Дело № 2а-1-2702/2017
Решение
Именем Российской Федерации
16 мая 2017 года город Энгельс
Энгельсский районный суд Саратовской области в составе: председательствующего Савенковой Н. В.,
при секретаре ФИО2,
с участием административного ответчика Буниной А. В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к Буниной А.В. о взыскании задолженности по земельному налогу и пени. Требования мотивирует тем, что Бунина А.В. является плательщиком земельного налога. В собственности ответчика находится земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> с 21 марта 2014 года и ответчику был начислен земельный налог за 2014 год в размере 4125 рублей, направлено налоговое уведомление №. В установленный срок налог уплачен не был. В связи с несвоевременной уплатой налога ответчику начислены пени в размере 12 рублей 48 копеек. Указанное требование направлено в адрес ответчика почтовой связью. До настоящего времени у налогоплательщика имеется задолженность по налогам и сборам и пени. Просит взыскать с Буниной А.В. задолженность по земельному налогу в размере 4125 рублей и пени по земельному налогу в размере 12 рублей 48 копеек.
В отзыве на исковое заявление административный ответчик Бунина А.В. просит в удовлетворении административного иска отказать. Указывает, что 26 февраля 2014 года Постановлением Администрации Энгельсского муниципального района «О предоставлении Буниной А.В., семья которой признана многодетной в соответствии с Законом Саратовской области «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Саратовской области», в собственность бесплатно передан земельный участок для индивидуального жилищного строительства по адресу: <адрес>. 23 марта 2014 года она получила свидетельство о государственной регистрации права собственности и кадастровый паспорт на земельный участок площадью 1000 кв.м. Согласно положениям закона Саратовской области от 21 мам 2004 года № 23-ЗСО «О земле» земельные участки предоставляются гражданам, семьи которых признаны многодетными бесплатно в собственность, от земельного налога многодетные семьи освобождаются.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрении административного дела уведомлен в установленном законом порядке. Просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик Бунина А.В. в судебном заседании исковые требования не признала по основаниям, изложенным в отзыве.
Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Заслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд считает, что требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В силу п.1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с действующим налоговым законодательством земельный налог относится к региональным налогам.
В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Судом установлено, что Бунина А.В. является многодетной матерью, что подтверждается удостоверением многодетной семьи серия №.
На основании Постановления Администрации Энгельсского муниципального района Саратовской области от 26 февраля 2014 года № 995 «О предоставлении Буниной А.В., семья которой признана многодетной в соответствии с законом Саратовской области «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Саратовской области», в собственность бесплатно земельного участка для индивидуального жилищного строительства с местоположением: <адрес>» Буниной А.В. предоставлен земельный участок площадью 1000 кв.м. из земель населенных пунктов с кадастровым номером № разрешенным использованием «для индивидуального жилищного строительства», местоположением: <адрес>, согласно кадастровому плану участка.
21 марта 2014 года Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области за Буниной А.В. зарегистрировано право собственности на земельный участок, категория земель: земли населенный пунктов, разрешенное использование: индивидуальные жилые дома (для индивидуального жилищного строительства), общая площадь 1000 кв.м., адрес (местоположение) объекта: <адрес>.
За 2014 год Буниной А.В. начислен земельный налог в размере 4125 рублей (л.д. 12-13).
В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление от 28 марта 2015 года № об уплате земельного налога (л.д. 16-17).
Согласно ст. 4, 4.7, 5, 6 Решения Энгельсского городского Совета депутатов от 27 ноября 2013 года № 51/01 «О земельном налоге» освобождаются от уплаты земельного налога: физические лица - в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, дачного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества до 1 марта 2015 года в соответствии со статьей 12.3 Закона Саратовской области от 21 мая 2004 года № 23-ЗСО «О земле», а с 1 марта 2015 года в соответствии с Законом Саратовской области от 30 сентября 2014 года № 119-ЗСО «О предоставлении гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности», в течение пяти налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором был предоставлен земельный участок. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения. Основанием для предоставления льготы налогоплательщикам, указанным в подпунктах 4.1, 4.2, 4.5 настоящего пункта, является документ, подтверждающий право собственности (пользования) на земельный участок. Основанием для предоставления льгот налогоплательщикам, указанным в подпунктах 4.3, 4.7 настоящего пункта, является справка, выдаваемая администрацией Энгельсского муниципального района и (или) ее органами в соответствии с их компетенцией, в порядке, определяемом администрацией Энгельсского муниципального района.
Судом установлено, что земельный участок предоставлен административному ответчику в 2014 году, следовательно, от уплаты земельного налога, начисленного за 2014 год, Бунина А.В. освобождению не подлежит.
Из материалов дела следует, что Бунина А.В. является членом малоимущей семьи, проживающей по адресу: <адрес>, нуждается в государственной социальной помощи, что подтверждается справкой от 23 января 2017 года №.
Согласно справке Комитета финансов Администрации Энгельсского муниципального района от 07 сентября 2016 года № Буниной А.В. предоставлено право на налоговую льготу по уплате земельного налога в бюджет муниципального образования город Энгельс Энгельсского района Саратовской области в отношении земельного участка площадью 1000 кв.м., из земель населенных пунктов, с кадастровым номером №, разрешенным использованием: для индивидуального жилищного строительства, с местоположением: <адрес>, принадлежащего на праве собственности на основании пункта 4 Решения Энгельсского городского Совета депутатов от 27 ноября 2013 года № 51/01 «О земельном налоге» за 2015 год. Информация о праве на налоговую льготу направлена в Межрайонную ИФНС России № 7 по Саратовской области.
Из справки Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области следует, что Буниной А.В. предоставлена льгота по земельному налогу 100 % за 2015 год в сумме 55000 рублей; за 2016 год. Предоставить сведения о размере предоставленной льготы по земельному налогу в 2016 году не представляется возможным, т.к. налог за 2016 год будет исчислен в 2017 году.
Поскольку согласно п. 4.7 Решения Энгельсского городского Совета депутатов от 27 ноября 2013 года № 51/01 «О земельном налоге» от уплаты земельного налога освобождаются физические лица в течение пяти налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором был предоставлен земельный участок, земельный участок предоставлен административному ответчику в 2014 году, то льгота по освобождению Буниной А.В. от уплаты земельного налога наступает за период с 01 января 2015 года.
Довод административного ответчика, о том, что она (Бунина А.В.) освобождена от уплаты земельного налога, начисленного за 2014 год, является несостоятельным.
В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
В силу п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.
Норма статьи 75 Кодекса предусматривает, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Судом установлено, что за несвоевременную уплату земельного налога Буниной А.В. начислена пеня в размере 12 рублей 48 копеек.
Данный расчет судом проверен, сомнений не вызывает, административным ответчиком не оспорен.
Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию пени по земельному налогу в размере 12 рубле 48 копеек.
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области обратилась в судебный участок № 11 г.Энгельса Саратовской области с заявлением о взыскании земельного налога с Буниной А.В.
Определением судьи от 20 сентября 2016 года судебный приказ был отменен (л.д. 11).
При изложенных обстоятельствах, учитывая наличие у административного ответчика земельного участка, что является основанием для уплаты земельного налога, исходя из того, что установленная законом обязанность по уплате налога административным ответчиком своевременно не была исполнена за административным ответчиком образовалась задолженность земельному налогу в размере 4125 рублей и пени в размере 12 рублей 48 копеек, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.
Руководствуясь ст.14, 62, 84, 175-180, 186 КАС РФ, суд
решил:
взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области задолженность по земельному налогу в размере 4125 рублей, пени по земельному налогу в размере 12 рублей 48 копеек, а всего в размере 4137 рублей 48 копеек за счет имущества налогоплательщика.
Апелляционные жалоба может быть подана в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд.
Председательствующий: (подпись) Н. В. Савенкова
Верно
Судья Н.В.Савенкова
Секретарь ФИО2
