службы и Пенсионного Фонда Российской Федерации, а также Порядка обмена информации территориальных Отделений Пенсионного Фонда Российской Федерации с Управлениями федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации Отделением ПФ РФ представлено в налоговые органы в электронном виде сальдо расчетов по взносу, пени и штрафам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по кодам бюджетной классификации, администрирование которых возложено на налоговые органы.
Так, в силу статей 69, 70 Налогового кодекса РФ при наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящим кодексом.
Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ).
В рамках статьи 69, 70 НК РФ ответчику были направлены: требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, до ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб. (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб., (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере 12 142,44 руб., об уплате пени на недоимку по транспортному налогу за 2015-2017 в размере ....... руб. (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), об уплате пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекающие до 01.01.2017в размере 263,28 руб., об уплате пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекающие до ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб. со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Требования налогового органа в добровольном порядке не исполнены.
ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в рамках требования № была частично произведена уплата пени, начисленная на недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, остаток задолженности в части пени составил ....... руб.
Также, ДД.ММ.ГГГГ инспекцией произведено списание пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекающие до ДД.ММ.ГГГГ в размере ....... руб.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абзацем 2 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
В соответствии с абзацем 3 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).
Из материалов дела следует, что самое раннее требование было №, сроком его исполнения является до ДД.ММ.ГГГГ. Общая сумма налога и пени, подлежащая взысканию с административного истца превысила 3000 рублей после требования №, срок исполнения которого - до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением ФИО1 в добровольном порядке указанных выше требований, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье судебного участка № Кировского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1, то есть в пределах установленного законом срока.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки, пени, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.
Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ) налоговый орган предъявил требование о взыскании задолженности в порядке искового производства.
Таким образом, судом установлена правомерность и соответствие закону требований административного истца о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на доходы физических лиц, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
Задолженность по требованиям №, 2013, 61185 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила: пени по транспортному налогу в размере ....... руб., пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере ....... руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017г. в размере ....... руб.
Расчет истца судом проверен и признан соответствующим действующему законодательству. На момент рассмотрения дела задолженность по указанным требованиям ФИО1 не погашена, что является основанием для ее удовлетворения.
Согласно ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (часть 1). Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (часть 2).
В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
С учетом п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу в размере 2 271, 70 руб., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 7 040, 06 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 400, 08 руб.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета в сумме 400 руб.
Решение в течение месяца со дня принятия в окончательной форме может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Кировский районный суд г.Перми.
Судья С.А.Ершов
