Дело №2а-148/2022
11RS0013-01-2022-000442-39
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
14 июня 2022 года Республика Коми, с. Усть-Цильма,
ул.Советская, д.139
Ижемский районный суд Республики Коми
под председательством судьи Овчинниковой М.А.,
при секретаре Палкиной ЕВ.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Коми к Янцевой Е.В. о взыскании задолженности по страховым взносам, судебных расходов,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Коми обратилась в суд с административным иском к Янцевой Е.В. о взыскании задолженности по страховым взносам страхование за 2019 год в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование в размере 2 764,57 рублей, пени в размере 20,58 рублей; задолженности по страховым взносам в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2021 по 18.10.2021 в размере 25 906,06 рублей, пени в размере 64,77 рублей; задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2021 по 18.10.2021 в размере 6 727,21 рублей, пени в размере 16,82 рублей; налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2019 год в размере 6 191,30 рублей; налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2020 год в размере 566,00 рублей; налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2021 год в размере 12 214,00 рублей, пени в размере 602,76 рублей.
В обоснование требований указано, что Янцева Е.В. зарегистрирована в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» 27.12.2018. Согласно данным выписки из ЕГРИП, в период с 01.04.2019 по 18.10.2021 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Прекратила деятельность в связи с принятием соответствующего решения.
В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ налогоплательщик имеет обязанность по уплате страховых взносов за 2019 год в размере 1% от суммы дохода превышающего 300 000,00 рублей. Согласно данным налоговой отчетности налогоплательщиком получен доход в расчетном периоде 2020 года в размере 963 487,00 рублей, следовательно, сумма страховых взносов составляет 6634, 87 рублей (963 487,00-300 000,00)*1%) по сроку уплаты 01.07.2020.
В соответствии с пп. 2 п.3 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 срок уплаты страховых взносов на ОПС за 2019 год в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000,00 рублей в сумму 6 634, 87 рублей продлен на 4 месяца и установлен 02.11.2020.
Налогоплательщику с 01.01.2021 произведено ежемесячное начисление страховых взносов на ОПС за 2019 год в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000,00 рублей в размере 552, 91 рубль (6 634, 87 рублей/12 месяцев).
В соответствии с пп. 2 п.1 ст. 419, пп.1 и пп.2 ч. 1 ст. 430, п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ за период с 01.01.2021 по 18.10.2021 Янцевой Е.В. исчислена сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 25906, 06 рублей и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС -6 727, 21 рубль со сроком уплаты 08.11.2021.
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в установленный срок, в полном объеме не уплачена. Сумма задолженности составляет 2 764, 57 рублей.
В связи с неуплатой страховых по сроку уплаты, налоговым органом начислены пени за просрочку в соответствии со ст. 75 НК РФ.
На основании п. 1.1 Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 суммы налогов (авансовых платежей), страховых взносов подлежат уплате равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), страховых взносов.
В соответствии с п. 1 ст. 346.12, п. 3.1 ст. 346.21, пп.2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщиком 03.05.2020 представлена декларация за отчетный период 2019 года, согласно которой, объектом налогообложения являются доходы. Согласно декларации, налогоплательщиком исчислены суммы авансовых платежей, подлежащих доплате за налоговый период в размере 28 243.00 рублей. Сумма авансового платежа к уменьшению не заявлена.
Налогоплательщику с 01.12.2020 произведено ежемесячное начисление сумм налога, уплачиваемого в связи в связи с применением УСН за 2019 год в размере 2 353 рублей (28 243,00 рублей/12).
Налогоплательщиком исчисленная сумма авансового платежа частично уплачена, сумма задолженности составляет 6 500,00 рублей.
Налогоплательщиком 06.08.2021 представлена декларация за отчетный период 2020 года, согласно которой, объектом налогообложения являются доходы. Согласно декларации, налогоплательщиком исчислены суммы авансовых платежей, подлежащих уплате по сроку уплаты 25.04.2020 в размере 2 231,00 рублей. Сумма авансового платежа к уменьшению не заявлена.
Налогоплательщику с 12.08.2021 произведено ежемесячное начисление сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2020 год в размере 185,92 рублей (2 231, 00 рублей/12 месяцев).
Налогоплательщиком исчисленная сумма авансового платежа частично уплачена. Сумма задолженности составляет 566,00 рублей.
Налогоплательщиком 29.11.2021 представлена декларация за отчетный период 2021 года, согласно которой, объектом налогообложения являются доходы. Согласно декларации, налогоплательщиком исчислены суммы авансовых платежей, подлежащих уплате по сроку уплаты 25.04.2021 в размере 11 689,00 рублей, по сроку уплаты 25.07.2021 в размере 525 рублей. Сумма авансового платежа к уменьшению не заявлена.
Налогоплательщиком исчисленная сумма авансового платежа не уплачена.
В связи с неуплатой налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (с учетом ст. 6.1 НК РФ) налоговым органом начислены пени за просрочку в соответствии со ст. 75 НК РФ.
Административный истец, административный ответчик уведомлены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания. Административный истец ходатайствует о рассмотрении дела в отсутствие представителя. Ответчик возражений по заявленным требованиям не представила.
Суд, руководствуясь ст.ст. 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), с учетом ходатайств, не явившихся сторон, считает возможным рассмотрение дела в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, так как их неявка не признавалась обязательной.
В соответствии с ч.7 ст.96 КАС РФ сведения о судебном заседании размещены на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Исследовав материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.
Статьей 1 КАС РФ предусмотрено, что суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
На основании п.п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) - индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно и в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, исполнять обязанность по уплате налога (сбора, страховых взносов).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате указанных платежей является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов) требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов влечет начисление пеней.
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами: Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Порядок начисления, уплаты и размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам предусмотрен в ст.ст. 430, 432 НК РФ.
Из материалов дела следует, что Янцева Е.В., ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: , состоит на налоговом учете.
В качестве индивидуального предпринимателя ОГРНИП № Янцева Е.В. состояла на налоговом учете в период с 01.04.2019 по 18.10.2021, прекратив данный статус, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.
Согласно действующего законодательства, в период осуществления предпринимательской деятельности, стояла на учете в инспекции в качестве плательщика страховых взносов.
В установленный налоговым законодательством срок для уплаты страховых взносов административный ответчик уплату взносов не произвела.
В связи с неуплатой Янцевой Е.В. страховых взносов, налоговый орган самостоятельно на основании п.2 ст. 432 НК РФ определил размер страховых взносов, подлежащих уплате и, в соответствии со ст. 430 НК РФ, выставил недоимку по взносам.
Налогоплательщику направлялись требования об уплате налога и пени:
№ 14482 от 18.10.2021 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 1 658,70 рублей, пени в размере 17,40 рублей. Срок исполнения требования до 23.11.2021;
№ 16137 от 10.11.2021 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 552,90 рублей, пени в размере 1,24 рублей. Срок исполнения требования 10.11.2021;
№ 20295 от 15.12.2021 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 552,90 рублей, пени в размере 1,94 рублей. Срок исполнения требования 17.12.2021;
№ 16304 от 19.11.2021 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.01.2021 по 18.10.2021 в размере 25 906, 06 рублей, пени в размере 64,77 рублей. Срок исполнения требования до 24.12.2021
№ 16304 от 19.11.2021 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2021 по 18.10.2021 в размере 6 727,21 рублей, пени в размере 16,82 рублей. Срок исполнения требования до 21.11.2021
В добровольном порядке требование налогоплательщиком не исполнено.
В связи с неуплатой налога, уплачиваемого с применением УСН налогоплательщику направлялись требования:
№ 14482с от 18.10.2021 об уплате сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2019 год в общем размере 4 510,00 рублей. Срок исполнения требования до 23.11.2021.
№ 16137 от 10.11.2021 об уплате сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2019 год в размере 2 360,00 рублей. Срок исполнения требования до 15.12.2021 год.
№ 16159 от 11.11.2021 об уплате сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2020 год в размере 196,00 рублей, пени в размере 0,10 рублей. Срок исполнения требования до 16.12.2021.
№ 23684 от 21.12.2021 об уплате сумм авансовых платежей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2021 год в общем размере 12 214, 00 рублей, пени в размере 602,76 рублей. Срок исполнения требования до 25.01.2022.
В добровольном порядке требования налогоплательщиком в полном объеме не исполнены.
В связи с неисполнением требований должником в добровольном порядке Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы №8 по Республике Коми обращалась к мировому судье Усть-Цилемского судебного участка Республики Коми в соответствии с главой 11.1 КАС РФ с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании с Янцевой Е.В. задолженности по страховым взносам и пени. Выданный судебный приказ от 16.02.2022 по административному делу №2а-174/2022 был отменен 28.02.2022, в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.
В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Исходя из того, что судебный приказ мирового судьи был отменен 28.02.2022, а административный истец обратился в Ижемский районный суд Республики Коми 11.04.2022 (согласно штампа почтового отделения), срок исковой давности административным истцом не пропущен.
Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований и возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КАС РФ.
Возражения административного ответчика об отмене судебного приказа содержали доводы о несогласии с суммой начисленного налога, однако своего расчета ею, в нарушение ст.62 КАС РФ, не представлено.
Суд проверил расчеты, считает их правильными.
Учитывая вышеизложенное, оценив представленные по делу доказательства в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд полагает обоснованными требования административного истца и подлежащими удовлетворению.
Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (ч.1 ст.103 КАС РФ).
Государственная пошлина по делу в соответствии со ст.333.19 НК РФ составляет 1 852 рубля 22 копейки.
Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Учитывая вышеизложенное, судебные расходы подлежат взысканию с административного ответчика.
Руководствуясь ст.ст. 177-179, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Коми к Янцевой Е.В., удовлетворить.
Взыскать с Янцевой Е.В., ИНН 1101482803 в доход государства задолженность по страховым взносам за 2019 год в доход бюджета задолженности по обязательным платежам по требованию, а именно:
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год – 2 764 рубля 57 копеек;
-пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 20 рублей 58 копеек;
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2021 по 18.10.2021 – 25 906 рублей 06 копеек;
-пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 64 рубля 77 копеек;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.01.2021 по 18.10.2021-6 727 рублей 21 копейку;
-пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 16 рублей 82 копейки;
-налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2019 год в размере 6 191 рубль 30 копеек;
-налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2020 год в размере 566 рублей 00 копеек;
-налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2021 год в размере 12 214 рублей 00 копеек;
-пени на налог, уплачиваемый в связи с применением УСН в размере 602 рубля 76 копеек;
всего взыскать 55074 (пятьдесят пять тысяч семьдесят четыре) рубля 07 копеек.
Перечисление задолженности производить на счет № 03100643000000010700 в ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА КОМИ Банка РОССИИ, Управление Федерального казначейства по Республике Коми г.Сыктывкар, БИК: 018702501, получатель УФК по Республике Коми Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Республике Коми, ИНН 1105002864, КПП 110501001, ОКТМО 87620101,
КБК страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 18210202140061110160;
КБК пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 18210202140062110160;
КБК страховых взносов на обязательное медицинское страхование 18210202103081013160;
КБК пени страховых взносов на обязательное медицинское страхование 18210202103082013160.
КБК уплата сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН 182105010110110000110;
КБК пени на уплату сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН 182105010110110000110.
Взыскать с Янцевой Е.В., ИНН 1101482803 в доход муниципального района «Усть-Цилемский» государственную пошлину в размере 1 852 (одна тысяча восемьсот пятьдесят два) рубля 22 копейки, перечислив на р/счет 03100643000000010700, Отделение НБ Республика Коми Банка России/ УФК по РК г.Сыктывкар, получатель УФК по Республики Коми (Межрайонная ИФНС России № 2 по РК), БИК 018702501, ИНН 1105002864, КПП 110501001, КБК 18210803010011050110, ОКТМО 87652000.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Коми через Ижемский районный суд Республики Коми в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение принято в окончательной форме 17.06.2022.
Председательствующий М.А. Овчинникова
