УИД: 31RS0008-01-2022-000528-31 №2а-189/2021
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
30 июня 2022 года город Губкин
Губкинский районный суд Белгородской области в составе:
председательствующего судьи Стёпкина П.Д.,
при секретаре Давыденко О.А.,
в отсутствие представителя сторон,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц и пени, недоимки и пени по транспортному налогу,
УСТАНОВИЛ:
УФНС по Белгородской области обратилось в суд с указанным административным иском. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 39 рублей 00 копеек, пени за период с 03.12.2019г. по 07.02.2021 г. в размере 0 рублей 25 копеек, а всего 39 рублей 25 копеек. Земельный налог за 2014 год в размере 2 рубля 00 копеек, пени за период с 02.12.2017г. по 16.04.2018г. в размере 0 рублей 07 копеек, а всего 2 рубля 07 копеек. налог на имущество физических лиц за 2015,2016,2017,2018 г.г. в размере 490 рублей 00 копеек, пени за период с 02.12.2017г. по 28.12.2020г. в размере 18 рублей 57 копеек, а всего 508 рублей 57 копеек. Всего на общую сумму 549 рублей 89 копеек.
Административный истец представитель УФНС по Белгородской области, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом. Просит дело рассмотреть в его отсутствие, о чем в деле имеется письменное ходатайство.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте времени судебного заседания извещен надлежащим образом. О причинах неявки не сообщил, ходатайство о переносе дела слушанием не заявлял, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом.
В соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, что отвечает задачам гражданского судопроизводства, состоящим в своевременном рассмотрении и разрешении гражданских дел в целях защиты нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан.
В силу положений ст. ст. 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В установленный законом срок ФИО1 недоимки и пени по налогам не уплачены.
Исследовав в судебном заседании обстоятельства по представленным доказательствам, суд признает требования административного истца подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Межрайонной ИФНС России №8 по Белгородской области в мировой суд Губкинского района Белгородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО2, действующей в интересах несовершеннолетнего ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2018, 2019 годы в сумме 117 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период с03.12.2019 года по 07.02.2021 год в размере 2 рубля 36 копеек, недоимки по земельному налогу 2014 год в сумме 2 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 года по 16.04.2018 года в размере 0 рублей 07 копеек, а так же недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015,2016,2017,2018,2019 годы в сумме 661 рубль 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 года по 28.12.2020 год в сумме 21 рубль 38 копеек. Всего сумма задолженности составила 803 рубля 81копейка.
Мировым судьей судебного участка № 1 Губкинского района Белгородской области требования налогового органа были удовлетворены в полном объеме, 15.10.2021 г. вынесен судебный приказ о взыскании задолженности в пользу Межрайонной ИФНС России № 8 по Белгородской области.
16.11.2021 года по средствам почтовой связи мировому судье судебного участка №1 Губкинского района Белгородской области от должника ФИО2 поступило заявление, согласно которому она возражает против исполнения судебного приказа, так как требования об уплате налоговой и пени ей не направлялись, и просит судебный приказ от 15.10.2021 года отменить.
19 ноября 2021 года мировым судьей судебного участка № 1 г. Губкинского района Белгородской области вынесено определение об отмене судебного приказа.
На момент подачи административного искового заявления, налогоплательщиком задолженность по требованиям налогового органа частично была погашена, а именно задолженность по транспортному налогу за 2019 годы в сумме 78 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 2 рубля 11 копеек, а так же недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 171 рубль 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период сумме 2 рубля 81 копейка.
Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имущество, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
За налогоплательщиком зарегистрировано транспортные средство «MOTOLAND TD-250A»,
Расчет транспортного налога: Формула: Налоговый период, гос. per. знак: (налоговая база (л.с.) *налоговая ставка)*коэффициент периода владения - размер налоговых льгот(уплаты) = сумма налога к уплате.
2018,9700МВ31: (15,60*5)*6/12 - 0 = 39 руб.;
Всего задолженность по транспортному налогу составила: 39 руб.
В связи с нарушением установленного срока уплаты, руководствуясь требованиями ст. 75 НК РФ, налоговым органом на сумму недоимки была начислена сумма пени в размере 0,25 руб. за период с 02.12.2020 г. по 07.02.2021 г.
Обязанность уплачивать транспортный налог установлена гл.28 НК РФ и Законом Белгородской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. № 54. На основании ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено указанной статьей. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется согласно ст. 359 НК РФ, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Ставка налога определяется согласно ст.1 Закона Белгородской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. (с изменениями). Статьей 3 Закона Белгородской области «О транспортном налоге» определено, что налогоплательщиками являются физические лица, которые уплачивают транспортный налог в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 363 части второй НК РФ.
По сведениям, представленным органами Росреестра, за налогоплательщиком зарегистрирован земельный участок , кадастровой стоимостью: 98147,52 руб.
Расчет земельного налога: Формула: Налоговый период, кадастровый номер: (налоговая база (руб.)*налоговая ставка)* коэффициент периода владения*долю собственности - размер налоговых льгот(уплаты) = сумма налога к уплате.
2014, 31:03:1314001:8: (98147,52*0,30%* 12/12* 11/1000-0 = 3 руб. - 1.00 руб. (уплата) = 2.00 руб.
Всего задолженность по земельному налогу составила: 2 руб.
В связи с нарушением установленного срока уплаты, руководствуясь требованиями ст. 75 НК РФ, налоговым органом на сумму недоимки была начислена сумма пени в размере 0.07 руб. за период с 02.12.2017 г. по 16.04.2018 г.
В соответствии с гл.31 НК РФ, Решением Губкинского территориального Совета Депутатов Белгородской области №1 от 25.11.2005г. «Об установлении земельного налога на территории городских и сельских поселений в составе Губкинского муниципального района (с изменениями), уплата налога производится владельцами не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки. В соответствии с и. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. При этом налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ.
По сведениям, представленным органами Росреестра, за налогоплательщиком зарегистрирована квартира кадастровой стоимостью: 928198,86 руб.
Расчет налога на имущество ФЛ: Формула: Налоговый период, кадастровый номер: (налоговая база (руб.)*налоговая ставка)*коэффициент периода владения* долю собственности - размер налоговых льгот (уплаты) = сумма налога к уплате.
2015,31:03:1314001:225: (325401,28*0,10%)* 12/12* 1/4-0 = 81 руб.
2016,31:03:1314001:225: (928198,86*0,10%)* 12/12* 1/4-0 = 111 руб.
2017,31:03:1314001:225: (928198,86*0,10%)* 12/12* 1/4-0 = 142 руб.
2018,31:03:1314001:225: (928198,86*0,10%)*12/12*1/4-0 = 156 руб.
Всего задолженность по налогу на имущество физических лиц составила: 490 руб.
В связи с нарушением установленного срока уплаты, руководствуясь требованиями ст. 75 НК РФ, налоговым органом на сумму недоимки была начислена сумма пени в размере - 18,57 руб. за период с 02.12.2017 г. по 28.12.2020 г.
В соответствии с гл.32 НК РФ, Решением Губкинского территориального Совета депутатов Белгородской области № 1 от 26.11.2014г. «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городских и сельских поселений в составе Губкинского муниципального района (с изменениями), уплата налога на имущество производится владельцами не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. С 01.01.2015г. налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ. Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом понижающего коэффициента по следующей формуле: Н =(Н1- Н2) х К + Н2 где Н - сумма налога, подлежащая уплате; Н1- сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, предусмотренном п.1 ст. 403 НК РФ; Н2- сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со ст. 404 НК РФ;К - коэффициент к налоговому периоду (ст. 403 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
В адрес налогоплательщика в электронной форме через личный кабинет были направлены следующие налоговые уведомления: от 09.09.2017, срок уплаты: 01.12.2017, от 10.07.2019, срок уплаты: 02.12.2019, от 04.07.2018, срок уплаты: 03.12.2018, от 03.08.2020, срок уплаты: 01.12.2020.
В соответствии с п. 5 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа. В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.
Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.
В соответствии с гл. 10 НК РФ в адрес налогоплательщика в электронной форме через личный кабинет были направлены требования об уплате налога, сбора, пени и штрафа: от 29.06.2020, срок уплаты: 14.08.2020, от 29.12.2020, срок уплаты: 15.02.2021, от 08.02.2021, срок уплаты: 26.03.2021, от 17.04.2018, срок уплаты: 04.06.2018, от 01.07.2019, срок уплаты: 16.08.2019, от 14.03.2018, срок уплаты: 04.05.2018.
Требования налогового органа административным ответчиком до настоящего времени не исполнены.
В случае неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налога, согласно ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании недоимки в порядке, установленном указанной статьей.
Учитывая, что срок обращения в суд с настоящими требованиями налоговым органом не пропущен, данных, свидетельствующих об оплате задолженности по налогу и пени, административным ответчиком ФИО1 не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме.
В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.
Административный истец свои требования обосновал и подтвердил надлежащими доказательствами.
Тогда как административный ответчик ФИО1 не представил суду доказательств, свидетельствующих об уплате налога в установленный законом срок.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В соответствии со ст. 333.19. ч. 1 п. 1 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.
Поскольку исковые требования удовлетворены в полном объеме, административный истец в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 114 КАС РФ и по правилам части 6 статьи 52 НК РФ с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины в сумме 400 рублей, согласно ст. 61 Бюджетного кодекса РФ в доход бюджета муниципального образования «Губкинский городской округ».
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 114, 175-180, 291 - 294 КАС РФ, суд
Руководствуясь статьями 175, 180 КАС РФ, 46 НК РФ,
РЕШИЛ:
Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц и пени, недоимки и пени по транспортному налогу, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 39 рублей 00 копеек, пени за период с 03.12.2019г. по 07.02.2021 г. в размере 0 рублей 25 копеек, а всего 39 рублей 25 копеек. Земельный налог за 2014 год в размере 2 рубля 00 копеек, пени за период с 02.12.2017г. по 16.04.2018г. в размере 0 рублей 07 копеек, а всего 2 рубля 07 копеек. налог на имущество физических лиц за 2015,2016,2017,2018 г.г. в размере 490 рублей 00 копеек, пени за период с 02.12.2017г. по 28.12.2020г. в размере 18 рублей 57 копеек, а всего 508 рублей 57 копеек. Всего взыскать 549 рублей 89 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Губкинский городской округ» государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Белгородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через суд, вынесший решение.
В окончательной форме решение изготовлено 04 июля 2022 года.
Судья П.Д. Стёпкин
Решение12.07.2022
