Дело № 2а-2-253/2018
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
09 октября 2018 года р.п. Лысые Горы Саратовской области
Калининский районный суд (2) Саратовской области в составе:
председательствующего судьи Ивлиевой И.Б.,
при секретаре судебного заседания Давыдовой Н.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 13 по Саратовской области (далее по тексту МИФНС России № 13 по Саратовской области) обратилась с указанным выше административным иском, указывая на то, что административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 22.07.2011 года. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и НК РФ (с 01.01.2017 года) являлся страхователем и был обязан правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Согласно представленному ФИО1 в УПФР в Калининском районе Саратовской области расчету страховых взносов за 2016 год сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии составила 19 356,48 руб., сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС составила 3796,85 руб.
В 2016 году расчет фиксированных платежей на ОПС соответствует следующей формуле (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2018):
Страховые взносы = МРОТ ? Тариф ? 12 мес.,
МРОТ — минимальный размер оплаты труда на начало соответствующего года;
Тариф — тариф взносов на ОПС или ОМС (26 и 5,1% соответственно).
Сумма, рассчитанная по вышеприведенной формуле, уплачивается в том случае, если полученный ИП или рассчитанный для него вмененный (потенциальный) доход не превысил 300 000 руб. При превышении этого порога ИП доплачивает на ОПС 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб.
Доход ФИО1 в 2016 году не превысил 300 000 руб. МРОТ на начало 2016 года составляет 6204 руб. (ст. 1 закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ).
В этой ситуации за год ему необходимо было уплатить:
на ОПС: 6204 руб. ? 26% ? 12 мес. = 19356,48 руб.,
на ОМС: 6204 руб. ? 5,1% ? 12 мес. = 3796,85 руб.
Страховые взносы за 2016 год плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, были начислены пени.
12.10.2017 года МИФНС России № 13 по Саратовской области выставлено требование № 22985 со сроком уплаты до 01.11.2017 года и требование № 2091 от 26.12.2017 года со сроком уплаты до 23.01.2018 года.
По сведениям представленным УПФР в Калининском районе Саратовской области на момент передачи документов в инспекцию сумма, уплаченная в расчетном периоде, составила 4368,88 рублей. Таким образом, требование № 22985 со сроком уплаты до 01.11.2017 было направлено с учетом уплаченной суммы задолженности. В дальнейшем ФИО1 частично погашена подлежащая уплате сумма задолженности страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии на сумму 6066,00 рублей.
До настоящего времени сумма недоимки по страховым взносам и пени в бюджет не поступила. 06.04.2017 ФИО1 прекратил деятельность, статус индивидуального предпринимателя утратил.
Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, который в последующем был отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.
Административный истец с учетом уточненных исковых требований просил взыскать с ответчика недоимки по:
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: взносы за 2016 год в размере 8 921,60 рублей (КБК 18210202140061110160 ОКТМО 63625151);
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: пеня за период с 09.01.2017 года по 26.12.2017 года в размере 275,13 рублей (КБК 18210202140062110160 ОКТМО 63625151);
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 года: пеня за период с 21.04.2017 года по 26.12.2017 года в размере 149,76 рублей (КБК 18210202140062110160 ОКТМО 63625151)
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017 года: взносы за 2016 год в размере 3796,85 рублей (КБК 18210202103081011160 ОКТМО 63625151);
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017 года: пеня за период с 09.01.2017 года по 26.12.2017 года в размере 244,05 рублей (КБК 18210202103082011160 ОКТМО 63625151);
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с 25.04.2017 года по 26.12.2017 года в размере 339,07 рублей (КБК 18210502010022100110, ОКТМО 63625151).
Всего на общую сумму 13 726,46 рублей.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, почтовая корреспонденция вернулась в суд с отметкой «за истечением срока хранения», причины неявки суду не известны.
С учетом положений ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие лиц, не явившихся в судебное заседание.
Суд, изучив материалы дела, считает административный иск подлежащим удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
До 01.01.2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах, были урегулированы ныне утратившим силу Федеральным законом от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Федеральным законом от 03.07.2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 года № 243-ФЗ установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР), органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС России) по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.
В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов являются страхователи, к которым относятся, в частности, индивидуальные предприниматели.
Согласно частям 1 и 2 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки.
Согласно части 1 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 указанного Федерального закона. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно. Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
Судом установлено, что ФИО1 в период с 22 июля 2011 года по 06 апреля 2017 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком страховых взносов.
Материалами дела подтверждается наличие у ФИО1 задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2016 г.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 8 921,60 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 3796,85 рублей.
Расчет произведен административным истцом в соответствии с требованиями, предусмотренными абзацем 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Данный расчет задолженности по страховым взносам суд находит правильным.
Согласно статье 25 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов и определяются в процентах от неоплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с неисполнением административным ответчиком обязательств по уплате страховых взносов, произведено начисление пеней за нарушение сроков уплаты страховых взносов за период с 09.01.2017 года по 26.12.2017 года в размере 275,13 рублей и за период с 21.04.2017 года по 26.12.2017 года в размере 149,76 рублей на страховую часть трудовой пенсии. За период с 09.01.2017 года по 26.12.2017 года в размере 244,05 рублей на обязательное медицинское страхование, а также пени на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 25.04.2017 года по 26.12.2017 года в размере 339,07 рублей.
Судом проверен представленный административным истцом расчет пени на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, который произведен в соответствии с положениями действующего законодательства и является арифметически верным.
Административным истцом не представлены доказательства уплаты недоимки, или доказательства наличия недоимки в меньшем размере.
В связи с тем, что в установленные сроки сумма страховых взносов ФИО1 не оплачена, 12.10.2017 года Межрайонной ИФНС России № 13 по Саратовской области ФИО1 направлено требование № 22985 со сроком уплаты до 01.11.2017 года и требование № 2091 от 26.12.2017 года со сроком уплаты до 23.01.2018 года, что подтверждается копиями указанных требований и списками заказных отправлений от 12.10.2017 года и от 26.12.2017 года.
Согласно пунктам 2, 3 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка № 1 Лысогорского района Саратовской области от 28 марта 2018 года отменен судебный приказ от 20.03.2018 года о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени в сумме 13726,46 рублей.
Учитывая, что административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2016 год в полном объеме, при этом срок предъявления соответствующих требований административным истцом пропущен не был, суд признает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, подпунктом 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального бюджета в размере 549,06 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, пени на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с ФИО1, №, проживающего по адресу: Саратовская область, Лысогорский район, р.п. Лысые Горы, <адрес> А, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Саратовской области недоимки по:
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: взносы за 2016 год в размере 8 921,60 рублей (КБК 18210202140061110160 ОКТМО 63625151);
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: пеня за период с 09.01.2017 года по 26.12.2017 года в размере 275,13 руб. (КБК 18210202140062110160 ОКТМО 63625151);
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 года: пеня за период с 21.04.2017 года по 26.12.2017 года в размере 149,76 руб. (КБК 18210202140062110160 ОКТМО 63625151)
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017 года: взносы за 2016 год в размере 3796,85 рублей (КБК 18210202103081011160 ОКТМО 63625151);
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017 года: пеня за период с 09.01.2017 года по 26.12.2017 года в размере 244,05 рублей (КБК 18210202103082011160 ОКТМО 63625151);
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с 25.04.2017 года по 26.12.2017 года в размере 339,07 руб. (КБК 18210502010022100110, ОКТМО 63625151).
Всего 13 726,46 ( тринадцать тысяч семьсот двадцать шесть) рублей 46 копеек.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального бюджета в сумме 549 (пятьсот сорок девять) рублей 06 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей жалобы через Калининский районный суд (2) Саратовской области.
Судья: И.Б. Ивлиева
