<данные изъяты>
<данные изъяты>
Дело <Номер обезличен>
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
23 апреля 2019 года г. Оренбург
Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Урбаша С.В.,
с участием представителя административного истца Тумина В.В., при секретаре Тлеужановой Б.Е.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы России по Дзержинскому району г. Оренбурга к Кулькушеву <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по <...> обратилась в суд с иском к ответчику Кулькушеву А.А. о взыскании обязательных платежей, свои требования, мотивируя тем, что Кулькушев А.А. имеет в собственности транспортное средство грузовой автомобиль ГАЗ 3507(право собственности с <Дата обезличена>). Сведений об отчуждении данного транспортного средства в налоговый орган не поступало.
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за 2016 год в сумме 4624 рубля (налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве - 115,60 * 40 = 4 624) и направлено заказной корреспонденцией налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена> соответственно.
Транспортный налог за 2016 год подлежал уплате в срок не позднее <Дата обезличена>.
По состоянию на <Дата обезличена> транспортный налог за 2016 год в сумме 4 624 рублей по вышеуказанному транспортному средству не уплачен.
Кроме того, налогоплательщик несвоевременно произвел уплату транспортного налога за 2015 год.
Руководствуясь статьёй 75 НК РФ, налогоплательщику за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015, 2016 года начислена пеня:
- за 2015 год в размере 21,58 рубля за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
- за 2016 год в размере 78,88 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <...>, в рамках ст. 85 Кодекса, административному ответчику на праве собственности принадлежит жилой дом, расположенный по адресу: <...>, инвентаризационная стоимость по состоянию на <Дата обезличена> составляет 291 254,00 рубля; (дата регистрации права <Дата обезличена>).
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 999 рублей (налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве - 334 068 * 0,299% = 999). В адрес налогоплательщика направлено заказной корреспонденцией налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>.
Налог на имущество физических лиц подлежит уплате за 2015 год - не позднее <Дата обезличена>. Однако, налог на имущество физических лиц за 2015 год Кулькушевым А.А. оплачен <Дата обезличена> в размере 5 715 рублей.
Руководствуясь статьёй 75 НК РФ, налогоплательщику за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 год начислена пеня в размере 4,66 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
В соответствии со статьями 69 и 70 НК РФ в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога, пени от <Дата обезличена><Номер обезличен>, от <Дата обезличена><Номер обезличен>, в соответствии с которым налогоплательщик обязан уплатить вышеуказанную задолженность до <Дата обезличена>, <Дата обезличена>. В указанный в требовании срок задолженность уплачена не была.
Просит взыскать с Кулькушева А.А. задолженность в общей сумме 4 729,12 рублей, в том числе:
- транспортный налог за 2016 год в размере 4 624,00 рублей;
- пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 21,58 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>;
- пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 78,88 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 4,66 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
В судебном заседании представитель административного истца - Тумин В.В., действующий на основании доверенности от 07.12.2018 г. заявленные требования поддержала.
В судебном заседании административный ответчик Кулькушев А.А. не присутствовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему
Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, в ИФНС России по <...> для исчисления транспортного налога Управлением ГИБДД УМВД по <...> представлены сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.
Кулькушев А.А. имеет в собственности транспортное средство грузовой автомобиль ГАЗ 3507 (право собственности с <Дата обезличена>). Сведений об отчуждении данного транспортного средства в налоговый орган не поступало.
На основании ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
На основании ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В силу статьи 6 Закона Оренбургской Области от <Дата обезличена><Номер обезличен>-III-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога на грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с включительно составляют 40 рублей.
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за 2016 год в сумме 4624 рубля (налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве - 115,60 * 40 = 4 624) и направлено заказной корреспонденцией налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена> соответственно.
На основании статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Следовательно, транспортный налог подлежит уплате за 2016 год - не позднее <Дата обезличена>.
По состоянию на <Дата обезличена> транспортный налог за 2016 год в сумме 4 624 рублей по вышеуказанному транспортному средству не уплачен.
Кроме того, налогоплательщик несвоевременно произвел уплату транспортного налога за 2015 год:
Срок уплаты налога | Сумма налога(руб.) | Дата фактической уплаты | Задолженность |
<Дата обезличена>. | 4 624, 00 | 27.12.2016г. | 0.00 |
Руководствуясь статьёй 75 НК РФ, налогоплательщику за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015, 2016 года начислена пеня:
- за 2015 год в размере 21,58 рубля за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
- за 2016 год в размере 78,88 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
До настоящего времени задолженность по транспортному налогу и пени административным ответчиком не погашена. Согласно представленному административным истцом расчету, сумма транспортного налога составила 4 724,46 рублей, из них транспортный налог за 2016 год в сумме 4 624 рублей, пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 21,58 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 78,88 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
Представленный административным истцом расчет транспортного налога и пени проверен судом и признается правильным, административным ответчиком не оспорен. В связи с чем, административный иск в данной части суд полагает обоснованным и подлежащим удовлетворению
Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <...>, в рамках ст. 85 Кодекса, административному ответчику на праве собственности принадлежит жилой дом, расположенный по адресу: <...>, инвентаризационная стоимость по состоянию на <Дата обезличена> составляет 291 254,00 рубля; (дата регистрации права <Дата обезличена>).
Сведений об отчуждении данного объекта недвижимости в налоговый орган не поступало.
На основании положений статьи 400 Кодекса Кулькушев А.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности имеется объект недвижимости (жилой дом).
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии со статьей 404 Кодекса налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до <Дата обезличена>.
В соответствии с положениями пункта 4 статьи 406 Кодекса в случае определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, налоговые ставки устанавливаются на основе, умноженной на коэффициент дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве, общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.
Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от <Дата обезличена><Номер обезличен> «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год» коэффициент-дефлятор в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Кодекса установлен на 2015 год в размере 1,147.
Следовательно, налоговая база по объекту недвижимости, расположенного по адресу: <...>,на период 2015 года составляет 334 068 рублей (инвентаризационная стоимость объекта * коэффициент-дефлятор - 291 254 * 1,147).
На территории <...> налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц на 2015 - 2016 годы решением Оренбургского городского Совета от <Дата обезличена><Номер обезличен> «Об установлении налога на имущество физических лиц» в отношении жилых строений с суммарной инвентаризационной стоимостью объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор в следующем размере: свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) составляет 0,299%.
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 999 рублей (налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве - 334 068 * 0,299% = 999). В адрес налогоплательщика направлено заказной корреспонденцией налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>.
Согласно статье 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Следовательно, налог на имущество физических лиц подлежит уплате за 2015 год - не позднее <Дата обезличена>. Однако, налог на имущество физических лиц за 2015 год Кулькушевым А.А. оплачен <Дата обезличена> в размере 5 715 рублей.
Руководствуясь статьёй 75 НК РФ, налогоплательщику за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 год начислена пеня в размере 4,66 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
В соответствии со статьями 69 и 70 НК РФ в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога, пени от <Дата обезличена><Номер обезличен>, от <Дата обезличена><Номер обезличен>, в соответствии с которым налогоплательщик обязан уплатить вышеуказанную задолженность до <Дата обезличена>, <Дата обезличена>. В указанный в требовании срок задолженность уплачена не была.
Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
В соответствии с главой 11.1 КАС РФ ИФНС по <...> обращалась к мировому судье судебного участка № <...> с заявлением о вынесении судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка № <...> судебный приказ <Номер обезличен>а-0202/82/2018 от <Дата обезличена> о взыскании с Кулькушева А.А. задолженности по налогу <Дата обезличена> был отменен.
Поскольку административное исковое заявление налоговым органом подано <Дата обезличена>, то есть в течение 6 месяцев со дня окончания срока исполнения требований <Номер обезличен>, <Номер обезличен> и вынесения мировым судьей определения от <Дата обезличена> об отмене судебного приказа, срок на подачу настоящего административного искового заявления в суд, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не пропущен.
В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 400 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы России по <...> к Кулькушеву <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.
Взыскать с Кулькушева <данные изъяты>, <Дата обезличена> года рождения, уроженца <...> в пользу инспекции Федеральной налоговой службы России по <...> задолженность в общей сумме 4 729,12 рублей, в том числе:
- транспортный налог за 2016 год в размере 4 624,00 рублей;
- пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 21,58 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>;
- пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 78,88 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 4,66 рублей за период со <Дата обезличена> по <Дата обезличена>.
Взыскать с Кулькушева <данные изъяты> в доход муниципального образования «<...>» государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Дзержинский районный суд <...> в течение месяца после изготовления мотивированного решения.
Судья: <данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
