Дело № 2 А-493/2019
УИД 42RS0040-01-2019-000450-89
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Кемерово «04» апреля 2019 года
Кемеровский районный суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Анучкиной К.А., при секретаре Лугма О.В., рассмотрев дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 12 по Кемеровской области к Головину Александру Викторовичу о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 12 по Кемеровской области (далее по тексту – Инспекция) обратилась в суд с административным иском к Головину А.В. о взыскании обязательных платежей и санкций.
Требования мотивированы тем, что в соответствии со ст. 357 НК РФ, Головин А.В. является плательщиком транспортного налога.
По сведениям, предоставленным органом ГИБДД, ответчик является собственником следующих транспортных средств: автомобиль легковой NISSAN WINGROAD с 25.08.2012 по 09/09/2014; автомобиль грузовой RENAULT PREMIUM с 03.02.2014 по настоящее время; автомобиль грузовой MAZDA TITAN государственный регистрационный №, с 24.04.2014 по 28.11.2015; автомобиль грузовой MAZDA TITAN государственный регистрационный № с 24.02.2014 по 06.10.2015; автомобиль легковой FORD FOCUS с 22.08.2014 по 09.08.2015; автомобиль легковой TOYOTA OPA, с 09.10.2014 пол 06.11.2014.
В соответствии со ст.ст. 2, 4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге», ст.ст. 85, 362 НК РФ, административному ответчику исчислен транспортный налог за 2014 г. – 41 223 руб., за 2015 г. – 42 537 руб., за 2016 г. – 34 000 руб.
Согласно п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363 НК РФ, Головину А.В. направлены налоговые уведомления:
- № 346225 от 26.03.2015 с указанием сумм налога за 2014 г., со сроком уплаты налога – 01.10.2015;
- № 94472813 от 27.08.2016 с указанием сумм налога за 2015 г., со сроком уплаты налога – 01.12.2016;
- № 84513048 от 24.02.2018 с суммами перерасчета налога за 2015-2016 г.г., со сроком уплаты налога – 18.04.2018.
Транспортный налог за 2014 г. в размере 41 223 руб. был оплачен Головиным А.В., но несвоевременно.
Всего сумма начисленного и неоплаченного налога за 2015-2016 г.г. составляет 76 537 руб.
В соответствии со ст. 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате указанных налогов исчислена пеня по транспортному налогу:
- за 2014 г. за период с 02.10.2015 по 29.11.2015 в размере 668, 84 руб.;
- за 2015 г. за период с 18.04.2018 по 11.05.2018 в размере 1 038, 26 руб.;
- за 2016 г. за период с 19.04.2018 по 11.05.2018 в размере 829, 88 руб.
В соответствии со ст. 69 НК РФ, налоговым органом в адрес Головина А.В. направлены:
- требование № 27370 от 15.10.2015 об уплате налога и пени, в котором предложено погасить задолженность по транспортному налогу за 2014 г. и пени по данному налогу в срок до 04.12.2015;
- требование № 13842 от 16.12.2016 об уплате налога и пени, в котором предложено погасить задолженность по транспортному налогу за 2015 г. и пени по данному налогу в срок до 14.02.2017;
- требование № 1041 от 11.05.2018 об уплате налога и пени, в котором предложено погасить задолженность по транспортному налогу за 2015 г. (по перерасчету) и пени по данному налогу в срок до 29.06.2018;
В срок, установленный для добровольного исполнения, требование налогового органа не были исполнены, кроме уплаты транспортного налога за 2014 г.
В соответствии со ст. 388 НК РФ Головин А.В. является плательщиком земельного налога за 2014 г.
Обязанность по уплате указанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на земельные участки, расположенные по <адрес>, с 18.02.2014 по 31.03.2014, код <адрес> с 09.10.2014 по 06.11.2014, код <адрес>
Административному ответчику исчислен налог на землю за 2014 г.
Головину А.В. направлено налоговое уведомление № 346225 от 26.03.2015 о необходимости уплаты налога, с указанием сумм земельного налога за 2014 г., со сроком уплаты налога – не позднее 01.10.2015.
В срок, установленный в налоговом уведомлении, налогоплательщик не исполнил требования Инспекции об уплате земельного налога за 2014 г.
В соответствии со ст. 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога исчислена пеня по земельному налогу за 2014 г. за период с 02.10.2015 по 29.07.2018:
- в размере 2, 53 руб., по земельному участку, расположенному в границах сельского поселения 32607412 (Березовское сельское поселение);
- в размере 9, 19 руб. по земельному участку, расположенному в границах сельского поселения 32607428 (Ясногорское сельское поселение).
В соответствии со ст. 69 НК РФ, налоговым органом в адрес Головина А.В. направлены:
- требование № 27370 от 15.10.2015 об уплате налога и пени, в котором предложено погасить задолженность по земельному налогу за 2014 г. и пени по данному налогу в срок до 04.12.2015;
- требование № 2615 от 29.07.2018 об уплате налога и пени, в котором предложено погасить задолженность по пени по земельному налогу в срок до 18.09.2018.
В установленный срок, данные требования налогового органа добровольно не были исполнены.
Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Головина А.В. задолженности по налогам.
21.12.2018 мировым судьей судебного участка № 2 Кемеровского судебного района Кемеровской области был вынесен судебный приказ о взыскании с Головина А.В. задолженности по налогам и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № 2 Кемеровского района Кемеровской области от 15.01.2019 судебный приказ от 21.12.2018 отменен.
На основании изложенного, Инспекция просит взыскать с административного ответчика Головина А.В. задолженность по пени по транспортному налогу за 2014 год за период с 02.10.2015 по 29.11.2015 в размере 668, 84 руб.; задолженность по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 42 537 руб. и пени по данному налогу за период с 19.04.2018 по 11.05.2018 в размере 1 038, 26 руб.; задолженность по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 34 000 руб. и пени по данному налогу за период с 19.04.2018 по 11.05.2018 в размере 828, 88 руб.; задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2014 г. в размере 2, 53 руб., с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельского поселения 32607412 (Березовское сельское поселение); задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2014 г. в размере 9, 19 руб., с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельского поселения 32607428 (Ясногорское сельское поселение).
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.
Административный ответчик Головин А.В. в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.
Поскольку явка указанных лиц не была признана судом обязательной, суд считает возможным, рассмотреть настоящее дело в отсутствие представителя административного истца и ответчика.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговым периодом согласно ст. 360 НК РФ признается календарный год. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, согласно ст. 359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
В соответствии со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
На основании п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Исходя из п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В соответствии с ч. 1 ст. 393 НК РФ, налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.
Судом установлено, что административный ответчик Головин А.В. является плательщиком транспортного налога и земельного налога.
Обязанность по уплате транспортного налога за 2014, 2015, 2016 гг возникла у ответчика в связи с наличием права собственности на следующие транспортные средства:
- автомобиль легковой NISSAN WINGROAD с 25.08.2012 по 09/09/2014;
- автомобиль грузовой RENAULT PREMIUM с 03.02.2014 по настоящее время;
- автомобиль грузовой MAZDA TITAN государственный регистрационный №, с 24.04.2014 по 28.11.2015;
- автомобиль грузовой MAZDA TITAN государственный регистрационный №, с 24.02.2014 по 06.10.2015;
- автомобиль легковой FORD FOCUS с 22.08.2014 по 09.08.2015;
- автомобиль легковой TOYOTA OPA, с 09.10.2014 пол 06.11.2014.
Обязанность по уплате земельного налога за 2014 год возникла у ответчика в связи с наличием права собственности на земельные участки, расположенные по <адрес>, с 18.02.2014 по 31.03.2014, код <адрес> с 09.10.2014 по 06.11.2014, код <адрес>
Данные обстоятельства не оспариваются, подтверждаются сведениями органов ГИБДД, регистрационных органов, поступивших в ИФНС.
Административным истцом ответчику исчислен:
- земельный налог за 2014 г. в размере 8 руб. с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельского поселения 32607412 (Березовское сельское поселение) и в размере 29 руб. с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельского поселения 32607428 (Ясногорское сельское поселение);
- транспортный налог за 2014 г. в размере 41 223 руб.;
- транспортный налог за 2015 г. в размере 42 537 руб.;
- транспортный налог за 2016 г. в размере 34 000 руб.
Согласно ч. 3 ст. 363, ч. 4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Головину А.В. были направлены налоговые уведомления:
- № 346225 от 26.03.2015 с указанием сумм налога за 2014 г. со сроком уплаты налога – 01.10.2015;
- № 94472813 от 27.08.2016 указанием сумм налога за 2015 г. со сроком уплаты налога – 01.12.2016;
- № 84513048 от 24.02.2018 с суммами перерасчета транспортного налога за 2015-2016 г.г. со сроком уплаты налога – 18.04.2018 (л.д. 20-24).
Судом установлено, что административным ответчиком суммы налогов в установленный срок не были уплачены.
Транспортный налог за 2014 г. в размере 41 223 руб. был оплачен административным ответчиком несвоевременно.
Данные обстоятельства следуют из административного искового заявления и никем не оспариваются.
В соответствии с ч. 1, ч. 3, ч. 4, ч. 5 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.
В связи с тем, что налогоплательщик Головин А.В. своевременно не выполнил обязанность по уплате налогов, в соответствии со статьей 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени:
- по транспортному налогу за 2014 г. за период с 02.10.2015 по 29.11.2015 в сумме 668, 84 руб.;
- по транспортному налогу за 2015 г. за период с 19.04.2018 по 11.05.2018 в сумме 1 038, 26 руб.;
- по транспортному налогу за 2016 г. за период с 19.04.2018 по 11.05.2018 в сумме 829, 88 руб.;
- по земельному налогу за 2014 г. за период с 02.10.2015 по 29.07.2018 в сумме 2, 53 руб. с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельского поселения 32607412 (Березовское сельское поселение) и в размере 9, 19 руб. с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельского поселения 32607428 (Ясногорское сельское поселение).
С соблюдением трехмесячного срока налоговый орган направил Головину А.В. требования:
- № 27370 от 15.10.2015 об уплате нала и пени, в котором предлагалось уплатить задолженность по транспортному налогу за 2014 г., по земельному налогу за 2014 г., а также пени, в срок до 04.12.2015;
- № 13842 от 16.12.2016 об уплате нала и пени, в котором предлагалось уплатить задолженность по транспортному налогу за 2015 г. и пени по данному налогу в срок до 14.02.2017;
- № 1041 от 11.05.2018 об уплате нала и пени, в котором предлагалось уплатить задолженность по транспортному налогу за 2015 г. (по перерасчету) и пени по данному налогу в срок до 29.06.2018;
- № 2615 от 29.07.2018 об уплате нала и пени, в котором предлагалось уплатить задолженность по пени по земельному налогу до 18.09.2018.
Однако в указанный срок административный ответчик пени по транспортному налогу за 2014 г., транспортный налог за 2015 г. и пени по данному налогу, транспортный налог за 2016 г. и пени по данному налогу, пени по земельному налогу за 2014 г. не уплатил.
Данные обстоятельства никем не оспариваются.
Какие-либо доказательства, подтверждающие уплату сумм налогов и пени, суду не представлены.
Частью 2 ст. 48 НК РФ регламентировано, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абз. 2 п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судом также установлено, что административный истец обратился к мировому судье с аналогичным заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Головина А.В. задолженности по налогам и пени.
21.12.2018 мировым судьей судебного участка № 2 Кемеровского судебного района Кемеровской области был вынесен судебный приказ о взыскании с Головина А.В. задолженности по налогам.
Определением мирового судьи судебного участка № 2 Кемеровского района Кемеровской области от 15.01.2019 судебный приказ от 21.12.2018 отменен.
Из материалов рассматриваемого дела усматривается, что с административным иском истец обратился в Кемеровский районный суд 06.03.2019.
При таком положении, суд признаёт, что сроки обращения в суд, установленные ч. 2 ст. 48, абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ, административным истцом не были нарушены, как при обращении с заявлением к мировому судье, так и при обращении в Кемеровский районный суд.
С учётом изложенного, а также, приняв во внимание, что доказательств, свидетельствующих о надлежащем исполнении административным ответчиком Головиным А.В. налоговых обязательств, суду не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объёме.
В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку в соответствии со ст. 333.36 НК РФ, налоговые органы освобождены от уплаты госпошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, которая согласно НК РФ, составляет 2 572, 54 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с Головина Александра Викторовича в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Кемеровской области задолженность по пени по транспортному налогу за 2014 год за период с 02.10.2015 по 29.11.2015 в размере 668, 84 руб.; задолженность по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 42 537 руб. и пени по данному налогу за период с 19.04.2018 по 11.05.2018 в размере 1 038, 26 руб.; задолженность по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 34 000 руб. и пени по данному налогу за период с 19.04.2018 по 11.05.2018 в размере 828, 88 руб.; задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2014 г. в размере 2, 53 руб., с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельского поселения 32607412 (Березовское сельское поселение); задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2014 г. в размере 9, 19 руб., с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельского поселения 32607428 (Ясногорское сельское поселение), а всего 79 084, 70 рублей.
Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:
Получатель: УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 12 по Кемеровской области)
ИНН 4250000018
КПП 425001001
Банк получателя: Отделение Кемерово
БИК: 043 207 001
Расчетный счет: 401 018 104 000 000 100 07
Код ОКТМО: 32 607 428 (Ясногорское сельское поселение)
Наименование платежа: Транспортный налог
Код бюджетной классификации транспортного налога:
182 1 06 04012 02 1000 110
Наименование платежа: земельный налог
Код бюджетной классификации земельного налога:
182 1 06 06033 10 1000 110
Код ОКТМО: 32 607 412 (Березовское сельское поселение)
Наименование платежа: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
Код бюджетной классификации пени по земельному налогу:
18210606043102100110
Код ОКТМО: 32607428 (Ясногорское сельское поселение)
Наименование платежа: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
Код бюджетной классификации пени по земельному налогу:
18210606043102100110
Взыскать с Головина Александра Викторовича в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2 572 (две тысячи пятьсот семьдесят два) рубля 54 копейки.
Решение может быть обжаловано в Кемеровской областной суд, в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.
Мотивированное решение изготовлено 08.04.2019.
Председательствующий:
